会计师事务所因提供审计服务而向其客户收取相应报酬的过程就是审计定价过程,影响这一过程的因素很多,常见的包括公司业务规模、公司财务风险以及事务所规模等。而内部控制作为公司有效运转的可靠保障,其地位以及受关注程度都将日益凸显。相应地,注册会计师在实施审计工作时也将会更多地关注被审计单位内部控制的状况。目前,我国有关审计定价与内部控制有效性之间相关性的研究并不多,尤其是金融行业审计定价问题,尚未有学者进行系统的研究。另外,关于审计定价与内部控制有效性之间相关性的研究结论各异,究其原因,除了内部控制评价方法的选择不同之外,还有一个重要的原因就是研究的时间区间不同,内部控制的整体质量有所不同。本文采用规范研究与实证研究相结合的研究方法,对审计定价与内部控制有效性的相关性进行了研究。理论部分,首先介绍了本研究的三大理论基础——委托代理理论、信息不对称理论以及博弈论,紧接着又基于历史的角度,从内部控制的不同发展阶段以及审计模式的演变历程中探讨了二者的互动关系。在此基础上,又展开了行业分析与动态分析：基于金融行业与非金融行业各自的不同特点分别选择内部控制缺陷与内部控制目标实现程度作为内部控制有效性的替代变量；从动态角度,对审计定价与内部控制有效性之间相关性的变化趋势进行了预测与分析。实证部分,对二者的相关性分别进行了描述性统计分析、相关性分析及回归分析。本文的研究结果表明：无论是金融行业还是非金融行业,审计定价与内部控制有效性之间均呈负相关关系,具体表现为：非金融行业的审计定价与内部控制目标实现程度负相关；金融行业的审计定价与内部控制缺陷的存在与否呈正相关。但显著性水平均随年份的不同而有所不同。这一研究结果与本文所提假设基本一致。本文的研究弥补了金融行业的研究缺口,并探讨了审计定价与内部控制有效性之间相关性的发展趋势,并在论文最后针对改善审计定价行为、完善审计定价模式提出了政策性的建议。