民营企业已成为了我国国民经济中的重要参与主体。在民营企业发展壮大过程中,不可避免的会面临来自内、外部的管理转型压力,这就使提升管理水平成为了民营企业这个阶段的必然要求。内部控制本质上是一种管理手段,设置科学、运行良好的内部控制体系可以从管理的角度,帮助企业突破发展瓶颈,提高管理水平和生产效率,最终实现企业的可持续发展战略。因此,民营企业可以通过内部控制优化,来提升企业管理水平。然而,大部分民营企业自身审计力量薄弱,难以单纯依靠自我评估发现企业自身的内部控制问题,那么内部控制优化也就无从谈起。企业外部的会计师事务所对企业进行内部控制审计,可以帮助企业梳理业务流程并检验其内部控制制度设计和执行的有效性。民营企业在引入外部审计的基础之上,就能结合企业自身特点、内部控制现状的自我评估和外部审计对企业内部控制有效性的测试结果,对企业的内部控制现状进行综合分析,从而找到自身内部控制存在的问题,这样就能针对发现的问题提出改进建议,使企业的内部控制体系得到优化,最终达到提高自身管理水平的目的。本文以HX公司为例,开展了利用外部审计优化民营企业内部控制的研究。本文主要运用文献研究法和案例分析法进行研究。首先,从文献研究入手,研究了大量与本文研究主题相关的期刊文章、学位论文、报纸文章、专著等文献资料,了解并综合整理了国内外有关内部控制的理论成果和最新研究动态,以此为本文的研究提供理论支撑。其次,进行了民营企业HX公司的内部控制优化案例分析。案例中,本文对HX公司自身特点、内部控制现状的自我评估和外部审计发现的内部控制有效性问题进行综合分析,基于内部控制五要素,找到了HX公司内部控制存在的问题,并同样基于内部控制五要素为HX公司提出了内部控制优化建议。最后,通过本文的研究对民营企业内部控制相关的问题进行了思考并提出了观点。本文提出的观点有:第一,民营企业在资本结构、组织架构以及人员结构方面所具有的普遍特点与其他组织有明显的区别,因此在对其进行内部控制问题分析及优化时要重点关注组织特点对控制环境的影响。第二,在民营企业内部审计力量薄弱阶段,无法单纯依靠自我评估发现企业自身的内部控制问题,此时利用外部审计结合自我评估有助于民营企业找到内部控制问题所在。第三,由于缺乏风险分析能力和对内部控制的认知不足,民营企业的内部控制制度的设计和执行有效性难以保证。