自2003年起,房地产行业进入高速发展的阶段,因其自身较长的产业链、广泛的关联度和房地产业的基础性地位,逐渐成为带动经济增长的重要力量。随着房地产市场迅猛发展、投资增加,涉及房地产行业的税收收入也不断增加,房地产相关税收已经成为国家税收收入的重要来源。房地产行业涉及的税种较多,税负高,科学合理的实施纳税筹划,有利于帮助企业降低税收负担,节约经营成本,实现企业利益最大化。土地增值税作为房地产行业主要税种之一,贯穿于房地产开发各个环节,专业性较强、计算复杂、税率高,直接影响着房地产企业的利润总额和经营成果。特别是2016年5月1起,房地产行业纳入营改增试点范围后,土地增值税应税收入和扣除项目口径都发生了变化,与其他各税种间的内在关系也更加复杂。房地产行业推行营改增至今已近两年的时间,税务部门对土地增值税的相关征收管理机制规定的更加完善严格。因此,土地增值税纳税筹划研究对降低企业税收风险,助力企业健康发展有着重要的理论和现实意义。目前,我国对房地产企业土地增值税采取以项目为单位的税收征管模式,开发项目也是贯穿房地产企业各环节的基本单元。因此,本文选取Z置业P项目作为着眼点,开展土地增值税纳税筹划研究。同时,P项目作为已完工清算项目,收入核算准确、成本费用固定、研究数据充足,使我们能更加直观地对营改增前后纳税筹划效果进行验证。本文通过对纳税筹划相关理论的研究,结合税基、税率、优惠政策三种筹划方法,对P项目提出了四种筹划方案,对其筹划原理、政策依据进行了详细的阐述,并通过项目数据进行了检验,同时对各个方案的施行提出了筹划建议。本文认为,以目前的税收政策来看,土地增值税纳税筹划方法依然有效,但对筹划方法在实践中的应用方式、适用范围上发生了较大改变,需要重新进行测算研究。在土地增值税纳税筹划中应注意各税种间的联系,基于企业整体利益选择筹划方案,同时应保持对税收政策的掌握和应用,注意在实践中与税务机关的沟通。