随着中国加入世贸组织，国有银行必须加快商业化的步伐，尽快脱胎成为名符其实的商业银行。为此，如何避免风险损失，减少不良贷款，保障债权质量，争取利润最大化，无疑是银行业务中颇有研究价值的重要课题。 本文阐述了按一定程序仔细分析公司客户的财务报表(包括资产负债表、损益表和现金流量表)，可以基本了解客户对贷款的需求量、需求周期、需求峰值；了解经营者的经营能力、管理能力、资金使用和偿债能力。 考虑到经济环境、市场等经济要素的变化，本文探讨了在分析财务报表的基础上，对借款申请人的财务趋势进行预测的方法；阐述了对借款人财务报表分析后，从盈利能力、资产投资、分配和收入及资本结构等方面建立预期值，同时说明影响预测的具体因素。在分析预测方法时，本文研究了预测假设，并就敏感性分析，掌握几个关键变量等方面作了探讨。 本文研究了银行为实现利润最大化，做好目标市场分析，对国内国际经济形势周期性变化规律作宏观分析，并结合借款人所居行业作风险分析；研究由于借款人和放款人都无法控制的经济、市场、人口分布等变化，对该行业的未来及其对借款人的影响进行合理推测的必要性和可能性。从成本结构、成熟度、周期性、盈利能力、依赖性、对替代品的脆弱程度、监管环境等七个方面对某特定行业进行风险评估。同时结合考察借款人在诸如规模、成熟度和多样性等方面所具备的应对这些风险的能力；考察该客户的战略目标和战略规划是否合理。并对企业管理层的素质和业绩进行综合评估，得出评估结论，看其获利能力，在市场上的位置、市场占有率、创新能力、对不断变化的市场的反应、科技实力、资源利用的有效程度，原料和资本的可靠来源，管理人员领导能力，员工的素质，团队精神等方面处于何种水平。 通过对企业财务报表的分析，再对经济环境及行业发展趋势作宏观分析，并结合企业经营中和偿债有关的各方面能力的测评，可大大降低信贷的风险程度。