随着中国经济高速发展,中小企业因发展需要对融资的需求不断增强。但受多方因素限制不能在主板、创业板等资本市场融资,因此对场外交易市场交易的需求愈加强烈。2013年12月13日,新三板正式扩容至全国,场外交易市场建设进入快速发展阶段。2013年1月6日,全国中小企业股份转让系统有限责任公司正式揭牌运营,标志着新三板市场的正式建立。新三板市场作为我国多层次资本市场体系的重要部分,在一定程度上促进了我国社会经济的发展。新三板设立以来发展迅猛,各中小企业争先申请在中小企业股份转让系统挂牌交易,加强对新三板市场企业的监管也成为社会大众的迫切需求。对会计师事务所和注册会计师来说,新三板挂牌企业审计也是一个不小的挑战。受新三板挂牌制度尚未完善、挂牌企业自身财务制度不健全、事务所审计质量不高、注册会计师新三板审计经验不足或能力不能胜任等原因素影响,审计风险产生的可能性大增。本文从新三板挂牌企业审计主体、审计客体及审计环境等方面来分析企业从拟挂牌到挂牌挂牌过程中产生的审计风险。通过对事务所及注册会计师审计、挂牌企业自身和新三板市场审计环境等方面分析,找出新三板挂牌企业存在的审计风险,强化新三板挂牌企业的审计,监督新三板挂牌企业经济秩序,控制新三板挂牌企业审计风险,减少审计失败,推动我国新三板挂牌企业健康发展。然后采用理论分析和案例分析结合的方法,阐述中小企业在挂牌过程中及挂牌后审计产生的各种问题,对新三板市场审计风险进行研究并提出相应的意见和建议。