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摘要：首先介绍了商业银行小企业授信业务存在的主要问题，然后对所存在的问题提出了相应的改进措施。
关键词：商业银行 小企业授信业务 问题 改进措施
一、商业银行小企业授信业务存在的主要问题
（一）对担保公司的管理不到位，个别担保公司存在代偿风险
1.个别担保公司存在代偿风险
据对某商业银行的调查，截至调查日，其小企业贷款中，由担保公司提供担保的贷款余额为数万万元，其中有数千万元的贷款存在本金已经逾期或者欠息的情况，未来由担保公司代偿的可能性比较大。调查发现，存在比较大代偿比例的担保公司主要有3家。一是某市中小企业信用担保有限公司在该行的担保余额为数千万元，其中有数百万元存在比较大的代偿风险，占该行在保余额的31.59%：二是某县中小企业融资担保有限公司在该行的担保余额为数千万元，其中有一部分也存在代偿风险，占该行在保余额的27.01%：三是另一县的中小企业信用担保中心有限公司在该行的担保余额为数千万元，其中有数百万元存在代偿风险，占该行在保余额的23.32%。
2.对担保公司的保后管理不到位
调查发现，该商业银行对于代偿率超过5%的民营担保公司没有形成备忘录等书面材料，也没有按时收集担保公司的财务报表，对财务报表中大额应收款项没有作出说明。例如，某市某担保有限公司担保代偿超过5%，但是没有在贷后管理中反映，对于公司2013年7月份报表中应收账款数千万元，占全部流动资产54.86%的情况，也没有作出解释性说明。
（二）对小企业贷款额度的管理不严，存在过度授信风险
1.向同一实际控制人发放多笔小企业贷款
该商业银行向某市某贸易有限公司、某市经济技术开发区某国际商务酒店有限公司共发放贷款数千万元，上述企业实际控制人均为甲某某。甲某某除了经营上述公司以外，还经营某市经济技术开发区某置业有限公司和某市经济技术开发区某房地产开发有限公司。贷款发放后被挪用于房地产开发，目前销售回款不畅，导致某市某贸易有限公司的数百万元贷款逾期。
2.对个别小企业额度的确定存在随意性
调查发现，该商业银行小企业流动资金贷款普遍缺少额度测算环节，给予借款企业的授信额度与企业自身经营规模、资金需求量并不匹配。如某市某工贸有限公司、某市某服饰有限公司、某市某数码科技有限公司的贷款等。
（三）小企业授信业务资产质量下迁压力比较大
截至2014年6月末，该商业银行小企业授信业务的敝口余额为数十亿元，表内贷款余额约占三分之二，表外授信余额约占三分之一。其中：正常类贷款所占比例为82.10%，非正常类贷款所占比例为17.89%；不良贷款余额较年初增加若干亿元，不良贷款所占比例为10.48%，较年初上升了2.72个百分点。
1.部分非不良贷款存在着一定的信用风险隐患
调查发现，部分小企业存在涉及担保圈、民间借贷、房地产投资、法律诉讼、经营不善、资金链条紧张等情况，存在一定的系统性风险，随着时间的推移将进一步发酵，潜藏的信用风险隐患比较大。根据该商业银行风险排查一共涉及小企业65户，贷款余额若干亿元，银承若干亿元。调查该商业银行自查范围以外的小企业贷款，发现存在以下问题：
（1）个别小企业通过开立空壳公司作为受托支付对象，掩盖真实交易，骗取银行贷款。某市某彩印有限公司，主营瓦楞纸的生产和销售。截至調查日，该企业的流动资金贷款余额为数千万元，五级分类为正常，贷款发放后分别支付给某市某口腔护理用品有限公司数百万元、某市另一彩印有限公司数百万元，经查某市另一彩印有限公司与借款企业的实际控制人为同一人，并且其并没有生产经营，实际为空壳公司。两家企业收到贷款后均被划转至借款企业在外行同名账户，该商业银行无法监控贷款实际用途。
（2）贷款资金在关联企业问划转。某市某涂料有限公司与某市某机电科技有限公司两家企业股东均为甲某某和乙某某（夫妻关系），该商业银行为某市某涂料有限公司先后发放流动资金贷款合计数千万元，五级分类为正常，贷款发放后均被直接划转至某市某机电科技有限公司，两家公司并非上下游企业，贷款的真实用途存疑。同时该笔贷款的担保方式偏弱，数百万元敞口由某集团某市某摩托车有限公司担保，该公司也是借款企业的关联公司。
（3）小企业的第一还款来源丧失。某市某高压电器有限公司的授信风险敞口为数千万元，五级分类为正常。经过了解，公司主营业务收入已经无法覆盖贷款风险，还息资金来源于企业厂房租赁，第一还款来源基本丧失，上述数千万元贷款将于2014年末集中到期，贷款的偿还存在着比较大的不确定性。
（4）小企业多元化经营严重，投资房地产及典当行等与企业主营业务无关的高杠杆行业。某市某电器有限公司主营小家用电器的生产和销售，目前贷款余额为数千万元，五级分类为正常。调查发现，公司另投资数百万元参股某市某典当有限公司，参股比例为28%，为最大股东；投资数千万元参股某省某置业有限公司，参股比例为32%，为最大股东。但是该公司截至调查日，净资产僅为数千万元，对外投资占公司净资产的29.35%，对外投资额偏大。
2.小企业不良贷款前清后冒，资产质量下迁压力比较大
2014年上半年，该商业银行对若干亿元的小企业不良贷款进行了一次打包处理，剔除该因素，该商业银行小企业不良贷款所占比例为11.85%，虽然该商业银行对不良贷款进行了转让，但是所占比例仍然居高不下，前清后冒特征明显。
3.不良贷款由点向面蔓延，并且存在一定的集中性
调查发现，该商业银行的个别支行面临的风险比较大，存量小企业贷款中两成以上为不良的支行有四家；不良贷款总额比较大的有三家；个别客户经理发放贷款的不良率高达100%。
4.贷款五级分类不准确 （1）对小企业贷款的五级分类标准不一致。存在欠息但是本金没有逾期、本金逾期但是没有欠息、本息均逾期状态的贷款，仍然有五级分类为正常和关注的。截至2014年10月中，本息均逾期的貸款中，有正常类贷款若干万元、关注类贷款若干万元；本金逾期但是没有欠息的贷款中，有正常类贷款若干万元、关注类贷款若干万元；欠息但是本金没有逾期的贷款中，有正常类贷款若干万元、关注类贷款若干万元。上述贷款的五级分类不准确。
（2）部分小企业贷款五级分类不准确。同一企业项下的贷款五级分类不一致。如某市某能源科技股份有限公司在该商业银行有贷款余额若干万元，其中一部分的贷款五级分类为次级，另一部分的贷款五级分类为正常。该商业银行存在此类情况的贷款有22户，贷款余额合计若干万元，其中尚未划分为不良的贷款余额占绝大部分，未来转入不良的可能性比较大。
（四）对小企业土地及房产评估的管理存在瑕疵
针对某地区部分房地产评估公司出具的评估价偏高的情况，为了能够更加公允地反映土地及房产的抵押价值，该商业银行于2013年制定了信贷业务抵质押品价值管理办法，明确了各种类型的土地在抵押时的参考价格，同时不再以第三方评估公司出具的房地产评估价格作为主要参考。但是该办法在具体操作中存在着瑕疵，并且缺少相关实施细则。
1.商业银行内评估人员流动性大、人手短缺，并且缺乏资质认定
经过了解，前述商业银行内目前从事此工作的人员仅为一人，而该行目前贷款余额合计达数百亿元，其中担保方式为抵押或包含抵押的贷款达半数以上，人员配置与业务规模极度不匹配；该商业银行对评估人员的业务能力也缺少评价准则，无法衡量其工作能力及评估的合理性；由于评估人员的短缺，也极易在操作过程中产生道德风险，影响评估价值的公允性。
2.该商业银行为了自行评估抵押物价值，组织了相关人员进行专业培训，对敞口一定金额以上的信贷业务，以此类人员提供的评估价值确认为最终价值。但是目前该商业银行的小企业敞口权限已经缩小至该金额，存量的该金额以上敞口的小企业业务也逐步转向公司授信管理，或者减持退出。部分小企业抵押物评估工作存在空白，部分续贷小企业贷款抵押物评估既缺少专业的外部评估公司，也没有组织行内相关人员进行评估，抵押物价值仍然按照办法出台前评估公司的估价进行确定，但是此类估价已经超出评估报告的时限，缺乏参考价值。
3.上述辦法中规定“贷款档案中应包含能够确认土地初始价格的合同、发票以及上报的《押品价值内部审核表》等”，但是调查中没有发现上述资料。同时也缺少对抵押物价值的评估标准、过程以及结果的文字材料。
二、进一步改进商业银行小企业授信业务的思路和措施
（一）总体思路
1.商业银行应该加大担保公司的监控与管理，按照担保公司管理办法中的时间及频率要求进行保后监控，完整收集担保公司的相应资料，对代偿率超过5%的担保公司，应该及时形成备忘录等书面材料，确保担保公司具备代偿能力。
2.商业银行应该严格执行流动资金贷款需求测算流程，合理确定贷款资金需求，避免发生过度授信或者信贷资金挪用的情况。
3.商业银行应该加强催收、保全工作力度，与地方政府、法院保持有效沟通，追查借款人及担保人资产，防止信用风险的蔓延，避免和减少实际损失。
4.商业银行应该进一步完善抵押物价值评估相关办法，对办法中的相关管理进行细化，如明确业务规模与人员数量配比等细则。尽快解决业务量大与人员紧缺之间的矛盾。对于授信敞口在规定金额以下的业务，商业银行也应该指定专人进行抵押物评估，或者继续沿用第三方评估公司出具的评估报告。同时对相关办法的执行、档案的规范化管理应该定期进行检查。
（二）具体措施
1.商业银行零贷部应该进一步加大对专业担保公司的监管，定期对担保公司的准入资格进行审查审批，对于担保能力偏弱、代偿率超过5%的担保民营担保公司，坚决退出。注重日常维护和管理，及时收集财务报表等资料，由专人负责担保公司的档案管理。及时了解公司代偿情况，每季度进行实地查访，形成定期监控报告。原则上商业银行不再新增民营担保公司的担保业务，逐步消化存量客户。对于有政府背景的担保公司担保的业务，应从严审查，谨慎介入。
2.在授信审查审批时，充分了解授信客户近一年在本行及他行账户的结算情况及资金用途，通地纳税凭证等资料了解客户真实的销售情况。对于集团、关联企业有授信额度的小企业客户，应整体考虑融资的匹配度。对于客户提出的贷款用途，要求提供充足的佐证依据。同时加强监管资金流向，严格执行受托支付。一旦发现有资金挪用现象，通过暂缓提用或缩减授信额度的方式进行控制，如问题仍然存在，坚决退出授信。
3.对于不良贷款蔓延的趋势，商业银行应该通过下派人员实地排查和支行上报的方式继续推进落实有关的风险化解机制。由审计监督部会同商业银行风险管理部确认风险潜在客户名单，进行重点管控。与每家支行进行面对面的沟通和风险研讨，制定“一户一策”，加大潜在风险客户减退加固的力度，有效控制新增不良客户产生。重点揭示集团客户企业集群式风险，评估多元化经营带来的不利影响，查找集团资金挪用、关联方占用、互保、多头举债、民间融资等问题。
4.商业银行发文明确抵押物价值的评估标准、过程以及结果的文字材料入信贷档案系统；人员到位后，对评估过程将采用双人复核的方式进行。
5.商业银行要积极解决评估人员紧缺的状况，提高内部评估抵押物的覆盖面；进一步规范和补充商业银行抵押物评估管理办法，以适应商业银行现阶段的抵押物评估工作。
关键词：商业银行 小企业授信业务 问题 改进措施
一、商业银行小企业授信业务存在的主要问题
（一）对担保公司的管理不到位，个别担保公司存在代偿风险
1.个别担保公司存在代偿风险
据对某商业银行的调查，截至调查日，其小企业贷款中，由担保公司提供担保的贷款余额为数万万元，其中有数千万元的贷款存在本金已经逾期或者欠息的情况，未来由担保公司代偿的可能性比较大。调查发现，存在比较大代偿比例的担保公司主要有3家。一是某市中小企业信用担保有限公司在该行的担保余额为数千万元，其中有数百万元存在比较大的代偿风险，占该行在保余额的31.59%：二是某县中小企业融资担保有限公司在该行的担保余额为数千万元，其中有一部分也存在代偿风险，占该行在保余额的27.01%：三是另一县的中小企业信用担保中心有限公司在该行的担保余额为数千万元，其中有数百万元存在代偿风险，占该行在保余额的23.32%。
2.对担保公司的保后管理不到位
调查发现，该商业银行对于代偿率超过5%的民营担保公司没有形成备忘录等书面材料，也没有按时收集担保公司的财务报表，对财务报表中大额应收款项没有作出说明。例如，某市某担保有限公司担保代偿超过5%，但是没有在贷后管理中反映，对于公司2013年7月份报表中应收账款数千万元，占全部流动资产54.86%的情况，也没有作出解释性说明。
（二）对小企业贷款额度的管理不严，存在过度授信风险
1.向同一实际控制人发放多笔小企业贷款
该商业银行向某市某贸易有限公司、某市经济技术开发区某国际商务酒店有限公司共发放贷款数千万元，上述企业实际控制人均为甲某某。甲某某除了经营上述公司以外，还经营某市经济技术开发区某置业有限公司和某市经济技术开发区某房地产开发有限公司。贷款发放后被挪用于房地产开发，目前销售回款不畅，导致某市某贸易有限公司的数百万元贷款逾期。
2.对个别小企业额度的确定存在随意性
调查发现，该商业银行小企业流动资金贷款普遍缺少额度测算环节，给予借款企业的授信额度与企业自身经营规模、资金需求量并不匹配。如某市某工贸有限公司、某市某服饰有限公司、某市某数码科技有限公司的贷款等。
（三）小企业授信业务资产质量下迁压力比较大
截至2014年6月末，该商业银行小企业授信业务的敝口余额为数十亿元，表内贷款余额约占三分之二，表外授信余额约占三分之一。其中：正常类贷款所占比例为82.10%，非正常类贷款所占比例为17.89%；不良贷款余额较年初增加若干亿元，不良贷款所占比例为10.48%，较年初上升了2.72个百分点。
1.部分非不良贷款存在着一定的信用风险隐患
调查发现，部分小企业存在涉及担保圈、民间借贷、房地产投资、法律诉讼、经营不善、资金链条紧张等情况，存在一定的系统性风险，随着时间的推移将进一步发酵，潜藏的信用风险隐患比较大。根据该商业银行风险排查一共涉及小企业65户，贷款余额若干亿元，银承若干亿元。调查该商业银行自查范围以外的小企业贷款，发现存在以下问题：
（1）个别小企业通过开立空壳公司作为受托支付对象，掩盖真实交易，骗取银行贷款。某市某彩印有限公司，主营瓦楞纸的生产和销售。截至調查日，该企业的流动资金贷款余额为数千万元，五级分类为正常，贷款发放后分别支付给某市某口腔护理用品有限公司数百万元、某市另一彩印有限公司数百万元，经查某市另一彩印有限公司与借款企业的实际控制人为同一人，并且其并没有生产经营，实际为空壳公司。两家企业收到贷款后均被划转至借款企业在外行同名账户，该商业银行无法监控贷款实际用途。
（2）贷款资金在关联企业问划转。某市某涂料有限公司与某市某机电科技有限公司两家企业股东均为甲某某和乙某某（夫妻关系），该商业银行为某市某涂料有限公司先后发放流动资金贷款合计数千万元，五级分类为正常，贷款发放后均被直接划转至某市某机电科技有限公司，两家公司并非上下游企业，贷款的真实用途存疑。同时该笔贷款的担保方式偏弱，数百万元敞口由某集团某市某摩托车有限公司担保，该公司也是借款企业的关联公司。
（3）小企业的第一还款来源丧失。某市某高压电器有限公司的授信风险敞口为数千万元，五级分类为正常。经过了解，公司主营业务收入已经无法覆盖贷款风险，还息资金来源于企业厂房租赁，第一还款来源基本丧失，上述数千万元贷款将于2014年末集中到期，贷款的偿还存在着比较大的不确定性。
（4）小企业多元化经营严重，投资房地产及典当行等与企业主营业务无关的高杠杆行业。某市某电器有限公司主营小家用电器的生产和销售，目前贷款余额为数千万元，五级分类为正常。调查发现，公司另投资数百万元参股某市某典当有限公司，参股比例为28%，为最大股东；投资数千万元参股某省某置业有限公司，参股比例为32%，为最大股东。但是该公司截至调查日，净资产僅为数千万元，对外投资占公司净资产的29.35%，对外投资额偏大。
2.小企业不良贷款前清后冒，资产质量下迁压力比较大
2014年上半年，该商业银行对若干亿元的小企业不良贷款进行了一次打包处理，剔除该因素，该商业银行小企业不良贷款所占比例为11.85%，虽然该商业银行对不良贷款进行了转让，但是所占比例仍然居高不下，前清后冒特征明显。
3.不良贷款由点向面蔓延，并且存在一定的集中性
调查发现，该商业银行的个别支行面临的风险比较大，存量小企业贷款中两成以上为不良的支行有四家；不良贷款总额比较大的有三家；个别客户经理发放贷款的不良率高达100%。
4.贷款五级分类不准确 （1）对小企业贷款的五级分类标准不一致。存在欠息但是本金没有逾期、本金逾期但是没有欠息、本息均逾期状态的贷款，仍然有五级分类为正常和关注的。截至2014年10月中，本息均逾期的貸款中，有正常类贷款若干万元、关注类贷款若干万元；本金逾期但是没有欠息的贷款中，有正常类贷款若干万元、关注类贷款若干万元；欠息但是本金没有逾期的贷款中，有正常类贷款若干万元、关注类贷款若干万元。上述贷款的五级分类不准确。
（2）部分小企业贷款五级分类不准确。同一企业项下的贷款五级分类不一致。如某市某能源科技股份有限公司在该商业银行有贷款余额若干万元，其中一部分的贷款五级分类为次级，另一部分的贷款五级分类为正常。该商业银行存在此类情况的贷款有22户，贷款余额合计若干万元，其中尚未划分为不良的贷款余额占绝大部分，未来转入不良的可能性比较大。
（四）对小企业土地及房产评估的管理存在瑕疵
针对某地区部分房地产评估公司出具的评估价偏高的情况，为了能够更加公允地反映土地及房产的抵押价值，该商业银行于2013年制定了信贷业务抵质押品价值管理办法，明确了各种类型的土地在抵押时的参考价格，同时不再以第三方评估公司出具的房地产评估价格作为主要参考。但是该办法在具体操作中存在着瑕疵，并且缺少相关实施细则。
1.商业银行内评估人员流动性大、人手短缺，并且缺乏资质认定
经过了解，前述商业银行内目前从事此工作的人员仅为一人，而该行目前贷款余额合计达数百亿元，其中担保方式为抵押或包含抵押的贷款达半数以上，人员配置与业务规模极度不匹配；该商业银行对评估人员的业务能力也缺少评价准则，无法衡量其工作能力及评估的合理性；由于评估人员的短缺，也极易在操作过程中产生道德风险，影响评估价值的公允性。
2.该商业银行为了自行评估抵押物价值，组织了相关人员进行专业培训，对敞口一定金额以上的信贷业务，以此类人员提供的评估价值确认为最终价值。但是目前该商业银行的小企业敞口权限已经缩小至该金额，存量的该金额以上敞口的小企业业务也逐步转向公司授信管理，或者减持退出。部分小企业抵押物评估工作存在空白，部分续贷小企业贷款抵押物评估既缺少专业的外部评估公司，也没有组织行内相关人员进行评估，抵押物价值仍然按照办法出台前评估公司的估价进行确定，但是此类估价已经超出评估报告的时限，缺乏参考价值。
3.上述辦法中规定“贷款档案中应包含能够确认土地初始价格的合同、发票以及上报的《押品价值内部审核表》等”，但是调查中没有发现上述资料。同时也缺少对抵押物价值的评估标准、过程以及结果的文字材料。
二、进一步改进商业银行小企业授信业务的思路和措施
（一）总体思路
1.商业银行应该加大担保公司的监控与管理，按照担保公司管理办法中的时间及频率要求进行保后监控，完整收集担保公司的相应资料，对代偿率超过5%的担保公司，应该及时形成备忘录等书面材料，确保担保公司具备代偿能力。
2.商业银行应该严格执行流动资金贷款需求测算流程，合理确定贷款资金需求，避免发生过度授信或者信贷资金挪用的情况。
3.商业银行应该加强催收、保全工作力度，与地方政府、法院保持有效沟通，追查借款人及担保人资产，防止信用风险的蔓延，避免和减少实际损失。
4.商业银行应该进一步完善抵押物价值评估相关办法，对办法中的相关管理进行细化，如明确业务规模与人员数量配比等细则。尽快解决业务量大与人员紧缺之间的矛盾。对于授信敞口在规定金额以下的业务，商业银行也应该指定专人进行抵押物评估，或者继续沿用第三方评估公司出具的评估报告。同时对相关办法的执行、档案的规范化管理应该定期进行检查。
（二）具体措施
1.商业银行零贷部应该进一步加大对专业担保公司的监管，定期对担保公司的准入资格进行审查审批，对于担保能力偏弱、代偿率超过5%的担保民营担保公司，坚决退出。注重日常维护和管理，及时收集财务报表等资料，由专人负责担保公司的档案管理。及时了解公司代偿情况，每季度进行实地查访，形成定期监控报告。原则上商业银行不再新增民营担保公司的担保业务，逐步消化存量客户。对于有政府背景的担保公司担保的业务，应从严审查，谨慎介入。
2.在授信审查审批时，充分了解授信客户近一年在本行及他行账户的结算情况及资金用途，通地纳税凭证等资料了解客户真实的销售情况。对于集团、关联企业有授信额度的小企业客户，应整体考虑融资的匹配度。对于客户提出的贷款用途，要求提供充足的佐证依据。同时加强监管资金流向，严格执行受托支付。一旦发现有资金挪用现象，通过暂缓提用或缩减授信额度的方式进行控制，如问题仍然存在，坚决退出授信。
3.对于不良贷款蔓延的趋势，商业银行应该通过下派人员实地排查和支行上报的方式继续推进落实有关的风险化解机制。由审计监督部会同商业银行风险管理部确认风险潜在客户名单，进行重点管控。与每家支行进行面对面的沟通和风险研讨，制定“一户一策”，加大潜在风险客户减退加固的力度，有效控制新增不良客户产生。重点揭示集团客户企业集群式风险，评估多元化经营带来的不利影响，查找集团资金挪用、关联方占用、互保、多头举债、民间融资等问题。
4.商业银行发文明确抵押物价值的评估标准、过程以及结果的文字材料入信贷档案系统；人员到位后，对评估过程将采用双人复核的方式进行。
5.商业银行要积极解决评估人员紧缺的状况，提高内部评估抵押物的覆盖面；进一步规范和补充商业银行抵押物评估管理办法，以适应商业银行现阶段的抵押物评估工作。