随着金融自由化和全球化,金融衍生工具在国际金融市场上得到迅猛发展。金融衍生工具最初是为了规避风险、套期保值、追求最大利润而创设的。“水能载舟,亦能覆舟”,金融衍生工具本身也潜藏着巨大的风险,如若使用不当,就会给企业带来巨大亏损。国际国内接二连三发生的众多金融衍生工具亏损案,大都与金融衍生工具的内部控制失效密切相关。这一系列由金融衍生工具使用不当导致的灾难,不得不让人们开始重新审视金融衍生工具的作用,同时也对金融衍生工具的风险管理尤其是内部控制提出了新的挑战。我国也陆续颁布了一些与金融衍生工具内部控制有关的规范,以引导企业建立健全金融衍生工具的内部控制制度,从而有效地预防和发现相关的风险,并加以控制。　　 本文以金融衍生工具为研究对象,从金融衍生工具的风险为起点展开论述,结合国内外两个典型案例,从COSO-ERM要素的角度出发,深入分析内部控制缺失给企业带来的风险,并结合我国金融衍生工具内部控制的现状,尝试为我国金融衍生工具内部控制的建设提供参考。　　 本文共分为五个部分,以规范研究为主,案例分析穿插其中,相辅相成。　　 第一章为绪论,概括地介绍了文章的选题背景、研究目的和意义、以及本文的研究架构。　　 第二章为文献综述,主要回顾了国内外有关金融衍生工具风险管理及其内部控制的研究文献,并进行整理综述。　　 第三章为概述,用演绎的方法介绍金融衍生工具及其内部控制的基础理论知识,主要包括金融衍生工具的定义、产生和发展、作用；金融衍生工具风险种类及其形成机制；内部控制理论的发展和金融衍生工具内部控制必要性。　　 第四章为案例分析,选取法国兴业银行欺诈案和中信泰富亏损案为例,以COSO-ERM内部控制框架为基础,从内部控制的角度分析案例发生的风险成因。　　 第五章为建议部分,分析了我国金融衍生工具内部控制的现状,结合前文的研究结果,探讨如何完善我国金融衍生工具的内部控制,并提出具体的操作建议。