进入21世纪的第二个十年,知识作为最具有增值潜力的生产要素,正逐渐取代土地、资本、劳动等传统要素,而成为最重要的战略资源。而智力资本——创造企业价值增值的重要要素,在企业业绩的提升中正扮演着极其重要的角色,并为企业提供可持续的竞争优势。与传统产业不同,作为以提供金融中介服务为主的知识密集型企业,商业银行有显著的特点和营运规律,智力资本将是其安身立命和不断发展的源动力。也就是说,以人才为核心、以知识为中心的智力资本是商业银行生产力的源泉,也是商业银行创造价值的高效增值点。2011年是“十二五”的开局的第一年,当前我国大力倡导转变经济发展方式,金融业是现代经济的核心,而商业银行作为金融业的主体,正面临着变革与挑战。随着我国的金融体制改革的进程,在外资银行进入中国的同时,保险公司、担保公司、租赁公司等金融中介机构也加入了市场。我国内地商业银行面对的激烈的市场竞争,并且丰富了我国的金融市场,为金融服务创新提供了基础和条件。跨国商业银行与国内银行相比在治理结构、管理经验、资金实力和智力资本方面都有着很大的优势。在严峻的形势下,我国商业银行必须重视智力资本,科学、合理及有效的管理智力资本,发挥本土优势才能在竞争中生存、发展和壮大。因此准确认识智力资本的内涵,理性看待智力资本在价值创造过程中的作用,以客观科学的计量方法衡量智力资本的价值和与绩效的关系,在提高智力资本的效率进而提高银行绩效有着明确的现实意义。本文是按照以下顺序进行的：第一章,介绍了本文的研究背景,研究目的和意义。本文的研究目的：分析现有理论,得出符合现状的理论基础,选取最新数据,进行实证分析得出结论,并提出建议。本文的意义有：提出更符合现状的理论和研究方法,为商业银行更好的利用和管理智力资本提供建议。并提出了本文研究方法、研究思路和框架。第二章,对国内外相关对于智力资本定义及组成、绩效定义及评价和智力资本与银行绩效关系等方面研究进.行了综述并对其进行了评价。发现现有文献对于智力资本的定义并不统一但具有共同性,对于智力资本的组成是二元、三元还是多元存在争议,提出了多种衡量智力资本的方法,并且对于智力资本和企业绩效关系的研究结果并不统一,且对于我国银行业的研究比较匮乏。所以,本文在此基础上,将对智力资本进行定义,在原有智力资本增加值法(VAIC)的基础上进行改进,运用上市商业银行公开的年报数据进行实证分析,得出结果。第三章,首先以文献综述为基础明确了智力资本相关概念,定义智力资本为：企业所拥有或控制的,很可能为企业带来未来价值增值的资源总和。其次,阐述了智力资本的相关理论基础和计量方法,智力资本的货币计量方法有：市场价值和账面价值法、托宾Q值法和智力增值系数法(VAIC法)；非货币计量方法有：平衡计分卡、Skandia导航器和Sveiby(1997)无形资产监控器模型。本文选择智力资本增值系数法,是在分析比较了智力资本的计量方法后,依据其能够比较直观的对企业所拥有的智力资本的总体进行评价,且比较容易取得所需要的数据,相对非货币评价而言,将会更加客观准确和容易理解而确定的。在应用中,对其进行了改进——将与智力资本无关的无风险收益从价值增值中剔除；接着对商业银行绩效及评价的概念进行介绍,在分析了各种绩效评价方法的利弊之后,选择了净资产收益率作为衡量银行绩效的指标。第四章,在理论分析的基础上,本文给出以下研究假设：商业银行智力资本的要素人力资本和结构资本呈正相关关系,商业银行绩效与智力资本呈正相关关系,商业银行绩效与人力资本呈正相关关系,商业银行绩效与结构资本呈正相关关系。本文把我国到2011年前已上市的16家商业银行,自2006年-2011年对外公开并经审计的年报数据,进行查询、整理、计算和分析,其中包括中国光大银行、中国银行、宁波银行、兴业银行、中国工商银行、中国民生银行、上海浦东发展银行等。在此数据基础上应用智力增值系数法(VAIC),计算各个系数,其中商业银行价值增值(VA)=VA=EBIT+T+RC-RFP, EBIT表示息税前利润,即利润表中利润总额；T表示剔除所得税后企业所缴纳的税款,即现金流量表中本期支付的各项税费+资产负债表中本期末应交税费-资产负债表中上期末应缴税费；RC表示职工薪酬,即现金流量表中支付给职工以及为职工支付的现金+资产负债表中本期末应付职工薪酬-资产负债表中上期末应付职工薪酬；RFP表示权益资本无风险收益,即每期末资产负债表中所有者权益*同期银行存款收益率。CE代表财务资本之和,以总资产和无形资产的差衡量。SC用来表示智力资本中的结构资本,用利润表中的商业银行维持日常经营活动的管理和业务费用来计算。然后,分别以智力资本潜力系数(ICE=HCE+SCE+CEE)、人力资本增值系数(HCE=RC/VA)、结构资本增值系数(SCE=SC/VA)、财务资本增值系数(CEE=CE/VA)为解释变量,以商业银行绩效(P)为因变量,把资产负债率(LEV)和资产规模(SIZE)作为控制变量,建立多元线性回归模型。采用实证分析方法,研究了智力资本要素之间关系,和其与银行绩效间的关系。并得出结果：智力资本对银行绩效有正向作用,财务资本和结构资本与银行绩效正相关,人力资本与商业银行绩效有正向相关关系,但是并不显著。第五章,本文根据上述实证结果得出结论,人力资本对于绩效的影响不是立竿见影的,需要长时间的投入和科学的计划,但它对于绩效是有正向作用的,而且促进作用是强烈有效且可持续的；结构成本对于绩效的影响是显著且能在短期内对其产生作用,并有明显的正向作用。本文提出以下建议：首先应该加大力度科学发展人力资本,具体措施有：第一,要引进具有较高理论水平、专业素养和丰富实践经验的员工。第二,采取差异化的业务培训模式。第三,建立健全业务绩效考核制度和各部门岗位规范。第四,进行荣誉激励、奖金激励、股权激励等多层次全面化的激励机制。第五,在一定程度上形成企业员工的年轻化,尤其是高管队伍；其次应注重结构资本的培育。最后有效分配在人力资本和结构资本投入的资源,均衡发展各项资本。本文的主要贡献有以下几个方面：首先将银行业现状、现有理论和研究进行总结分析,提出本文研究的必要性；其次,在前人理论基础上给出智力资本定义：企业所拥有或控制的,能够给企业创造未来价值的资源总和,并对智力资本增值法进行改进,剔除与智力资本无关的增值；最后,根据最近数据得出实证结论,并根据我国商业银行的处境提出智力资本管理建议。由于本人研究水平有限,本文有以下不足：绩效评价方法单一,没有进行比较以丰富研究结果；本文研究样本仅限于上市的商业银行公开的数据,不够全面。希望以后研究智力资本方面的学者和同学能弥补本文的不足,得出更加科学有效的结论。