很多企业由于缺乏健全有效的内部控制制度和体系，从而可能引起经营管理混乱，财产损失浪费，工作效率和经济效益降低，还可能会引起腐败现象的发生。货币资金由于其流动性高、安全性低、易疏于管理监控的特性，尤其是还可以直接用于支付的特性，因此货币资金成为了有心的不法分子贪污、盗窃、挪用的对象，货币资金很容易流失，给企业的生产经营造成困难。据统计，我国各级执法部门近几年来查处的经济违法犯罪的案件中，私设小金库、非法挪用资金的案件屡见不鲜，涉案金额之大、人数之众，令人瞠目结舌。内部控制失效，特别是货币资金内部控制失效是这些案件发生的根本原因。在这种大环境下，各个企业对其货币资金的内部控制必须保证严标准高要求。因此，建立健全货币资金内部控制体系尤为重要。货币资金一直贯穿于企业经济活动的全过程，是企业经营活动的“血液”，因此货币资金控制必须一直是企业内部控制的重点。为了总结企业在货币资金内部控制方面的经验和教训，完善和强化中小型企业货币资金的内部控制，本人选择了娄底S新材料股份有限公司（以下简称“S公司”）的货币资金的内部控制进行研究，力图通过货币资金内控制度的设计与完善，在保证货币资金安全的前提下，实现货币资金运用效果和效率的最大化，为中国的轧辊企业以及准备上市的中小企业的货币资金内部控制建设提供良好的借鉴参考。本文首先对文章的选题背景及意义、国内外文献进行简单的阐述。其次对货币资金管理理论和内部控制理论进行介绍。然后介绍S公司货币资金内部控制的基本情况，从货币资金职务分工、授权批准控制、会计控制系统、资金预算控制和内部监控体系方面分析其存在的问题和不足。接着根据S公司货币资金内部控制存在的问题和不足提出相对应的完善其内控的基本思路、方法及建议，包括完善职务分工控制，完善货币资金授权批准控制，完善货币资金会计控制系统，完善全面预算控制，完善内部审计职能等，文章最后笔者对S公司货币资金收入和支出流程方面重新进行完善，得出实际可操作性的具体的业务流程。