近几年国内证券市场财务舞弊丑闻频出,更有一些拟上市公司试图利用财务舞弊的手段骗取“上市通行证”,此举不仅会对公众投资者的权益造成侵害,而且在一定程度上阻碍了我国证券市场稳定发展。因此在本文中,笔者通过分析欣泰电气IPO财务舞弊案这一实例,探究拟上市公司财务舞弊行为发生的深层原因并提出可靠的防治建议。笔者首先依据舞弊三角理论,并运用规范性分析方法从机会、压力和借口三个方面对欣泰电气财务舞弊的动因进行剖析。拟上市公司财务舞弊的机会主要源于一股独大导致企业股东权力制衡失效和公司内部控制存在缺陷等因素;财务舞弊的压力主要包括迫于地方政府的政绩需要以及达到符合上市持续盈利能力的要求;财务舞弊的借口源于道德方面的缺失,包括企业管理人员的道德失范和企业管理未能实际践行企业文化。然后,笔者从审计机构的角度分析审计失败的原因,再从保荐机构的角度分析失察的原因,最后从发审委的角度分析审核失败的原因。随后,笔者根据以上对欣泰电气财务舞弊事件发生原因的分析,并借鉴香港及国外成熟证券市场的舞弊治理经验,提出了一系列更为全面的针对拟上市公司财务舞弊行为的防治建议。第一,从员工个人角度,应加强从业人员的队伍建设,并强化企业管理者的责任意识。第二,从拟上市公司角度,应优化公司股权结构与内部控制制度、践行诚信为本的公司文化。第三,从中介机构角度,建议审计机构和保荐机构应积极学习香港及国外优秀的IPO审计及保荐的成熟经验,并各自健全其体制。第四,从外部监管主体方面,政府不应盲目推动企业上市,应充分发挥证券市场引导者的作用;证监会发审委可引入IPO财务舞弊预测模型并建立有效的公众审核反馈机制。希望能够建立起员工个体、拟上市公司、中介机构、外部监管主体的多方面联合防治体系,可以有效减少拟上市公司财务舞弊行为的发生。