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首先以采用加权历史模拟法估计出来的VaR（风险价值）和ES（尾部期望短缺）来模拟实际的VaR和ES，然后选取了8个反映公司内部基本特征的会计变量，并依据财务理论，提出了关于VaR及ES与会计变量的关系的7个假设，其次通过计算VaR和ES与会计变量的相关系数和VaR及耶分别关于公司内部的8个会计变量多元线性回归来验证了上述假设的正确性与否，最后对实证结果进行了分析，得出VaR和ES与8个会计变茸总体显著相关．公司规模及盈利性与VaR及ES显著负相关的结论。