资金活动是企业正常生产经营活动的基础,与企业的发展息息相关,资金活动内部控制作为企业整个内部控制体系中的重要组成部分,其完善与否直接影响了企业的经营和发展。集团总部作为企业集团的战略中心、决策中心、资源中心,面临着更大的筹资压力,更频繁的资金调度,也因此承担了集团大部分的资金风险,而良好的资金活动内部控制体系保证了资金的安全性、完整性、效益性,使企业集团运行更加有效。由此可见,建立健全的资金活动内部控制体系对集团总部而言迫在眉睫。本文围绕集团总部资金活动的内部控制展开分析讨论,以现有的企业资金活动内部控制有关理论为基础,并结合实际案例展开阐述。本文共分为五个部分,具体内容如下。第一章为引言,论述了本文的研究背景和研究意义,并介绍了本文的基本架构。对于企业资金活动以及资金活动内部控制的国内外研究文献进行了整理分析,对于企业资金活动内部控制的关键点、方法、完善手段等观点进行了概述。第二章首先从资金活动内部控制的含义与目标展开论述,其次论述了资金活动的基本流程、面临的风险和内部控制的主要措施,最后阐述了资金活动内部控制的理论基础。第三章是SZ集团总部资金活动内部控制的案例介绍。主要介绍了SZ集团总部的概况,其次对其资金活动的特点、流程、面临的风险进行详细论述,然后针对该集团总部的资金活动内部控制的现状进行分析。第四章主要分析了SZ集团总部资金活动内部控制存在的问题与原因。第五章主要是针对前面第四章阐述的问题原因提出详细的改善措施,使得SZ集团总部的资金活动内部控制制度体系更加完善,更加有利于未来资金活动的展开和进行。本文提出的措施主要包括提高资金计划编制的准确性、确保投资项目跟踪评价的有效运行、加强银行账户撤销管理、建设高效的现代化信息系统、加强内部监督等方面。本文采用理论研究与案例分析相结合的方法,在借鉴与吸收已有资金活动内部控制研究成果的基础上,结合SZ集团总部的筹资活动、投资活动以及资金营运的实际情况,并以财政部、审计署等2008年5月22日联合颁布的《企业内部控制基本规范》和2010年4月15日联合颁布的《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》等理论为依据,以在SZ集团总部工作期间了解到的资金活动的具体数据进行细致研究。经研究发现,SZ集团总部资金活动在资金计划编制方面、投资项目跟踪评价执行方面、银行账户管理方面、现代化信息系统建设方面与内部监督方面存在一些问题,通过对其存在问题的原因进行深入剖析,然后有针对性地提出对策,SZ集团总部可以根据整改策略来改善其管理水平,提高经营效率。除此以外,还能发现资金活动内部控制体系在该集团所在行业中的一些共性的问题,对于整个行业资金活动内部控制制度体系建设有一定的借鉴意义。