在科技创新逐步成为我国国家发展全局的核心之际,高等教育的对于我国经济发展等方面的作用越来越大。随着科教兴国战略和人才强国战略的实施,我国财政对于高等教育的投入与日俱增,为我国高等教育的长足发展提供了坚实的资金保障。截至2014年末,全国各类高等教育在校学生总规模达到3559万人,高等教育毛入学率达到37.5%。《2014年全国教育经费执行情况统计公告》数据显示:全国普通高等学校公共财政教育支出为16102.72亿元,比上年的15591.72亿元增长3.28%,占当年全国GDP总值的2.53%。为了提高我国高等教育水平,加快推进建设世界一流大学的进程,早在上个世纪90年代开始,我国就推出了“985工程”、“211工程”,对于重点高校倾斜性地投入了大量的资金和人力。2015年的11月6日,国务院又印发了《统筹推进世界一流大学和一流学科建设总体方案》,提出我国要建立若干所世界一流大学和一批世界一流学科目标,并远景规划到本世纪中叶基本建成高等教育强国。该方案明确了我国财政将继续增加投入,支持高等教育快速发展。教育部直属高校在我国的高等教育体系中具有举足轻重的地位,正是承载一流大学和一流学科建设任务的主要群体。从投入、产出角度观察,虽然近几年来部属高校的财政资金投入实现了翻倍的增长,但是学生规模却增长缓慢,论文和专著的产出数量没有明显变化。为了提高部属高校的财政资金使用效率,以及提高教育资源配置效率,本文以部属高校国库资金作为切入点,认真研究了以下三个问题,即:部属高校国库资金是如何配置的、影响因素有哪些?部属高校教育资源配置效率现状如何?国库资金对于部属高校教育资源配置效率的作用机制是怎样的?本文在确定研究理论框架和研究目标的基础上,界定了有关概念的内涵和属性。阐述了高等教育财政方面的公共财政理论、教育成本分担理论和制度经济学理论,论述了教育效率的经济学涵义和实质等与高等教育资源配置理论有关的内容。研究方法方面,对于投入产出法、层次分析法、多元统计分析法、随机前沿分析法和数据包络分析法等方法进行介绍,并归纳总结。文献综述方面,结合国内外文献资料,对于部属高校国库资金和教育资源配置效率两方面进行了必要的梳理和评述。首先,本文研究了部属高校国库资金影响因素。本文介绍了部属高校国库资金的定义、拨款制度以及现有的绩效考核制度,以及部属高校收入、支出体系。并且,梳理、描述了《教育部直属高校预算执行情况简报》的有关国库资金数据。统计结果显示:部属高校国库资金生均基本支出拨款,按照东、中、西部由高到低排列;国库资金生均项目支出拨款,按照东、西、中部由高到低排列。在实证研究方面,本文选取了生均事业支出、学科排名得分、办学级别层次和项目支出预算执行率作为主要研究因素,并提出假设。有关结论如下:生均事业支出越高的部属高校,国库资金预算数配置越多。学科排名得分越高的部属高校,国库资金预算合计、项目支出预算数越多。国库资金项目支出预算执行率越高的部属高校,国库资金合计数和项目支出预算数越多。在部属高校范围内,行政级别和办学层次并不是国库资金配置的重要影响因素,国库资金预算配置相对公平。从类型划分来看,部属高校国库资金配置由多到少排序是:大综类、大理类、大文类。其次,本文对于部属高校教育资源配置效率的测算选用了数据包络分析方法(dea)的两类模型。其中:dea-ccr模型、dea-bcc模型用来测算部属高校教育资源配置效率数值,dea-malmquist指数模型用来测算部属高校教育资源配置效率的全要素变化率数值。本章在测算之前,确定了数据来源和样本选择,进而提出了投入产出指标体系建立的3个基本假设,并将数据包络分析模型导向确定为产出导向。在深入的数据分析的基础上,建立了部属高校数据包络分析(dea)指标体系。本文运用deap2.1软件,对2008-2014年共7年跨度的样本数据进行测算,具体结论归纳如下:总体结果看,部属高校各类效率变化波动不大。部属高校教育资源配置效率中的技术进步效率变化率数值较低,导致整体全要素变化率下降。从个体情况看,各个高校差异明显。浙江大学、上海交通大学等8所高校的3类效率值得分最高。在全要素变化率方面:北京大学、清华大学等5所高校得分居前,说明其效率数值显著提升。在区域比较方面,东部地区综合效率得分居中,全要素变化率得分居前,尤其是技术进步效率变化率得分最高。中部地区综合效率得分居前,全要素变化率方面在规模效率变化率方面存在明显优势。西部地区各项数据均较低,规模效率变化率有所提升。从高校类别来看,各类效率数值差异较大,变化率差异不明显。综合效率方面,政法类、师范类高校排名居前,综合类、语言类排名靠后。全要素效率变化率方面,理工类、农林类和综合类高校排名居前,语言类、医药类和政法类得分靠后。从学生规模比较看,学生规模在1.5-2万组的10所高校各类效率以及效率变化率的得分都是最高,主要是其制度效率及其变化率得分较高。第三,本文研究了部属高校国库资金对于教育资源配置效率的作用机制。在第一部分实证研究中,基于教育资源配置效率值的特点选用了dea-tobit研究方法。在部属高校教育资源配置效率有关影响因素文献回顾的基础之上,本文归纳出本章研究的部属高校教育资源配置效率的影响因素,并针对国库资金提出1个基本假设和5个交互项假设。涉及交互项的因素包括:生均事业支出、学科排名得分、在校生规模、校舍建筑面积、级别层次和国库资金项目支出预算执行率。实证研究结果表明:在平均水平下,国库资金基本支出和支出合计对于综合效率的影响是显著负向的,主要原因是国库资金基本支出投入重点考虑高校的基本运行需要,并且基本支出所占比重较大。国库资金项目支出预算的配置对于部属高校的纯技术效率具有显著正相关影响关系。这一结果说明,项目支出预算配置机制已经融入了绩效考核等因素。在考虑若干交互项作用的条件下,国库资金支出合计、项目支出的配置对于部属高校的综合效率的影响显著为正,这说明国库资金对于教育资源配置效率的影响是积极的、正向的。并且,通过交互项的回归结果看:国库资金与生均事业支出的交互项、与学生规模的交互项显著为正。这说明国库资金对于教育资源配置效率的正向影响中,在生均事业支出较多,或者学生规模较大的部属高校中的作用会更加显著。在对于部属高校教育资源配置的作用方面,国库资金与校舍建筑面积两者在一定程度上可以相互替代,这说明校舍建筑是部属高校的重要资产。在实证检验的第二部分,本文运用dea-ols方法建立模型,对于教育资源配置效率的全要素变化率的影响因素进行实证检验,具体结论如下:国库资金年度差的回归结果并不显著,即:没有有力的证据表明三类国库资金投入的年度差与部属高校的全要素变化率之间存在显著影响关系。生均事业支出年度差和校舍建筑面积年度差对于全要素变化率是显著负相关,说明以上两项的变化趋势对于部属高校全要素变化率的提升影响是消极的。学科排名得分对于部属高校的全要素变化率是显著正相关。这说明,越有“实力”的部属高校,教育资源配置效率的提升速度越快。最后,本文基于以上研究成果得出如下结论:国库资金管理体系运行有效,促进了部属高校的整体发展;部属高校教育资源配置效率总体稳定,个体差异显著;国库资金投入促进了部属高校教育资源配置效率的提升;国库资金对于部属高校教育资源全要素变化率的影响有限。本文结合实证结果,从提升国库资金使用效率、优化教育资源整体配置、促进部属高校健康发展的角度思考,提出了如下中肯建议:加大国库资金投入,调整国库资金拨款结构;完善国库资金拨款制度,加强部属高校财政预算体系建设;推进先进技术的广泛应用,为部属高校发展提供良好的物质基础;部属高校应加强学科建设、提高项目支出预算执行率;提高校舍使用效率、确定合理办学规模;遵循改革方向,提高自身财务管理水平。本文的创新之处主要有以下3个方面:本文研究对于高等教育资源配置效率等多领域具有理论创新意义;审视现有制度安排效率,对于高校教育资源配置效率的提高具有实践指导意义;本文对于变量的选取和分类等多方面进行了改进调整,取得较好成效。