人口老化是世界性的問題,台灣人口老化速度遠高於工業先進國家。台灣出生率急遽下降,世代移轉功能逐漸式微,老人壽命延長,醫療支出增加,退休安養成為社會政策重要的課題。 800餘萬勞工,是台灣最大的族群,勞工退休安養是社會安全最重要的支柱。政府所規劃的三重安全網,第一重是勞工保險老年年金,第二重是由企業提供的企業年金,第三重是由勞工自行儲蓄。 勞工保險老年年金規劃30餘年,至今仍未完成,保險費率的調升是最大的難題:企業年金經過20年的爭辯,已完成勞工退休金新制,即將在2005年7月1日上路;新制也鼓勵勞工自願提繳退休金。 勞保老年年金30%的所得替代,勞退金新制24.3的所得替代,公共年金加上企業年金,兩者合計為54.3%,媲美歐美先進國家,但是亮麗數字背後,真相仍有待澄清。老年年金應以最後退休時的薪資計算,而非以投保期間的平均薪資:企業年金是假設在每年加薪3%、投資報酬率6%的樂觀基礎上。兩者的所得替代率華而不實,政府應該據實以告,以便勞工規劃第三重安全網。 老年年金由勞工、雇主、政府共同分擔,企業年金6%完全由雇主負擔,政府的部分牽涉到所得再分配的機能,所有雇主負擔的項目事實上是隱含在薪資內,雇主對勞工只有一種負擔,那就是薪資,也就是任何加諸在雇主的負擔,最後都會去化為薪資,這一點勞工應該有所體會。所以勞保老年年金調升保費、企業年金提撥的退休基金,由雇主負擔的都是薪資的一部分。勞工在爭取福利時,應該從自由經濟市場法则觀點思考,就不難找到它的平衡點。 本研究建議,老年年金以達到實質的30%所得替代為目標,企業年金應保守估計為20%的所得替代,強制年金合計50%的所得替代率差強人意,政府還鼓勵勞工在勞退金新制下,以月薪6%範圍內配合自願提繳,除此勞工還可以衡量自己的風險偏好,選擇合適的投資商品,來豐富退休後的生活。