中小规模的建筑企业在发展过程中,往往只注重经济效益,鲜少对内部控制及其生产管理方面加以重视。一些企业的管理观念较为陈旧,认为企业内部控制就是对于企业成本进行控制,维护企业财产安全,对于内部控制的认知还处于内部牵制阶段。企业内部控制管理制度通常难以贯彻落实得到有效执行,只是用来应付上级要求而设立的制度文件。尽管有些企业会按照内控要求出具企业内控自我评价报告,但是其客观性和公正性还有待商榷,难以真正起到监督制约作用,对于促进企业发展收效甚微。本文选取民营中小企业TZ建筑公司作为研究对象,梳理了国内外相关研究文献,针对该企业内部控制现有的模式及评价等方面展开分析,对于优化改进我国中小企业内部控制系统提供了一些思路。首先,经过实地考察和访谈,对TZ公司的基本概况、经营状况以及现有的内部控制制度体系形成了定性的认识,并依据内部控制五要素设计调查问卷得到公司内控现状的平均分,对TZ公司内部控制现状形成较为直观的认知。然后,本文采用模糊综合评价法对该公司内控运行效果进行评估,取得对TZ公司更加客观可靠的量化的评价结果。在对评价结果分析的基础上,发现TZ公司内部控制活动当中的薄弱环节,寻找出TZ公司在内控体系当中存在的共性问题。最后在评价基础上参考其他行业在内控管理方面的成功案例针对TZ公司内部控制框架提出优化方案以及保障措施。本文基于对TZ公司成本效益原则的考虑,通过定性分析与定量的分析结果针对共性问题提出优化方案。先从内部控制各个要素出发,改进企业内部控制表现较弱的环节。然后,以控制目标为导向选取TZ公司较为典型的业务流程进行目标拆解,对企业发生频率较高,时间空间跨度较广的业务进行流程改造,并逐一识别业务流程当中的风险点,设置风险控制矩阵作为承接控制目标和业务流程的桥梁,针对关键风险点提出相应的控制措施。最后,分别从组织、培训和考核三个方面提出具体的实施保障方案,为提高企业内控实施效果提供保障。