如今,世界各地的经济贸易交流愈加频繁,各国上市公司都面临较大的国际市场竞争压力,并购作为一项在追求扩大市场规模、增强协同效益、获取其他企业优势资源能发挥巨大作用的交易方式,越来越多的出现在商业活动中。并购带来高收益的同时,也面临着高风险。上市公司为了降低并购活动中风险,往往会聘请事务所等专业机构,帮助企业获取真实客观的信息,并提供专业化的意见,引导企业制定正确的并购决策,减少并购交易中的阻力。但是,由于并购活动的特殊性与复杂性,给审计工作带来了有别于一般财务报表审计的风险,如何在审计工作中识别与防范这些并购审计风险,就成了十分重要的问题。本文运用文献研究和案例分析结合的方法对所选课题展开研究。首先对审计风险与并购审计风险的相关研究成果进行了整理,其次对上市公司并购、并购审计风险等相关概念进行了界定,并在风险导向审计理论和现有的审计风险模型基础上,构建了并购审计风险模型。将并购审计风险分为重大并购风险与检查风险,其中重大并购风险又依照并购的三阶段细分为并购准备阶段审计风险、并购实施阶段审计风险、并购整合阶段的审计风险。然后以H公司并购S公司作为案例分析,基于本文建构的并购审计风险模型,对其中存在的并购审计风险进行识别以及对L事务所应对并购审计风险的措施中不足之处予以指出。本文最后结合H公司并购的案例,提出了几点事务所应对并购审计风险的建议。希望能为以后的并购审计工作提供一点参考意见。并购是一项具有高风险的交易活动,建议审计人员在并购准备阶段应该做好对并购环境与并购目标的了解,在此基础上对并购企业的整体状况作出评估,判断并购目标企业选择是否合适。在并购实施阶段,审计人员要保持怀疑态度来做好资产评估,同时协助企业完善合同条款来保障自身利益。在并购整合阶段,审计人员应该对企业提出人事平稳过度,注重企业文化管理整合的建议。