一、研究背景民营企业是我国国民经济的重要组成部分,民营经济占据超过60%的国内生产总值,并且80%以上的就业岗位是由民营企业所提供,然而民营企业的发展现状却令人担忧,尤其是民营中小企业,其平均生存年限只有不到4年。虽然政府出台了一系列政策,致力于为民营中小企业提供良好的发展环境,但是民营中小企业的生存现状却仍未得到有效改善,究其原因,内部控制缺失与低效是其中的重要因素。虽然近年来,内部控制受到世界各国的广泛关注,无论是对其概念、理论框架、发展历程还是相关实务都进行了大量研究,但这些研究的视角多为大型企业和上市公司,专门针对民营中小企业内部控制的文献则相对缺乏。此外,各国相继出台的内部控制政策也更加适用于大型企业和上市公司,民营中小企业的内部控制研究略显薄弱。但人们已逐渐意识到这一问题。2013年,美国COSO委员会发布最新版《内部控制——整体框架》,这一框架同1992年颁布的COSO报告相比,更加适用于较小型企业。我国财政部、工业和信息化部于2011年制定了《政府采购促进中小企业发展暂行办法》来推进中小企业的发展。而十八届三中全会也明确提出要坚持市场的决定性作用,促进非公有制经济的健康发展,并鼓励有条件的私营企业逐步建立起现代企业管理制度。2014年,李克强总理在全国政协第十二届二次会议上再次强调应坚持市场主导的经济发展模式,民营中小企业将迎来新的发展契机。因此,无论是从理论还是现实来看,民营中小企业的内部控制研究都具有非常重要的意义。二、主要内容本文的主要内容包括以下几个部分：第一章为导论。本章主要介绍本文的研究背景和意义,分析民营中小企业内部控制研究的必要性,同时指出本文的研究思路、采用的研究方法以及主要研究内容,点明本文的主要贡献和不足。第二章为文献综述。本章共分为四节,第一节对本文的主要概念进行界定；第二、三节分别从国内和国外两个角度入手,详细阐述内部控制的发展历程和每一阶段的重要文献,并深入介绍内部控制的研究现状；最后一节则是本章小结。第三章为理论和现状分析。本章节以不完全契约理论、利益相关者理论和权变理论为基础,并结合民营中小企业的特点及内部控制现状,构建起民营中小企业内部控制的分析框架。本章节与上一章文献综述部分共同构成本文的理论基础,为后续的案例分析提供理论支持。第四章为案例分析,也是本文的核心所在。在这一章节中首先简要介绍案例公司的基本情况；其次阐述问卷调查的思路及流程；最后以民营中小企业内部控制分析框架为基础,结合实地考察和问卷调查结果,深入分析案例公司的内部控制现状,并剖析公司内部控制出现问题的原因。第五章为对策建议。这一部分以上一章节的分析结果为基础,针对案例公司内部控制出现问题的原因来提出相应的对策和建议,以期能改善公司内部控制现状,促进公司的可持续发展。第六章为结论与展望。这一章节对本文进行系统的归纳和总结,希望通过本文的研究能够为案例公司及其他民营中小企业的内部控制建设提供帮助,并对以后的进一步研究进行展望。三、主要贡献本文的主要贡献在于：1、研究视角比较新颖。民营中小企业是我国国民经济的重要组成部分,但目前民营中小企业的可持续发展却已陷入困境,究其原因,内部控制缺失与低效是其中的重要因素。而以往内部控制的研究视角多集中于大型企业和上市公司,针对民营中小企业内部控制的研究则相对较少。本文选取四川的一家民营中小企业,通过实地考察和问卷调查的方式,深入分析该公司的内部控制状况,并根据发现的问题提出有针对性的建议和对策。2、具有较强的现实意义。本文的研究主要基于以下背景：(1)2011年财政部,工业和信息化部在《中华人民共和国中小企业促进法》等法律法规的基础上制定了《政府采购促进中小企业发展暂行办法》；(2)2013年COSO委员会修订并颁布更加适用于较小型公司的《内部控制——整体框架》；(3)十八届三中全会明确表示要促进非公有制经济的发展；(4)2014年,在全国政协第十二届二次会议上李克强总理提出要坚持市场主导的经济发展模式。由此可见,政府已开始逐步加大对民营中小企业的重视程度,民营中小企业的内部控制研究具有非常重要的现实意义。3、深入的案例分析。本文采用案例分析的方式对民营中小企业的内部控制进行研究,因此案例分析部分是本文的关键所在。通过对案例公司进行实地考察,笔者获取了大量的相关资料,并结合问卷调查结果,以民营中小企业内部控制分析框架为基础,全面分析案例公司的内部控制现状,深入剖析案例公司内部控制出现的问题以及成因,并据此提出相应的建议和对策。