贷款损失准备是商业银行为抵御信贷资产风险而提取的，用于弥补预期损失的准备金。从监管角度来看，它是商业银行风险管理体系的重要组成部分，是资本监管的基础；从会计核算角度来看，也是影响银行利润水平的重要因素，是反映银行资产质量的重要指标。因此，如何合理计提贷款损失准备显得尤为重要。本文以商业银行贷款损失准备现行的财务计提方法为研究内容，通过实证案例分析，目的是反思实务中存在的问题，同时也提出进一步完善的建议。　　本文对贷款损失准备的计提目的，理论基础，制度规范发展历程做出了全面梳理；同时，通过对比分析已发生损失模型、动态拨备模型和预期损失模型，分析主要计提模型的优缺点，跟踪会计准则的最新进展，探讨对于国内银行业会计核算的可能影响。在实证研究方面，采用国内商业银行的整体经营数据和上市银行披露数据，对国内银行业的贷款损失准备情况进行了分析。同时以全国性A银行为例，详细说明其准备金计提过程，也结合四大国有银行数据估算了实施预期损失模型的影响。基于上述分析，进一步通过分析得出商业银行在现行计提过程中存在的问题，并提出了相应的政策性建议和操作性建议，为后来的研究者和商业银行贷款减值准备核算实务工作提供参考。