【摘 要】
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近年来,国外企业的破产案件层出不穷,国内企业的舞弊事件也屡禁不止,企业内部控制的重要性显而易见。为了防止因内部控制不完善而引起企业运营失控,经济、管理学界及企业的经
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近年来,国外企业的破产案件层出不穷,国内企业的舞弊事件也屡禁不止,企业内部控制的重要性显而易见。为了防止因内部控制不完善而引起企业运营失控,经济、管理学界及企业的经营管理者都在积极探究建立健全企业内部控制的方案与措施。身为国有企业的供电公司,也在为完善公司内部控制而不断努力。随着国家电网公司“三集五大”管理体系和内部控制体系的全面建成,新一轮电力体制改革也随之正式拉开序幕。在持续深化改制的大环境下,A市供电公司的内部控制环境、业务载体、业务流程、业务风险点均发生了重大变化,增加了公司管理难度,公司的内部控制面临着严峻的考验。笔者基于COSO框架及我国企业内部控制相关规定,系统阐述了内部控制的理论基础及主要内容,并且对A市供电公司内部控制建设历程及现状进行了整体概括,找出该公司现行内部控制中存在的问题,运用COBIT模型,解决公司现有内部控制框架在IT控制方面的缺失,并提出整体应对方案。然后运用FAHP模型,构建内部控制评价指标体系,对该公司现行内部控制的有效性进行评价,针对缺陷和薄弱环节提出具体改进措施。
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