内部控制作为企业经营管理的重要手段之一,在防范和控制企业面临的各种风险方面意义重大,内部控制制度的缺失和不完善会增加企业财务舞弊、违反法规的可能性,导致企业的经营风险加剧。在当前竞争日益激烈的经济环境中,企业会计造假、破产等现象层出不穷,这些都反映了部分企业的内部控制系统薄弱,因此完善企业内部控制制度迫在眉睫。近年来,创业板上市公司发展迅速,逐渐成为国民经济的重要支柱,创业板市场主要以中小型企业为主,因此选择创业板上市公司作为研究对象具有一定的代表性。众多研究表明,公司治理是企业内部控制有效运行的基本保证,健全的内部控制促进了公司治理结构的完善,两者相辅相成。本文以公司治理与内部控制理论为基础,对创业板上市公司治理结构对内部控制有效性的影响进行了实证研究,并提出了完善创业板上市公司的治理结构,提高内部控制制度有效性的建议。在对相关文献进行梳理的基础上,本文阐述了关于公司治理结构和内部控制有关的概念,并选取2015-2017年创业板上市公司的数据,先采用主成分分析法,找出具有代表性的指标,计算出内部控制有效性的综合得分;再以公司治理结构为自变量,构建其对内部控制有效性的函数,通过多元线性回归法、描述性分析法对创业板上市公司的治理结构与其内部控制有效性的关系进行了实证研究。研究结论如下:(1)在股权结构方面,股权集中度与内部控制有效性负相关;股权制衡度与内部控制有效性正相关;(2)在董事会特征方面,董事会规模、董事长与总经理两职合一与内部控制有效性负相关;独立董事比例与内部控制有效性正相关;(3)在监事会特征方面,监事会规模与内部控制有效性正相关;(4)在管理层方面,高管薪酬与内部控制有效性正相关;高管学历与内部控制有效性并不存在显著相关关系。根据上述结论,结合我国创业板上市公司的实际情况,本文以提高内部控制有效性为出发点,从公司治理结构的四个层面提出相应的政策建议,包括优化股权结构;完善监事会制度;建立合理的董事会机制:完善管理层激励机制。