财务报告是上市公司披露公司财务状况、经营成果的主要媒介,是投资者识别资本市场中公司好坏的重要依据。舞弊的企业财务报告会传递不真实的信息,影响股东、债权人等报告使用者的决策,给报告使用者带来巨大的经济损失。虽然近些年各国监管者加强了对财务报告舞弊问题的监管力度,但舞弊问题依然十分突出,因此,寻找有效的识别财务报告舞弊的方法已经成为各国理论界和实务界共同关心的话题。本文借鉴美国学者研究的F-score舞弊识别模型的研究方法,从沪深两市中选取1994-2013年间60家存在虚构利润舞弊行为的上市公司和60家非舞弊公司作为样本,并选取F-score模型中可获得的16个指标和国内研究普遍应用的14个指标作为识别变量,采用非参数检验方法对30个指标在舞弊和非舞弊两组样本数据中进行显著性检验,得出在舞弊和非舞弊样本中存在显著性差异的指标变量,并将其作为回归模型的初始变量。为了获得最终的舞弊识别模型,本文采用了逐步后向Logistic回归方法对初始变量进行回归分析。通过显著性检验得出,舞弊公司的应收账款变动、现金销售边际利润变动率、资产负债率、存货占流动资产比、应收账款周转率、资产周转率、国有股比例、股权集中度、审计意见等指标与正常公司有显著差异,最终得到的舞弊识别模型的整体识别率达75.8%,可以在一定程度上有效地识别上市公司舞弊。最后本文从舞弊三因素理论的压力、机会和舞弊借口三个方面提出了针对上市公司财务报告舞弊问题的相关建议。本文的主要创新点在于本文借鉴F-score模型选取的变量,结合我国学者的财务报告舞弊识别研究,构建了新的模型的变量体系,同时,使用我国上市公司舞弊数据,对新构建的变量进行显著性检验,构建了适合中国上市公司的F-score优化模型。