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摘要：众所周知，资金对一个集团企业的发展有着至关重要的作用，就像是集团生产运作的血脉。企业集团的发展对于国家的国际竞争力和经济发展都有着很大的推动作用，资金管理是企业集团最为核心的内容之一。集团公司的规模一般较大，旗下子公司关系较为复杂，资金管理的好与坏直接影响到集团公司的运营效益高低。本文主要论述了集团公司资金管理的意义及作用，集团公司资金控制模式，集团公司资金管理中存在的问题及改进措施，希望有一定的借鉴意义。
关键词：集团公司 资金管理 制度建设
一、引语
随着经济的迅猛发展，经济全球化的深入，集团公司作为适应市场发展和社会发展的重要组织形式，在当今市场经济中有着非常重要的地位。而资金是一个集团公司生存的基础，被视为企业的血脉，一直备受到领导层的关注，认为企业的管理以财务管理为中心，财务管理又以其中的资金管理为核心，资金管理的核心地位在业界已经达成了共识。国际上大型的集团公司资金管理实践证明了，资金集中管理在降低财务风险，提高资金效率等方面有着重要的作用。08年海运集团有将近4000万美元的资金被内部人员非法转移，分近百次挪出公司的账户，史称中海资金门事件。[1]这种类似的事情每年都在不断上演，说明了加强集团公司资金管理的重要性和必要性。
二、集团公司的定义及资金管理意义
（一）集团公司的定义
集团公司在美国一般指控股公司，在我国集团公司则是市场经济迅猛发展的重要产物，指以有效资本作为主要连接纽带的母子公司形式，以集团公司的总章程作为共同规范的子公司，母公司，参股公司和其他机构企业组成的具有相当规模的法人联合体。所以，集团公司也被称作企业集团，不仅拥有子公司财务上的决策，控制权，还有经营上的权力。
（二）集团公司资金管理的意义
集团公司的资金管理就是对集团资金调度，资金流量，资金运作和资金结算等进行有效，系统化的管理过程。集团企业的资金管理是一项重要的工作内容，是集团公司财务管理的细化和延伸，加强企业资金管理，对于提高集团企业的效率，加快资金流转等都有着很重要的意义。
具体有一，有利于解决集团公司资金流转，需求问题。目前，有许多集团公司常会有资金不足的紧张压力，不能及时满足经营生产的需求，进行融资虽然能增加资本，但集团中的子公司又有闲置资金存在，融资并不必要。为了强化集团公司对于子公司资金流量的控制和分析，需要及时掌握子公司的资金流量情况、使用情况、对整个集团公司资金统筹规划，确保资金的流动性，缓解资金压力等问题。二，有利于规范公司的资金使用情况，规避资金安全问题。在所有企业资产的管理中，资金被非法挪用是导致的各类贪污犯罪的根源之一。资金使用和管理贯穿了集团公司经营生产的全部过程，公司内部各个部门都间接或直接参与到企业集团的资金活动中来，任何一个部门，个人，环节出现舞弊或差错，都可能会导致资金的风险。所以，加强集团企业的资金管理，健全企业资金的管理体制，对于确保资金支出，收入的合理，合法都有着重要的作用，有利于规范好集团公司资金的使用行为，防止出现擅自挪用资金，贪污的情况。三，有利于提高集团企业的资金利用率。集团公司的资金需要保持在一个适当，合理的水平上，过少的资金持有，会影响企业集团的正常运作，影响公司的偿债能力，给公司带来许多负面影响，过多的资金持有，会增加集团企业的机会成本，导致资源闲置的浪费。[2]所以，加强集团企业的资金管理，对企业资金使用制定一个合理的计划，防止资金闲置和过度使用，，对集团公司资金缺口进行及时填补，有利于提高集团公司的资金使用率，增强集团公司的盈利水平。
三、集团公司资金管理模式
近些年来，随着集团公司的逐步发展，很多集团公司都改变了过去粗放式的资金管理模式，形成了符合现代企业理念要求的管理模式，使集团公司可以更加准确，及时的掌握整个集团公司资金的存量，流向，分布和流量情况。分权制的资金管理模式可能导致集团公司管理失控，财力分散，削减企业综合实力。随着信息技术的不断发展，使得集团公司资金集中管理成为可能，结合集团公司的实际情况，选择适当的资金管理模式是企业资金管理成功与否的关键所在。集团公司对于资金集中管理的模式，需要根据公司资金集中程度与企业发展阶段来确定，理论上被广泛运用的有拨付备用金模式，统收统支的模式，内部银行的模式，结算中心模式等。但在现实操作中运用较多的集团公司资金管理模式有收支结算管理，集团账户管理，混合管理这三种。[3]
四、集团公司资金管理存在的问题
（一）资金较分散，使用效率低
当前集团公司对于资金集中管理的要求与多级法人资金分散占用所导致的矛盾，已成为集团公司资金管理的一大难题。这严重阻碍了集团公司对于资金的统一管理工作，集团公司旗下的子公司都各自为政，大量的资金被分散在各子公司的账户上。这导致有些公司资金很紧缺，有些公司则有大量的闲置资金，无法得到很好的统筹兼顾，增加了多余的成本资金。此外，这种资金分散的模式也大大增加了子公司决策投资的随意性，使其不顾集团整体发展的利益，只顾眼前利益，盲目投资，给集团公司带来不利的后果，使得资金的使用效率大大下降。
（二）缺乏资金管理风险意识
虽然大多数的集团公司对于资金管理的重视已经达成共识，但还有相当一部分公司缺乏资金投资风险价值，资金时间价值，现金流量等观念的认识，对于资金管理缺乏相应的风险意识，并没有得到足够的关注。这种缺乏资金管理风险意识主要表现在过度融资，缺乏信用管理，制度不健全，账户管理混乱，随意投资，随意担保等问题上，给集团公司带来了很多潜在的危险和风险。
（三）信息失真
由于集团公司有着管理幅度比较大，地域分布广，控制难度较大等问题的存在，导致在发生一定的利益冲突时，一些子公司常会为了维护自身的利益，向集团公司谎报虚假信息，导致集团公司领导和管理层不能及时、准确、全面的了解集团的真实资金信息，不利于集团公司做出正确、科学的决策。[4]而且，由于管理层地域和管理层级的限制，集团公司对于子公司在管理上不能直接、全面，真实的掌握其资金的状况，导致信息不对称，增大了决策的风险。 五、加强集团公司资金管理办法
（一）完善存货控制
企业持有较为充足的存货，有利于生产目标的顺利完成，迅速满足客户的需求，为企业销售和生产提供一定保障。但与此同时，存货的增加也意味着要占用更多的资金，导致存货管理费用的上升，影响企业获利和资金周转的能力。所以企业需要树立零存货的理念，按时采购，按时生产，科学的规划管理存货量及存储的方式，既要尽可能减少存货积压的量，又要节约仓库管理费用和采购时间，加快存货的运转周期，提高集团公司的获利能力。
（二）健全资金管理制度，加强风险意识
为了提高集团企业的资金管理能力，集团公司应该根据资金控制要求和企业自身的状况来健全资金管理制度，制定出相应的资金管理细则，明确各级领导，管理层的权限，职责，使之与薪酬福利挂钩，层层把关，将责任落实到相关部门与个人，使货币资金控制制度得到有效落实。这样有利于管理层和员工增加资金管理的风险意识和责任意识，对提高集团公司资金管理风险控制的能力，改善绩效有很重要的意义。
（三）资金集中管理，提高效率
当集团公司的规模发展到一定水平后，为了进一步优化集团公司的资源，提高资金的使用管理能力，采用集中式的资金管理模式有着非常大的优势，并被越来越多的集团公司所采纳。企业可以根据自身行业的特点，经营的环境来确定选择不同的集中资金管理模式，主要有设立内部银行，设立财务公司，建立结算中心，统收统支等。就建立资金结算中心来说，是由集团公司在内部设立的一个办事处，办理各个部门，成员之间的资金收支，进行资金统筹和调拨，可以大大简化公司部门间的资金使用程序，降低资金的使用成本，提高资金的使用效率。
六、结束语
除了上述所言的加强公司资金管理的办法，还有其他许多值得借鉴的策略，比如优化资本结构，加强集团公司资金预算，完善绩效考评制度，实施信息化等，对于提高集团企业的资金管理水平都有很大的帮助。总之，集团公司作为市场经济中的重要组织形式，有着极大的发展空间和优越性，但由于我国集团公司的起步较晚，很多集团公司政府干预的影响，这就导致我国集团公司存在企业形式多变，缺乏资金管理经验，产权关系混乱等问题，导致我国集团企业在资金管理方面存在许多不足的地方，需要经过一系列的改革，吸收国外优秀的理论知识来改善自身的不足。相信在不久的未来，我国集团公司的资金管理水平一定会得到很大的发展。
参考文献：
[1]李丰魁.企业集团资金管理研究[M].郑州大学硕士论文.2011（5）
[2]聂永刚.加强集团公司资金管理的思考[J].商场现代化.2012（8）
[3]高勇.加强集团公司资金管理的讨论[J].现代商业.2010（13）
[4]洪礼国.集团企业资金管理模式探讨[J].现代商业.2011（26）
关键词：集团公司 资金管理 制度建设
一、引语
随着经济的迅猛发展，经济全球化的深入，集团公司作为适应市场发展和社会发展的重要组织形式，在当今市场经济中有着非常重要的地位。而资金是一个集团公司生存的基础，被视为企业的血脉，一直备受到领导层的关注，认为企业的管理以财务管理为中心，财务管理又以其中的资金管理为核心，资金管理的核心地位在业界已经达成了共识。国际上大型的集团公司资金管理实践证明了，资金集中管理在降低财务风险，提高资金效率等方面有着重要的作用。08年海运集团有将近4000万美元的资金被内部人员非法转移，分近百次挪出公司的账户，史称中海资金门事件。[1]这种类似的事情每年都在不断上演，说明了加强集团公司资金管理的重要性和必要性。
二、集团公司的定义及资金管理意义
（一）集团公司的定义
集团公司在美国一般指控股公司，在我国集团公司则是市场经济迅猛发展的重要产物，指以有效资本作为主要连接纽带的母子公司形式，以集团公司的总章程作为共同规范的子公司，母公司，参股公司和其他机构企业组成的具有相当规模的法人联合体。所以，集团公司也被称作企业集团，不仅拥有子公司财务上的决策，控制权，还有经营上的权力。
（二）集团公司资金管理的意义
集团公司的资金管理就是对集团资金调度，资金流量，资金运作和资金结算等进行有效，系统化的管理过程。集团企业的资金管理是一项重要的工作内容，是集团公司财务管理的细化和延伸，加强企业资金管理，对于提高集团企业的效率，加快资金流转等都有着很重要的意义。
具体有一，有利于解决集团公司资金流转，需求问题。目前，有许多集团公司常会有资金不足的紧张压力，不能及时满足经营生产的需求，进行融资虽然能增加资本，但集团中的子公司又有闲置资金存在，融资并不必要。为了强化集团公司对于子公司资金流量的控制和分析，需要及时掌握子公司的资金流量情况、使用情况、对整个集团公司资金统筹规划，确保资金的流动性，缓解资金压力等问题。二，有利于规范公司的资金使用情况，规避资金安全问题。在所有企业资产的管理中，资金被非法挪用是导致的各类贪污犯罪的根源之一。资金使用和管理贯穿了集团公司经营生产的全部过程，公司内部各个部门都间接或直接参与到企业集团的资金活动中来，任何一个部门，个人，环节出现舞弊或差错，都可能会导致资金的风险。所以，加强集团企业的资金管理，健全企业资金的管理体制，对于确保资金支出，收入的合理，合法都有着重要的作用，有利于规范好集团公司资金的使用行为，防止出现擅自挪用资金，贪污的情况。三，有利于提高集团企业的资金利用率。集团公司的资金需要保持在一个适当，合理的水平上，过少的资金持有，会影响企业集团的正常运作，影响公司的偿债能力，给公司带来许多负面影响，过多的资金持有，会增加集团企业的机会成本，导致资源闲置的浪费。[2]所以，加强集团企业的资金管理，对企业资金使用制定一个合理的计划，防止资金闲置和过度使用，，对集团公司资金缺口进行及时填补，有利于提高集团公司的资金使用率，增强集团公司的盈利水平。
三、集团公司资金管理模式
近些年来，随着集团公司的逐步发展，很多集团公司都改变了过去粗放式的资金管理模式，形成了符合现代企业理念要求的管理模式，使集团公司可以更加准确，及时的掌握整个集团公司资金的存量，流向，分布和流量情况。分权制的资金管理模式可能导致集团公司管理失控，财力分散，削减企业综合实力。随着信息技术的不断发展，使得集团公司资金集中管理成为可能，结合集团公司的实际情况，选择适当的资金管理模式是企业资金管理成功与否的关键所在。集团公司对于资金集中管理的模式，需要根据公司资金集中程度与企业发展阶段来确定，理论上被广泛运用的有拨付备用金模式，统收统支的模式，内部银行的模式，结算中心模式等。但在现实操作中运用较多的集团公司资金管理模式有收支结算管理，集团账户管理，混合管理这三种。[3]
四、集团公司资金管理存在的问题
（一）资金较分散，使用效率低
当前集团公司对于资金集中管理的要求与多级法人资金分散占用所导致的矛盾，已成为集团公司资金管理的一大难题。这严重阻碍了集团公司对于资金的统一管理工作，集团公司旗下的子公司都各自为政，大量的资金被分散在各子公司的账户上。这导致有些公司资金很紧缺，有些公司则有大量的闲置资金，无法得到很好的统筹兼顾，增加了多余的成本资金。此外，这种资金分散的模式也大大增加了子公司决策投资的随意性，使其不顾集团整体发展的利益，只顾眼前利益，盲目投资，给集团公司带来不利的后果，使得资金的使用效率大大下降。
（二）缺乏资金管理风险意识
虽然大多数的集团公司对于资金管理的重视已经达成共识，但还有相当一部分公司缺乏资金投资风险价值，资金时间价值，现金流量等观念的认识，对于资金管理缺乏相应的风险意识，并没有得到足够的关注。这种缺乏资金管理风险意识主要表现在过度融资，缺乏信用管理，制度不健全，账户管理混乱，随意投资，随意担保等问题上，给集团公司带来了很多潜在的危险和风险。
（三）信息失真
由于集团公司有着管理幅度比较大，地域分布广，控制难度较大等问题的存在，导致在发生一定的利益冲突时，一些子公司常会为了维护自身的利益，向集团公司谎报虚假信息，导致集团公司领导和管理层不能及时、准确、全面的了解集团的真实资金信息，不利于集团公司做出正确、科学的决策。[4]而且，由于管理层地域和管理层级的限制，集团公司对于子公司在管理上不能直接、全面，真实的掌握其资金的状况，导致信息不对称，增大了决策的风险。 五、加强集团公司资金管理办法
（一）完善存货控制
企业持有较为充足的存货，有利于生产目标的顺利完成，迅速满足客户的需求，为企业销售和生产提供一定保障。但与此同时，存货的增加也意味着要占用更多的资金，导致存货管理费用的上升，影响企业获利和资金周转的能力。所以企业需要树立零存货的理念，按时采购，按时生产，科学的规划管理存货量及存储的方式，既要尽可能减少存货积压的量，又要节约仓库管理费用和采购时间，加快存货的运转周期，提高集团公司的获利能力。
（二）健全资金管理制度，加强风险意识
为了提高集团企业的资金管理能力，集团公司应该根据资金控制要求和企业自身的状况来健全资金管理制度，制定出相应的资金管理细则，明确各级领导，管理层的权限，职责，使之与薪酬福利挂钩，层层把关，将责任落实到相关部门与个人，使货币资金控制制度得到有效落实。这样有利于管理层和员工增加资金管理的风险意识和责任意识，对提高集团公司资金管理风险控制的能力，改善绩效有很重要的意义。
（三）资金集中管理，提高效率
当集团公司的规模发展到一定水平后，为了进一步优化集团公司的资源，提高资金的使用管理能力，采用集中式的资金管理模式有着非常大的优势，并被越来越多的集团公司所采纳。企业可以根据自身行业的特点，经营的环境来确定选择不同的集中资金管理模式，主要有设立内部银行，设立财务公司，建立结算中心，统收统支等。就建立资金结算中心来说，是由集团公司在内部设立的一个办事处，办理各个部门，成员之间的资金收支，进行资金统筹和调拨，可以大大简化公司部门间的资金使用程序，降低资金的使用成本，提高资金的使用效率。
六、结束语
除了上述所言的加强公司资金管理的办法，还有其他许多值得借鉴的策略，比如优化资本结构，加强集团公司资金预算，完善绩效考评制度，实施信息化等，对于提高集团企业的资金管理水平都有很大的帮助。总之，集团公司作为市场经济中的重要组织形式，有着极大的发展空间和优越性，但由于我国集团公司的起步较晚，很多集团公司政府干预的影响，这就导致我国集团公司存在企业形式多变，缺乏资金管理经验，产权关系混乱等问题，导致我国集团企业在资金管理方面存在许多不足的地方，需要经过一系列的改革，吸收国外优秀的理论知识来改善自身的不足。相信在不久的未来，我国集团公司的资金管理水平一定会得到很大的发展。
参考文献：
[1]李丰魁.企业集团资金管理研究[M].郑州大学硕士论文.2011（5）
[2]聂永刚.加强集团公司资金管理的思考[J].商场现代化.2012（8）
[3]高勇.加强集团公司资金管理的讨论[J].现代商业.2010（13）
[4]洪礼国.集团企业资金管理模式探讨[J].现代商业.2011（26）