随着互联网经济的高速发展,给零售企业带来了前所未有的冲击,采购是零售企业进行贸易活动的开始,采购的质量直接影响零售产品的销售,那么零售企业采购这一环节就更加凸显的重要。现如今是信息技术时代,采购业务不再仅仅是人员活动了,它更多的是需要与信息技术相结合来完善自身。虽然很多零售企业在不断的更新企业的管理方法,但是其内部管理依然存在着较多的问题,监督体系不健全甚至还很粗放,零售企业的采购流程缺乏有效的规范和正确的引导。由于职业环境的关系,注册会计师职业界对于企业实施内部控制的认识大多集中于对会计审计的影响层面。所以研究、分析如何构建一套适合我国零售企业的、系统全面的、切实可行的内部控制管理体系,一方面可以为企业评价和提升内部控制水平提供方法与标准,另一方面也能够统一社会各界的认识与沟通。本文以YZ百货公司的采购业务内部控制体系做为研究对象,在细致的实地调研基础上,着重研究、分析采购内部控制管理体系现状以及存在的缺陷不足并提出切实可行的优化方案与对策。结合COSO内部控制框架、采购内部控制理论基础、层次分析法与模糊综合评价法深入企业调研,对采购业务流程进行梳理、分析风险、识别风险、积极主动为完善其内控缺陷提出优化方案,加强企业内部控制意识。由于我国零售企业缺乏对内部控制的研究,而国内的一些大型上市公司对内部控制的研究却较多,但是研究过程针对的是整个流程环节而非一个关键点,本文的创新之处在于对零售企业的采购业务这一环节内部控制进行研究,这样更具有针对性。此外本文运用了文献综述法,再结合层次分析法、模糊综合评价定量的分析法一方面能增加文章的说服力,另一方面也能使本文提出的建议更加贴合实际,切实有效,真正实现理论和实践的结合。