内部控制作为企业的管理手段之一,在这个优胜劣汰的竞争社会中显得越来越重要,它从企业自身出发,从内部着手,能使企业内部的各个方面保持通畅,使得企业在经济社会的大风大浪中多一份生存下去的筹码,但纵观整个资本市场,真正将内部控制这一工具很好的运用到生产经营中的却是凤毛麟角,这似乎已成为大多数企业的通病。最明显的信号就是上市公司内部控制审计报告被出具非标意见的企业越来越多,内部控制缺陷的形式也越来越多样化,导致内部控制这一把关武器并没有为企业在关键节点做好预防工作,进一步也反映在财务报表上,弄虚作假使得并不能真实公允反映企业的财务状况和经营情况,正常有序健康的经营机制遭到破坏,最终导致企业经营情况日渐不容乐观。因此,加大对内部控制的研究和实施显得尤为重要,本文选取秋林集团的内部控制进行研究,主要内容包括:以五部委颁布的《企业内部控制基本规范》、《内部控制应用指引》等文件为分析秋林集团内部控制问题的理论指引,以此为秋林集团的内部控制缺陷提供优化方案,进而能以点带面为上市公司解决内部控制问题提供一个参考方案。在绪论中,主要对研究背景、研究意义、研究内容、方法及技术路线进行阐述,对国内外相关研究文献进行归纳述评,并指出创新点和不足。文章认为内部控制由产生到逐渐壮大,一是源于企业自身发展的需要,一是社会外部越发进步的要求。文章认为本文的研究时非常有必要的,可以作为上市公司在实际内部控制中的执行参考。本文采用了文献和案例研究法以及定性和定量分析法。从内部控制的理论方面,首先简要介绍内部控制的内涵与目标,对内部控制给出一个概念界定,接着分别从内部控制五个要素独立阐述内部控制的重要内容,最后对涉及到的牵制理论、委托代理理论、信息不对称理论、信号传递理论等内部控制的有关理论进行阐述。在一系列理论铺陈的基础上,引入秋林集团内部控制案例。首先对集团的基本情况做简单介绍,阐述秋林集团的内控现行体系状况,然后做出其内部控制有效性的评价方法及指标分析。从秋林集团内部控制在整体层面和业务流程层面两个角度指出其具体问题并深入分析。最终主要针对秋林集团的内部控制问题提出相应的完善秋林集团内部控制建设的对策。经过对秋林集团的内部控制问题的分析得出相关结论,在内部控制的设计及运行中,最重要也是最基本的是控制环境这一要素,它几乎决定了内部控制整体的有效性,同时这五要素互相渗透,缺一不可。本文在文末对于研究中的不足作出说明,并描述对以后研究的展望。