随着营改增的全面展开,建筑业发票均需录入在金税三期系统,国家对建筑行业业务发生的真实性、及时性和准确性提出了更高的要求,而建筑业作为老牌行业,鱼龙混杂,由于管理不善造成的问题层出不穷,亟需提高企业管理水平。由于建筑行业项目分布广泛,企业需要跨地区经营。为此建筑施工企业一般选择成立地区分公司办理当地集团公司事务。人员驻外办事懒散,在分公司内部,“对外刚性管理,对内人情管理”是常态,由此引发的内部人员舞弊、公司资产流失等问题较多。因此建筑企业分公司的内部控制制度设计是否合理、执行是否到位、信息反馈是否有效至关重要。本文以内部控制理论为基础,以N集团分公司为研究对象,通过分析其现存的集团公司、分公司制度、业务流程等,明确N集团分公司内部控制现状以及现存的问题。本文分别从公司层面与业务层面入手,公司层面则以COSO-ERM框架为理论基础,从组织结构、考核激励机制、内部监督审计制度等几个方面分别阐述;业务层面选取问题突出的合同管理业务、印鉴管理业务、资金收付业务以及资产管理,通过流程图的形式寻找关键风险点并进行重点研究。经研究发现,N集团分公司公司层面内部控制制度缺乏,相关组织结构设计、业务流程设计不合理、考核激励机制以及内部监督审计机制不健全,反映在业务层面表现为:合同管理、资金收付授权审批不到位、大额事项缺乏集体决策;印鉴使用缺乏监督、绩效考核流于形式;资产采购计划不合理、资产领用无登记;设备管理不当、缺乏盘点流程、报废流程不规范等诸多问题。针对提出的问题,本文对于N集团分公司内部控制的问题提出了相应的优化方案,希望能提高N集团对于其分公司内部控制的重视程度,并给其他建筑企业内部控制的优化提供参考。