【摘 要】
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一、所得税税负最小化的盈余管理研究rn(一)平滑所得税税负动机的盈余管理研究rn公司对存货后进先出法和先进先出法的选择方面,由于要求公司财务会计、税收会计要具有一致性,
【机 构】
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沈阳理工大学经济管理学院,沈阳,110159
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一、所得税税负最小化的盈余管理研究rn(一)平滑所得税税负动机的盈余管理研究rn公司对存货后进先出法和先进先出法的选择方面,由于要求公司财务会计、税收会计要具有一致性,很多公司出于税赋目的而选择后进先出法.当公司预计存货成本会提高时,选择后进先出法可以降低所得税的税负,从而间接地增加现金流入.这表明,倾向价值最大化的公司管理层会选择后进先出法.Cloyd(1996)等研究所得课税对盈余管理的影响,检验公司是否出于纳税考虑而采用激进的会计政策,同时选择与此相应的财务报告处理方式使二者趋于一致,尽管账面税金和实际纳税额并不要求一致,但可以提高国内收入署允许其采用这种税务处理方法的可能性.
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