【摘 要】
:
中小企业是推动国民经济发展、构造市场经济主体、促进社会稳定的基础力量,在确保国民经济适度增长、缓解就业压力、优化经济结构等方面发挥着巨大作用。但是相比国外,我国中小企业寿命普遍较短,而内部控制问题便是重要原因之一。与大企业相比,中小企业岗位少、部门少、流程精简,且大多处于高度集权模式,这虽有利于一把手充分调动各种资源,但也带来了人治色彩浓厚、决策缺乏科学性、员工缺乏积极性等诸多内部控制问题。因此,
论文部分内容阅读
中小企业是推动国民经济发展、构造市场经济主体、促进社会稳定的基础力量,在确保国民经济适度增长、缓解就业压力、优化经济结构等方面发挥着巨大作用。但是相比国外,我国中小企业寿命普遍较短,而内部控制问题便是重要原因之一。与大企业相比,中小企业岗位少、部门少、流程精简,且大多处于高度集权模式,这虽有利于一把手充分调动各种资源,但也带来了人治色彩浓厚、决策缺乏科学性、员工缺乏积极性等诸多内部控制问题。因此,为了更好地优化中小企业内部控制,应对高度集权模式下企业的内部控制进行研究,对此模式带来的内部控制问题进行剖析,从而更具针对性地提出解决对策。本文所选案例D企业是一家有限责任公司,该企业人事、财务、监督等权力全部握在董事长手中,是典型的高度集权模式。目前该企业因高度集权产生了诸多内部控制问题,通过对典型案例的研究,希望在帮助D企业优化内部控制的同时亦能对其他相似企业发现内部控制问题、改善内部控制提供借鉴。本文采用文献分析法、案例研究法和实地调研法的研究方法,首先对中小企业内部控制与集权的相关文献进行梳理归纳,然后根据实地调研的内容对D企业内部控制现状进行分析,发现高度集权模式给该企业带来了诸多内部控制问题。在控制环境方面存在治理结构失衡、任人唯亲等问题;在风险评估方面存在风险管理过于自信、随意等问题;在控制活动方面存在不相容职务分离不清、越级审批等问题;在信息与沟通方面存在越级上报、一言堂等问题;在内部监督方面存在监督制度失效、内部审计缺失等问题。针对上述问题并结合单位实际,本文从内部控制五要素的角度提出如下建议:通过科学分权、改善人力资源政策等来优化控制环境;通过建立落实风险评估制度、完善风险应对策略等来提高风险评估水平;通过制定落实岗位职责手册、严格授权审批等来规范控制活动;通过严格上报规范、尊重下级沟通成果等来强化信息沟通能力;通过管理层强化内部监督意识、设置独立内审岗位等来改善内部监督机制。
其他文献
2002年.佳木斯市政府进行了换届选举.在最初确定的十五名候选人当中并没有吴国华的名字。但在随后全市进行的民意调查中.吴国华以极高的得票率脱颖而出.成为第十六名候选人。并以
2012年9月天津航运指数下设的北方国际集装箱运价指数共发布21次(见图1)。受欧洲、地中海等航线运价大幅回落的影响,9月初至9月11日指数下跌幅度明显;9月12—17日,美西、南美西等
分析了集控与地调互备系统的备用模式、具体类型,并针对每种类型分析了适用范围、维护方式、优缺点。集控与地调互备系统目前国内正处于研究探索阶段,使用典型的异地系统间互
目的:比较从"筋"论刺与常规针刺及西药治疗颈源性耳鸣的疗效差异。方法:将95例患者不完全随机分为从筋论刺组(32例)、常规针刺组(31例)及药物组(32例)。从筋论刺组据经筋理论
《中国好声音》是一档深受大众喜欢的综艺节目,其采取的“四大导师”制,通过公平方式选拔出优秀的学员,学员之间既竞争又合作的比赛形式,导师点评时体现出的“做人比音乐更重要”
民族与边疆是中国王朝国家时期关系兴衰存亡的重要问题,现代民族国家同样面临着这两方面的巨大挑战。我国在长期的历史发展中,对解决民族和边疆问题进行了不断地探索和实践,在中华民族多元一体形成过程中,元明清三朝是非常重要的时期,而其间所采用的土司制度发挥了重大的影响。明代木氏土司以“屏藩”使命一跃而起,成为西南边疆一支强大的地区势力,在明朝天顺至崇祯年间,木氏土司通过武力扩张获取了康藏地区的统治权后对这一
由中国港口协会主办的三一港机·中国港航发展论坛于2011年9月15—16日在北京召开。来自政府部门、港航企业、投融资服务机构、新闻媒体等单位的逾400名代表出席论坛,围绕
民主党派通过考察调研建言献策,是发挥参政议政作用的一种重要形式。新世纪以来,按照中共中央的统一部署.各民主党派中央每年都要围绕全局性和战略性重大问题组织一次较大规模的
<正> W10021型挖掘机行走链轮是经常处于低速重载情况下工作的零件。主要技术规格是:材料为ZG35Mn;节距t=103.28毫米;链轮齿数Z=17;节径d=562毫米;调质硬度HB=230~260;齿面硬
目的:采用高通量测序技术,分别对健康人、汉族冠心病患者与维吾尔族冠心病患者的粪便样品进行肠道菌群结构分析,筛查出与冠心病有关的肠道菌群菌种,初步探索两民族冠心病肠道菌群的构成。方法:本研究针对64例样本进行高通量测序,分别对健康对照组与冠心病组、汉族与维吾尔族冠心病组通过α多样性、β多样性等方法分析得出其各自肠道菌群结构、丰度及多样性,并进一步得出各组具有差异的菌群。结果:1)健康对照组与冠心病组