科学技术是第一生产力。代表我国核心竞争力的高科技企业从无到有，迅速崛起，它推动技术创新，促进社会进步，业已发展成为国民经济中增长最快、带动作用最大的产业，在推动经济结构调整和促进经济持续快速发展方面起着关键作用。创业板市场作为高新技术企业发展的助推器，对于拓宽企业筹资渠道，提高社会资金的使用效益，实现社会资源的优化配置等方面都发挥着重要作用。然而，创业板市场在促进高新技术企业发展的同时，也蕴藏着巨大的风险，稍有不慎，就会对本国经济产生重大影响。英国创业板市场的关闭，美国NASDAQ指数的快速下滑，都反映出创业板市场的巨大风险。我国的创业板市场才刚刚推出，它同样面临着许多风险，因此，对创业板市场的风险进行监管和控制十分必要。创业板公司是创业板市场的基本细胞，创业板公司的个别风险直接影响着整个创业板市场的整体风险。对创业板公司实施审计，既是控制风险的有力措施，又具有重要的现实意义。　　 由于创业板公司和创业板市场具有极高的风险，加之社会各方的期望越来越高，会计师事务所面临的风险压力日益增大。如何采取有效措施，既能使审计适应和满足创业板公司及创业板市场这一新的制度的需要，又能提高会计师事务所的风险防御能力，最大限度地降低风险对其造成的损失，是摆在审计理论界和实务界的关键性课题。　　 但令人遗憾的是，我国现有的审计风险研究中，绝大多数文章都以一般企业为研究对象，创业板公司并没有引起人们足够的关注。创业板作为一个新兴的高速成长的领域，有其自身显著的特点，那么，对创业板公司的审计风险控制也需相应调整策略。有鉴于此，本文以创业板公司的审计风险控制为研究对象，通过实际案例，从理论与实务两个层面对如何控制创业板公司的审计风险进行探讨，以期抛砖引玉，为我国创业板市场的发展贡献绵薄之力。　　 创业板即二板市场，主要为中小型公司和新兴企业提供融资途径和成长空间，具有以下较为显著的特征。一是前瞻性市场，二是与主板市场相比上市要求较低，三是市场风险较高，四是具有严格的信息披露要求。而创业板公司则普遍存在较大的经营风险、技术风险和道德风险。由于审计活动离不开企业的实际经营活动，因此创业板公司审计工作应结合企业的实际经营情况，重点了解公司历史沿革、行业状况、外部环境、内部控制制度等。审计风险具有客观必然性、复杂性、潜在性及可控性等特点，因此，应该针对创业板公司和创业板市场的风险特点，采用风险导向审计的方法，运用现代审计风险模型，并针对公司特点在实质性测试阶段对重点问题予以重点审计与关注。　　 了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险具有十分重要的作用。会计师事务所通过对XX公司进行问卷调查，了解公司行业状况、宏观监管环境、影响经营活动的外部因素等。文中所述的XX公司为我国果蔬加工行业中的龙头企业，主要产品是新鲜苹果和葡萄干，具有产地优势。公司采用种产销一体化的业务模式，实施全过程标准化管理，建立产品质量追溯管理体系，主要为自营出口销售模式。但由于产品的季节性特点，集中采购、集中销售，导致公司短期自有资金不足，短期融资情况始终存在，从而加大了公司的经营风险和财务风险。公司销售主要依靠出口，因此，国际贸易壁垒对公司的出口不利。加之外汇汇率的变动使得公司承受较大的汇兑损失。另外，随着公司和业务的不断扩张，公司也面临着一定的管理风险。通过广泛的分析研究，发现该公司过度依靠银行短期借款融资，存在较大的财务风险，从而确定对其经营现金流量、持续经营能力和关联方交易等事项进行重点审计。　　 政府监管机构对创业板市场在内部控制方面提出的要求比主板市场更为严格，这就要求会计师事务所在审计过程中特别注重对其内部控制的评价。如检查不相容职责分工是否明确，有无管理层舞弊等行为，这对于规避会计师事务所的审计风险是至关重要的。本文通过介绍内部控制整体框架及重要分类，论述了内部控制的重要性及局限性，以及会计师事务所对被审计单位进行内部控制审核的必要性。XX公司管理层权力比较集中，较易出现内控失效，会计师事务所应充分发掘公司业务循环中是否存在的不合理现象，从而确定实质性测试的范围。　　 在现场审计阶段，根据XX公司的特点，对其期初余额、实收资本、现金流量、关联方交易以及表外事项予以重点审计。　　 本文的特点在于：一、理论结合实际。文章在研究了创业板特点和审计风险理论的基础上，结合创业板公司的实际情况进行了深入浅出的分析，具有一定的可操作性。二、选题角度新颖。本文以我国刚刚设立的创业板市场的基本细胞--创业板上市公司审计为研究方向，通过真实的案例，指出应如何控制对创业板公司的审计风险，既新颖又具有很强的指导意义。三、研究思路独特。本文从主板市场与创业板市场、主板公司与创业板公司在概念、特征、上市条件、风险表现上的不同，指出对创业板公司应更加注重其外部环境和内部控制的审计与评价。　　 文章的不足之处在于对现场审计阶段的论述不够彻底，主要由于作者的水平所限，研究上缺乏深度和广度，这也是作者在将来的学习和工作中将要努力的方向。