自2000年我国进入了老龄化社会。“未富先老”的现状加剧了我国养老问题的严重性。企业年金作为养老保障重要的补充制度,在发达国家被广为采用,对缓解政府财政负担、减轻养老金支付压力起到了极大的作用。但由于我国企业年金制度起步较晚,企业年金在制度设定、税制优惠设置等方面尚未完善,随着经济和人口老龄化的发展,如何支持老年人的养老生活,提高老年人生活质量,成为我国直面的重要课题。日本是世界上老龄化发展最严重的国家,在养老保障方面取得了很多成功的经验,值得吸取。日本养老保障制度的成功很大程度上得益于日本企业年金制度的支持。在日本,企业年金制度覆盖了近50%的企业员工,起到了增加员工退休收入、减轻日本养老保障支出负担的作用。而有效的税收优惠是推动日本企业年金发展的重要原因,对我国企业年金税制构建、完善、推广普及企业年金制度有着理论价值和实践意义。本文以税收理论为理论基础,对日本企业年金税收优惠制度进行分析,继之,对日本企业年金税收优惠制度的实施效果进行探究,最后,有针对性地提出对我国企业年金制度税制构建的建议。即可在税制构建中借鉴日本的扣除制度,以保持我国目前所实行的税制的完整性;在缴费环节中借鉴日本对缴费及扣除上限设定具体的数额,以防止退休人员收入差距的加大,保证税收的公平性;借鉴日本给付环节的税收优惠,既可以保持我国所得税制的延续性,也可以达到提高养老收入的增加。