我国《中华人民共和国证券法》（以下简称“新《证券法》”）经过了历时四年的修订,决定于2020年3月1日起开始正式施行。新《证券法》首次将证券资格审批制改为了备案制,通过降低会计师事务所从事上市公司审计业务的门槛,引导中小型会计师事务所有序进入资本市场。备案制下,会计师事务所仅需要将相关材料提交至证监会等主管部门进行备案就可以从事证券服务业务。备案制的实行为中小型会计师事务所提供了承办资本市场的审计业务的机会,这对中小型会计师事务所来说,既是机遇,也是一种挑战。作为新《证券法》实施后,首家承接上市公司年报审计的非证券资格会计师事务所,深圳堂堂会计师事务所在受到证监会立案调查后受到了广泛的关注。本文首先整理了国内外的相关文献,对审计监管的定义、特点、类型等作出说明,并结合新《证券法》颁布的政策背景,列举了会计师事务所的相关制度,并详细说明了从资格审批制到备案制的转变,统计了新增备案的中小型会计师事务所情况。其次,根据我国财政部、证监会、证交所、中注协四家监管部门的监管现状,对其监管职责进行了说明,从而引出新《证券法》对审计监管的影响。在此基础上,本文以堂堂会计师事务所为研究对象,对堂堂会计师事务所人员、收入等情况进行了简要说明,详细介绍了*ST新亿从面临困境聘请堂堂会计师事务所开始,到最后证监会对堂堂会计师事务所作出“没一罚六”以及“市场禁入”处罚的全过程,并从中发现堂堂会计师事务所审计过程存在的问题以及监管部门现有的监管措施的不足。最后,结合现有的监管措施,对监管部门提出以下四个方面的建议:（1）完善监管部门组织结构,明确界定监管边界;（2）细化审计监管细则,建立监管约束机制;（3）提高监管对象违法成本,强化系统监管力度;（4）引导中小所有序进入市场,净化审计市场环境。本文通过研究具体案例,得出了新《证券法》的颁布激发了审计市场的活力、强化了注册会计师的职能、加大了监管执法的力度等一系列结论,并从注册会计师、会计师事务所、监管部门这三个层面提出研究建议。本文丰富了备案制下中小型会计师事务所为上市公司提供审计服务领域的研究文献,对促进国内备案制下监管部门加强中小型会计师事务所从事上市公司审计业务的监管理论发展具有理论意义。