创新是引领社会发展与进步的第一动力,增强企业的创新能力更是时代的要求。R&D投入正是企业持续发展和进步的核心竞争力基础,而税收作为重要的宏观调控工具,直接或间接地影响企业的研发和创新。2018年11月5日,将在上海证券交易所设立科创板并试点注册制的消息正式宣布。2019年科创板正式开板。在科创板正兴和所得税革新优化的特殊时代背景下,基于科创板企业的视角,对企业所得税优惠与研发投入关系进行研究,既有利于优化税收优惠政策,发挥其研发激励作用,也有助于促进科创板这一新生事物的发展。这对促进社会创新能力和资本市场的发展在理论和现实层面都有重要的意义。经过梳理国内外文献,发现国内外学者对于税收优惠创新激励作用没有形成一致性的意见,分歧较大。其中相对多数学者支持税收优惠对企业的研发活动产生激励作用。但是,基于科创板企业视角的研究微乎其微。因此,本文将以科创板企业为切入点,运用文献研究法、理论分析法、对比分析法和实证分析法等方法,深入研究所得税优惠对于科创板企业的研发激励作用。本文基于高新技术企业的特点与研发投入活动的特点,结合税收优惠对研发投入的激励机制理论,从理论上证明税收优惠主要从创新资源和创新动力两方面对研发投入产生正向影响。基于理论基础,本文梳理了我国企业所得税税收优惠政策,并结合我国研发投入的现状,发现我国所得税优惠在法律权威性、税收优惠环节、税收优惠普适性上仍存在一些问题。而在进一步研究以科创板企业为代表的高新技术企业享受所得税优惠的现状后,发现科创板企业的实际税负相对参差。并且相比较创业板企业而言,它们享受了更大的税收优惠并且有更强的研发投入和净资产收益率,并由此提出了“企业所得税税收优惠政策是否能对企业研发投入和企业绩效产生影响、不同企业板块之间是否存在不同的激励作用”等问题。为了深入探究所得税优惠、研发投入强度、企业绩效、企业板块之间的关系,本文选用了科创板申报企业和创业板上市企业2016-2018年的财务数据,共2577个样本作为定量分析的基础载体。通过观察、经验总结、对比分析等方法和手段,运用SPSS软件对截面数据进行实证分析,发现(1)在控制其他变量的情况下,企业所得税税收优惠政策对研发投入强度产生积极的正向作用:实际税负每减少1%,研发费用占营业收入的比例就增加0.073%。(2)企业所得税税收优惠政策也会明显对企业绩效产生正向作用:实际税负每降低1%,企业的净资产收益率就提高0.065%。(3)科创板企业在整体上比创业板企业享受了更多的税收优惠,而且在研发投入强度和净资产收益率上的表现也更强于创业板企业。(4)企业所得税优惠无论是对研发投入还是企业绩效的激励效果,都不受企业板块所影响。在实证分析结果的基础上,本文借鉴了美国、英国、日本、新加坡、印度等国家在税收优惠政策方面的经验,结合我国高新技术产业企业在享受税收优惠政策过程中存在的问题,提出应进一步扩大推行税收优惠、提高税收优惠政策的权威性、合理设置税收优惠环节、适当引进国外先进技术、保证中小企业享受税收优惠、针对不同企业特征制定税收优惠政策等政策建议,为促进科创板企业自身发展创新和国家企业所得税税收优惠政策改革提供部分参考。