小微企业,一头连着市场,一头连着就业。解决好小微企业融资问题,关乎着市场活力和民生。习近平总书记多次强调“要优先解决民营企业特别是中小企业融资难甚至融不到资的问题,同时逐步降低融资成本”。数据显示,全国农村金融机构在2021年年末的普惠型小微贷款余额达到6.05万亿元,占金融机构普惠型小微贷款（19.07万亿）的31.73%。由此可见,农村商业银行、农村信用社在解决小微企业“贷款难、贷款贵”的问题上发挥着不可或缺的作用。但由于小微企业具有进入门槛低、规模小、经营信息不透明等特点,导致金融业小微贷款信用风险普遍高于其他贷款。近年来,受市场环境、沿海企业“西迁”和监管政策等综合因素影响,使FC农村信用社面临的小微贷款市场环境变得更为严峻,小微贷款业务发展乏力,信用风险的内部控制显现出一些不足之处。本文按照提出问题、分析问题和解决问题的思路开展调查研究。首先,在研究国内外相关文献和理论的基础上,以美国COSO委员会发布的内部控制五要素为框架,并结合对涉贷条线人员开展的调查分析,呈现FC农村信用社小微贷款信用风险的控制现状。其次,结合层次分析和模糊综合评价法,构建以内部控制五要素指标为内容的评价模型,邀请专家开展对FC农村信用社及其小微贷款机构改革前和MY市商业银行的小微贷款信用风险控制进行综合评价,将综合评价得分和小微贷款不良率作为衡量信用风险控制水平高低的标准,通过综合评价的对比发现FC农村信用社与其小微贷款机构改革前和MY市商业银行在小微贷款信用风险内部控制上存在的差距。再次,结合现状调查以及综合评价分析结果,提出FC农村信用社小微贷款信用风险控制存在的问题并分析问题产生的原因。最后,根据调查分析和综合评价等情况,提出FC农村信用社小微贷款信用风险控制的优化策略和效果分析。研究结果显示,FC农村信用社小微贷款信用风险控制能力的提升应从优化业务发展环境和绩效考核体系,提升信用风险评估、信用风险应对和内部监督水平,促进大数据赋能信用风险控制等方面着手。