个人所得税作为国家筹集财政收入、调节收入分配以及实施宏观调控的重要税种,其改革历来备受关注。新的个人所得税法于2019年全面实施,这也意味着综合分类税制时代的到来。课税模式的转变和征管形势的变化均要求征管模式由纳税人被动缴税转变为主动纳税。然而,我国个人所得税纳税遵从形势不容乐观,大量的纳税不遵从行为不仅造成巨额的税收流失,也使得个人所得税调控功能被严重削弱。因此,加强个人所得税纳税遵从影响因素的研究,对于提升纳税人税收遵从,减少税收流失,完善国家税收治理体系和提升税收治理能力十分重要。但是国内学者主要从传统经济学或者税收法制化视角开展研究,而从社会心理角度尤其是税收道德方面开展的研究还较为匮乏。本文的创新之处在于把税收道德从影响个人所得税纳税遵从的众多因素中摆在更突出的位置,重新审视税收道德心理对纳税人税收遵从决策行为的影响并深入探讨其作用机理。研究结果发现:经济社会中的纳税人在作出税收遵从决策时,并不是一个仅仅考虑自身经济利益最大化的简单过程,而是一个追求经济利益、社会利益甚至政治利益等综合利益最大化的过程。税收道德心理影响纳税遵从行为的机理表现为:以纳税人与政府之间的心理契约关系为基础,社会价值取向、大众舆论评判、个人道德良知等共同构成的激励与纠偏心理机制,当纳税人在税收决策过程中存在不遵从倾向时会产生愧疚、羞耻、担忧受到社会谴责等心理负担,从而纠正其税收不遵从偏差;而税收遵从则会产生满足、愉悦的心理激励,促使其税收遵从行为持续下去。这些研究成果对开阔和补充个人所得税税收遵从的研究视角,提高纳税人的税收遵从具有借鉴价值。全文内容共分五章,第一章是运用文献资料法对有关个人所得税税收管理、纳税遵从与税收道德等相关理论知识进行梳理与总结,从中找到论文研究的必要性和可能的创新之处。第二章则是对税收道德和纳税遵从的相关概念和影响因素进行分析,并基于税收心理契约、前景理论与合作博弈模型等相关理论对纳税遵从与税收道德进行探讨,为全文奠定理论基础。第三章通过我国个人所得税当前的税收流失、纳税人遵从意愿以及税收道德存在的问题、原因和危害对个人所得税纳税遵从与税收道德的现状进行深入剖析。第四章则首先深入分析个人所得税纳税人税收道德对纳税遵从的作用机制,然后在前景理论基础上建立数学模型,最后设计相关题项,通过问卷调查获取的数据定量分析税收道德等因素对纳税遵从的影响。最后一章则是为提升个人所得税税收道德水平和纳税遵从度提出政策性建议。