随着时间的推移,全球经济环境越发变幻莫测,复杂多变,很多企业扩张规模的同时,内部控制并没有跟上步伐,随之而来的就是各种因为内控问题所导致的违规违法事件。无论是21世纪初的世通事件还是早些年的蓝田股份事件,无一不是说明企业内部控制管理的不到位,企业也渐渐开始意识到可靠完整的内部控制制度是企业良好发展的持续路线,也是保障企业和相关投资者利益的利刃,因此,企业逐渐开始深入挖掘内部控制,制定制度。制造业是撑起中国经济的支柱型产业,其中机械制造业是制造业的重要组成部分,包括泵送、桩工机械等产品,是极具行业特征的产品。因此存货的内部控制是内部控制不可忽视的一部分,对这些进行合理的内部控制管理可以给机械制造业的存货环节提供安全有效的内控制度,合理规避各类风险比如企业财务管理方面的风险以及企业持续经营方面的风险,这样也可以维护企业良好发展,因此研究制造业的存货内控制度具有现实意义。本文通过理论知识与公司案例结合的方式,以存货存货内部控制含义、目标、方法、流程和关键风险点等为理论研究的初始点,研究企业一般存货内部控制为了取得相应的目标采取哪种方法,在这种方法下需要重点关注的风险点和具体的各个环节的流程情况。案例以M制造业公司为例,对公司进行了简单的介绍,对公司的最近三年的营业收入和营业成本进行了对比,对企业内部控制大环境进行了概述。之后针对与存货活动关联的组织部门,在存货循环方面的贡献进行概述,包括制造部门、物料管理部门、研发部门和商务部门等部门。将存货环节划分四大模块,以内控五要素为基础,对存货的四大模块分别详细介绍,包括各模块的风险评估,对风险点的基本表现、成因、后果以及等级进行分析跟进。针对各风险点,在控制目标、类型、检查程序等流程进行深入挖掘,分析合理的控制程序和方法。发现企业的制度和执行漏洞,对M公司的存货循环内部控制提出建设性的意见,针对企业特点提出改善意见,包括优化存货组织结构,进一步明晰各部门职责;完善信息与沟通的平台;建立适用于企业的反舞弊机制等。同时这些改善措施也为其他机械制造企业进行存货内部控制的编制和执行工作提供参考。