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近年来，随着国库业务的拓展、国库资金收支规模的扩大及国库信息化建设的不断推进，人民银行经理国库工作得到了进一步完善。但国库会计核算数据集中、财税库银横向联网和国库信息管理系统等业务系统的推广应用，也给国库资金风险管理带来了新的挑战。
一、信息化系统建设对国库资金造成的风险
1.国库直接支付加大资金清算风险。为确保国库集中支付政府性补助资金，实现由国库直达最终收款人，及时安全拨付到位，促进经济社会发展服务，人民银行各级国库积极开展国库服务创新，利用现代化支付系统的优势，直接将政府资金汇划到最终收款人和用款单位账户。由于目前绝大部分采取商业银行代理支付模式，缺乏有关法规制度的支撑，国库部门无法对预算执行进行监督，存在一定违规支付风险。
2.横向联网加大国库资金汇划风险。财税库银横向联网简化了纳税缴库程序，实现了税收申报缴库无纸化、业务处理一体化、税款资金适时划缴和部门间信息共享。但由于横向联网是一个牵扯到财政、税务、国库和银行等多个部门，涉及电子信息和资金汇划等多个方面的系统，只要财政、税务有一方操作失误，都有可能导致资金风险。
3.数据集中系统给国库会计核算带来风险。国库会计数据集中系统（TCBS）实现了“数据集中、信息共享、安全高效”的目标，运用现代化信息技术，极大地提高了财政资金的入库速度和使用效率。但同时也给国库核算带来了新的挑战，任何一个国库核算主体出现差错都会影响到整个核算的正常进行。
4.国库监督难以适应信息化发展的需要。传统模式下的国库监督，是对提交的业务凭证及附件的票面进行审核，监督起来方便、快捷，能及时发现问题、提出建议、堵塞漏洞。而在国库业务电子化不断加快的条件下，手工完成事后监督的管理模式已越来越不适应国库业务信息化发展的需要，导致对预算收入退付、实拨资金、集中支付等风险较高的业务，国库监督受到极大的限制。
5.基层国库人员能力素质相对落后。面对快速发展的国库信息化建设，国库新知识、新技术、新业务不断涌现，国库人员素质、业务水平、工作经验等明显不足；大部分国库人员的工作思路始终停留在账平表对等规章制度的表面上，缺乏风险防范意识，对风险防范和控制的紧迫性认识不足。再加之国库业务培训不到位，造成国库业务人员不能及时、全面、熟练地掌握国库业务知识及各项规章制度，存在潜在的国库资金风险。
二、加强信息化环境下国库风险管理的建议
1.在国库改革和创新业务上，法规制度有待建立和完善。依托人民银行支付优势，拓展国库服务范围，积极推动商业银行代理制向国库直接办理集中支付模式过渡，减少资金拨付环节，提高资金清算效率；全面规范退库依据，严密退库核算手续，由财、税、库联合对现行的退库依据进行全面清理和规范，使退库管理工作有法可依，逐步走向法制化。
2.财税库银联合发力，加大联网系统的运行管理。尽快建立系统安全管理制度及办法，建立健全系统管理体系以及安全评价体系。要明确各相关部门的责任，强化监督检查和风险管理，對整个业务流程进行有效的监督，建立起高效的内控监督机制，确保横向联网系统的运行按照规定的程序规范运作。建立相应的控制系统，规范各相关部门的操作衔接，对系统运行监督管理责任进行明确，形成行之有效的内部控制机制，加大对国库资金风险管理的力度。
3.提升制度执行力，构建良好的内部控制环境。组织国库人员认真学习各项国库制度与业务操作流程，提高分析问题、解决问题的能力，加强制度建设，完善各项国库规章制度措施，合理进行岗位分工，落实四级目标岗位责任制。定期、不定期对国库各项制度执行情况进行检查，对核算工作进行现场监督，查找问题漏洞隐患，针对发现的问题，及时进行督促整改，做到举一反三、防微杜渐。
4.把监督管理的重心转移到对国库资金风险的防范。提高国库干部风险意识，加强防范措施，切实加强国库人员的职业道德教育，增强国库人员的法制意识、制度意识、责任意识和风险防范意识；加强对业务人员的政治思想教育，树立正确价值观，培养爱岗敬业、勇于奉献的主人翁意识，以达到防范道德风险的目的；不断探索内控检查的新方法、新路子，监督检查要突破简单的、表面上的账平表对，要突出检查的针对性和时效性。
5.提升国库人员素质，强化国库队伍建设。对新录用和新聘用的人员进行岗位培训，重点对专业业务知识、岗位技能进行培训。提高国库人员素质和综合能力，增强化解国库资金风险的能力，促进国库工作水平的提高。基层国库人员要在参加培训的基础上，结合本辖内实际，积极组织国库业务人员开展新国库制度和财税政策学习及研究，确保各国库业务人员对制度内容及国库业务相关政策理解到位，切实提高制度执行力。
（作者单位：中国人民银行定襄县支行）
一、信息化系统建设对国库资金造成的风险
1.国库直接支付加大资金清算风险。为确保国库集中支付政府性补助资金，实现由国库直达最终收款人，及时安全拨付到位，促进经济社会发展服务，人民银行各级国库积极开展国库服务创新，利用现代化支付系统的优势，直接将政府资金汇划到最终收款人和用款单位账户。由于目前绝大部分采取商业银行代理支付模式，缺乏有关法规制度的支撑，国库部门无法对预算执行进行监督，存在一定违规支付风险。
2.横向联网加大国库资金汇划风险。财税库银横向联网简化了纳税缴库程序，实现了税收申报缴库无纸化、业务处理一体化、税款资金适时划缴和部门间信息共享。但由于横向联网是一个牵扯到财政、税务、国库和银行等多个部门，涉及电子信息和资金汇划等多个方面的系统，只要财政、税务有一方操作失误，都有可能导致资金风险。
3.数据集中系统给国库会计核算带来风险。国库会计数据集中系统（TCBS）实现了“数据集中、信息共享、安全高效”的目标，运用现代化信息技术，极大地提高了财政资金的入库速度和使用效率。但同时也给国库核算带来了新的挑战，任何一个国库核算主体出现差错都会影响到整个核算的正常进行。
4.国库监督难以适应信息化发展的需要。传统模式下的国库监督，是对提交的业务凭证及附件的票面进行审核，监督起来方便、快捷，能及时发现问题、提出建议、堵塞漏洞。而在国库业务电子化不断加快的条件下，手工完成事后监督的管理模式已越来越不适应国库业务信息化发展的需要，导致对预算收入退付、实拨资金、集中支付等风险较高的业务，国库监督受到极大的限制。
5.基层国库人员能力素质相对落后。面对快速发展的国库信息化建设，国库新知识、新技术、新业务不断涌现，国库人员素质、业务水平、工作经验等明显不足；大部分国库人员的工作思路始终停留在账平表对等规章制度的表面上，缺乏风险防范意识，对风险防范和控制的紧迫性认识不足。再加之国库业务培训不到位，造成国库业务人员不能及时、全面、熟练地掌握国库业务知识及各项规章制度，存在潜在的国库资金风险。
二、加强信息化环境下国库风险管理的建议
1.在国库改革和创新业务上，法规制度有待建立和完善。依托人民银行支付优势，拓展国库服务范围，积极推动商业银行代理制向国库直接办理集中支付模式过渡，减少资金拨付环节，提高资金清算效率；全面规范退库依据，严密退库核算手续，由财、税、库联合对现行的退库依据进行全面清理和规范，使退库管理工作有法可依，逐步走向法制化。
2.财税库银联合发力，加大联网系统的运行管理。尽快建立系统安全管理制度及办法，建立健全系统管理体系以及安全评价体系。要明确各相关部门的责任，强化监督检查和风险管理，對整个业务流程进行有效的监督，建立起高效的内控监督机制，确保横向联网系统的运行按照规定的程序规范运作。建立相应的控制系统，规范各相关部门的操作衔接，对系统运行监督管理责任进行明确，形成行之有效的内部控制机制，加大对国库资金风险管理的力度。
3.提升制度执行力，构建良好的内部控制环境。组织国库人员认真学习各项国库制度与业务操作流程，提高分析问题、解决问题的能力，加强制度建设，完善各项国库规章制度措施，合理进行岗位分工，落实四级目标岗位责任制。定期、不定期对国库各项制度执行情况进行检查，对核算工作进行现场监督，查找问题漏洞隐患，针对发现的问题，及时进行督促整改，做到举一反三、防微杜渐。
4.把监督管理的重心转移到对国库资金风险的防范。提高国库干部风险意识，加强防范措施，切实加强国库人员的职业道德教育，增强国库人员的法制意识、制度意识、责任意识和风险防范意识；加强对业务人员的政治思想教育，树立正确价值观，培养爱岗敬业、勇于奉献的主人翁意识，以达到防范道德风险的目的；不断探索内控检查的新方法、新路子，监督检查要突破简单的、表面上的账平表对，要突出检查的针对性和时效性。
5.提升国库人员素质，强化国库队伍建设。对新录用和新聘用的人员进行岗位培训，重点对专业业务知识、岗位技能进行培训。提高国库人员素质和综合能力，增强化解国库资金风险的能力，促进国库工作水平的提高。基层国库人员要在参加培训的基础上，结合本辖内实际，积极组织国库业务人员开展新国库制度和财税政策学习及研究，确保各国库业务人员对制度内容及国库业务相关政策理解到位，切实提高制度执行力。
（作者单位：中国人民银行定襄县支行）