我国目前衡量银行盈利能力普遍采用的指标是股本收益率(ROE)和资产收益率(ROA)，其缺陷是只考虑了银行的账面盈利而未充分考虑风险因素。国际银行业的发展趋势是采用经风险调整的收益率(Risk-Adjusted rate on capital，RAROC)，用之来综合考核银行的盈利能力和风险管理能力。使用经风险调整的收益率，有利于在银行内部建立良好的激励机制，从根本上改变银行忽视风险、盲目追求利润的经营方式，激励银行充分了解所承担的风险并自觉地识别、计量、监测和控制这些风险，从而在审慎经营的前提下拓展业务、创造利润。　　《新巴塞尔协议》将银行面对的风险分为三类:信用风险、市场风险及操作风险。风险的直接后果就是可能产生各种损失。对风险的认识，实质上就是对损失的认识。现代银行风险管理理论把损失分为三类:预期损失(Expected loss，EL)、非预期损失(Unexpected loss，UL)和极端损失(Catastrophe loss)，对不同损失采取不同的管理手段，这是风险量化的基础，也是现代风险管理的基础。　　银行资本是充当缓冲器以应付非预期损失的。由于资本是昂贵和稀缺的，所以，银行必须把有限的资本进行合理地配置，从而确保各个业务线及业务单位分到的资本足以覆盖其所承担的风险。银行的业务由于性质和种类的不同而具有不同的风险，从而为银行创造利润的能力也不同。合理地把有限的资本配置到各个业务单位中，有利于拓展那些能为银行创造最大价值的业务，从而使银行价值最大化，也使得银行股东利益的最大化。进行资本合理配置的基础是对各个业务的绩效进行科学有效的评估，所以绩效评估和资本的配置是紧密相连的。　　本文试图通过介绍和引进国际先进商业银行所普遍采用的风险调整业绩测量(Risk-Adjusted Performance Measurement,RAPM)指标评估体系来代替我国目前所使用的绩效评估体系，尤其是风险调整的资本收益率(Risk-Adjusted rate on capital，RAROC)、风险价值(Value at risk，VAR)及经济增加值(Economic value added,EVA)指标的运用。最后借鉴西方发达国家银行进行绩效评价和资本配置的最佳实践，联系中国工商银行的做法，采取对比和类比的方法，开发出适合我国银行的绩效评价和资本配置模型。