论文部分内容阅读
大数据在建筑行业市场所发挥的作用举足轻重，是建筑产业走可持续发展道路的必然选择。客观来说，当前阶段，集团企业普遍采用统收统支、资金结算中心以及内部银行等集中资金管理模式，在大数据时代背景下各有春秋。但是，结合建筑施工单位资金集中管理模式而言，其还具有较大的优化空间。基于此，本文将对几种常见的企业资金集中管理模式进行简要介绍，同时结合具体问题阐述资金集中管理模式优化策略。
当今大数据时代背景下，若想脱颖而出，企业经营必须严抓资金的集中管理，确保企业资金运转正常。事实上，我国当前建筑企业或多或少缺乏财务风险意识，集团企业及其下属分支机构的资金集中管理存在短板漏洞。
一、集团企业资金集中管理模式介绍
（一）统收统支模式
统收统支模式是基于集团领导层、对企业各分支机构资金及收支活动进行统一处理的方式。该资金集中管理模式能有效保證内部机构对于资金的有效周转和调配。同时，由于统收统支模式，不允许分支机构单独开立账户，下属机构不存在资金空闲状况，有助于母公司对分公司的现金流了如指掌，实现资金集中管理目标。客观来说，该管理模式基本可以保证资金归集的及时性、安全性，提升资金的使用和周转效率。但是，结合部分企业的资金集中管理经验来看，统收统支模式也存在比较明显的短板问题。比如说，该模式下集团只会注册一个实名账户，下属分支机构无单独开立账户的权利，所以一旦某个下属分支机构出现经济纠纷，那么行政部门只能选择冻结该集团唯一的账户。
（二）资金结算中心模式
资金结算中心模式是一种借助网络技术和现代管理信息体系而实现的。集团业务内部资金集中管理模式，强调统一融资和结算下属分支机构，不仅可以使资金的周转率得到质的飞跃，同时也可降低资金成本，实现高效率的资金集中化管理。采用这种资金集中管理模式的集团企业，会在下属分支机构分设财务部门，各财务部门可单独开立账户，各自进行业务核算，具有独立经营权，但最终要由结算中心统一管理。因此，资金结算中心模式更适用于多关联企业。但值得注意的是，在采用该资金集中管理模式过程中，企业方面必须高度重视审核与监督过程的安全性，规范相关操作流程，确保资金内控管理的科学性和合理性。
（三）内部银行模式
内部银行模式的亮点在于企业财务部门与银行之间的协调合作。该模式主张：企业财务部门应打造集中管理内部资金体系，并将包括信贷、反馈信息、管控风险以及调度资金管理方法与基本属性等参数引入其中，从而在集团企业内部实施有利率借贷。具体来说，采用内部银行模式的集团企业应注意以下几点：首先，融资与下属分支机构不具备单独对外筹资权，统一筹资必须有内部银行开展。其次，为确保相关结算业务的准确性和及时性，下属分支机构之间的业务往来可直接通过内部银行开户，这也是内部银行模式结算账户功能的具体体现。最后，为便于资金管理，企业方面应打造科学的信息反馈系统，对下属机构的资金流转情况展开及时的追踪与反馈，保证信息的全面性和精确性。
（四）财务公司模式
在市场经济体制发展的时代背景下，财务公司模式受到很大一部分建筑集团企业的青睐，为集团的发展提供重要的辅助作用。整体来说，财务公司模式能有效帮助集团企业提高资金周转率，尽可能保证资金集中，拓宽融资渠道，是一种相对来说高效率的资金集中管理手段，倘若合理运用，将会大幅度提升集团企业的市场核心竞争实力。
（五）资金池模式
大数据技术的推广普及催生了以资金池为代表的系列资金集中管理模式。在该模式中，集团企业会打造管理信息系统，借由通信网络技术和金融服务功能，开设商业银行资金池账户。在企业有需要的前提基础上，可以对可透支的规定金额进行提前预约，由分支机构委托贷款，高效率的统一控制资金，实现资金的有效配置。总的来说，资金池模式是大数据背景下前景比较明朗的一种资金集中管理模式，具有较大发展潜力。
二、大数据背景下企业资金集中管理模式的优化发展方向
（一）财务信息化
随着大数据技术在企业资金集中管理中成为一种常态，集团企业的财务信息化目标已基本达成。但是，企业数据处理需求将会日益增大，相关企业方面应有意识的就子公司和分公司数据录入融合问题不断创新优化，致力于提升财务报表编制效率水平，减少资金冗余，提升资金利用效率。
（二）加强成本控制
成本控制是现代化企业开拓市场、提升自身竞争力的重要一环。迄今为止，大数据技术在企业发展中的合理运用已经提升了企业管理会计的责任会计以及成本控制功能。但是，在日趋白热化的市场竞争中，相关集团企业应持续深化大数据思想理念与资金集中管理战略的融合，明确资金管理的战略方向，形成完善的企业经营机制。
（三）突出预算管理
预算管理是现代企业发展战略的重要构成，在大数据时代背景下，企业方面应采取多元方式提升预算管理便捷性，大刀阔斧的展开预算编制优化改革，借助先进的信息系统以及智能化预算工具，对数据进行运算予以统计，为企业发展决策的制定提供有效依据。
（四）加强财务人员信息化改造
大数据环境下，精通信息技术的财务人员能更好的适应企业财务工作。就目前而言，绝大多数的企业财务数据都需要借助互联网来处理。因此，企业方面应高度重视对人员系统分析数据能力、财务专业能力以及信息素养的培养，适应大数据发展趋势打造专业的人才团队，为企业资金正常运转保驾护航。
三、集团企业资金集中管理现状分析
（一）资金集中监管制度不完善
虽然越来越多现在企业已经将资金集中管理作为一项重大战略内容，但仍旧有部分企业存在资金管理制度不完善、监管工作不到位等共性问题。与此同时，集团企业资金流动监控不佳现象比较常见，分支机构投资乱象丛生。这一问题无法得到有效解决，将会严重影响企业重大发展决策的制定。因此，企业方面应重点强化对下属机构的管理，避免其自行将资金用于高风险投资中，尽快打造相对科学健全的资金集中管理系统，强化监管力度。 （二）配套资源缺乏
一般情况下，建筑集团企业会结合自身发展情况，在统筹统支、内部银行、资金结算中心以及资金池等资金集中管理模式中进行选择。但是，却很少有企业根据其发展战略。开发专门的内部资金管理软件，导致内部管理软件平台无法满足日常财务工作需要，可能会导致财务信息对接存在纰漏，资金运用情况存在盲区。
（三）信息利用率低
信息利用效率低会直接为企业的成本控制带来负面影响，导致企业财务工作难以跟上其发展节奏。事实上，很大一部分建筑集团企业财务工作人員在对相关数据进行分析的过程中，更倾向于对财务数据进行简单计算，而不会对各施工环节成本进行细化，导致数据关联度不强，信息利用水平不尽如人意。
（四）缺乏财务风险管控力
在大数据时代背景下，一系列财务管理软件的开发为集团资金集中管理工作提供了便利。但是，企业现阶段在财务报表分析、资金集中管理模式应用方面存在的短板仍旧是显而易见的。以企业各分支下属机构的财务报表现金流情况为例，部分下属机构已经出现资金周转问题，但也有部分企业资金周转正常，若缺乏财务风险管控意识，企业财务工作人员就很难关于对外投资风险作出精准评估，提升企业运营风险。
四、大数据时代背景下企业资金集中管理模式优化策略
（一）完善资金管控制度
建筑集团企业在大数据时代背景下应与时俱进，对资金集中管理制度进行全面优化和完善。具体来说，企业方面应结合自身发展战略方向，制定相配套的财务管理制度，对集团企业与其下属分支机构资金使用权限进行明确规定与集中管理。其次，企业方面还需完善相关的资金池资金运用制度、效益回报考评制度等，为系列资金集中管理工作提供指导。最后，企业在发展运行中，各下属分支机构不可避免的会面对一些特殊的财务流程，为提升资金划拨审批效率，企业方面可视具体情况采取连签或集体决策形式，保证资金周转正常。
（二）财务公司+资金池
财务公司和资金池都是大数据时代下比较具有发展潜力的资金集中管理模式。前者需要企业加强与银行的合作关系，后者则依赖信息化技术实现资金集中管理。因此，建筑集团企业可以选择将二者有机结合，实现资金的高效率收拢，实现资金管理的高度公开透明。在此基础上，集团企业就可以对其内部冗余资金进行灵活使用，而尽可能降低对外部银行贷款的需求，减少相关财务费用。
（三）提升数据应用率
在信息爆炸式增长的时代背景下，集团企业应将大数据作为优化资金集中管理模式的要素，高度重视资金管理工作，加大信息化硬件软件的投资与开发力度，打造专业化的信息财务人员团队，全方面提升资金控制工作的信息化水平，为企业内部资金的正常周转免除后顾之忧。
（四）强化企业资金管理风险意识
财务人员资金集中管理的风险意识将会帮助企业规避大量的财务风险，为企业可持续发展保驾护航。因此，站在企业管理的角度，企业方面既要既吸收已有的经验和教训制定恰当的风险应对方案，制定财务风险预警机制，做到有备无患，同时也要不断实现制度上的创新，创建各分支机构财务数据库，实现风险的分散和稀释。值得注意的是，为确保企业各分支部门能够在第一时间发现风险问题并作出应对，企业方面要不断对信息平台进行改良，力争实现实时的信息共享，提升风险预判力和应对能力。
五、结语
综上所述，集团企业资金统一管理关系到企业的健康稳定发展。因此，企业管理层人员应正视大数据时代为资金集中管理工作带来的机遇和挑战，结合企业具体发展，优化基金集中管理制度、采取科学的资金集中管理模式、完善相关流程，从而使得资金使用效率和周转效率全面提升，带动企业全面发展。
（作者单位：兖矿东华建设有限公司）
当今大数据时代背景下，若想脱颖而出，企业经营必须严抓资金的集中管理，确保企业资金运转正常。事实上，我国当前建筑企业或多或少缺乏财务风险意识，集团企业及其下属分支机构的资金集中管理存在短板漏洞。
一、集团企业资金集中管理模式介绍
（一）统收统支模式
统收统支模式是基于集团领导层、对企业各分支机构资金及收支活动进行统一处理的方式。该资金集中管理模式能有效保證内部机构对于资金的有效周转和调配。同时，由于统收统支模式，不允许分支机构单独开立账户，下属机构不存在资金空闲状况，有助于母公司对分公司的现金流了如指掌，实现资金集中管理目标。客观来说，该管理模式基本可以保证资金归集的及时性、安全性，提升资金的使用和周转效率。但是，结合部分企业的资金集中管理经验来看，统收统支模式也存在比较明显的短板问题。比如说，该模式下集团只会注册一个实名账户，下属分支机构无单独开立账户的权利，所以一旦某个下属分支机构出现经济纠纷，那么行政部门只能选择冻结该集团唯一的账户。
（二）资金结算中心模式
资金结算中心模式是一种借助网络技术和现代管理信息体系而实现的。集团业务内部资金集中管理模式，强调统一融资和结算下属分支机构，不仅可以使资金的周转率得到质的飞跃，同时也可降低资金成本，实现高效率的资金集中化管理。采用这种资金集中管理模式的集团企业，会在下属分支机构分设财务部门，各财务部门可单独开立账户，各自进行业务核算，具有独立经营权，但最终要由结算中心统一管理。因此，资金结算中心模式更适用于多关联企业。但值得注意的是，在采用该资金集中管理模式过程中，企业方面必须高度重视审核与监督过程的安全性，规范相关操作流程，确保资金内控管理的科学性和合理性。
（三）内部银行模式
内部银行模式的亮点在于企业财务部门与银行之间的协调合作。该模式主张：企业财务部门应打造集中管理内部资金体系，并将包括信贷、反馈信息、管控风险以及调度资金管理方法与基本属性等参数引入其中，从而在集团企业内部实施有利率借贷。具体来说，采用内部银行模式的集团企业应注意以下几点：首先，融资与下属分支机构不具备单独对外筹资权，统一筹资必须有内部银行开展。其次，为确保相关结算业务的准确性和及时性，下属分支机构之间的业务往来可直接通过内部银行开户，这也是内部银行模式结算账户功能的具体体现。最后，为便于资金管理，企业方面应打造科学的信息反馈系统，对下属机构的资金流转情况展开及时的追踪与反馈，保证信息的全面性和精确性。
（四）财务公司模式
在市场经济体制发展的时代背景下，财务公司模式受到很大一部分建筑集团企业的青睐，为集团的发展提供重要的辅助作用。整体来说，财务公司模式能有效帮助集团企业提高资金周转率，尽可能保证资金集中，拓宽融资渠道，是一种相对来说高效率的资金集中管理手段，倘若合理运用，将会大幅度提升集团企业的市场核心竞争实力。
（五）资金池模式
大数据技术的推广普及催生了以资金池为代表的系列资金集中管理模式。在该模式中，集团企业会打造管理信息系统，借由通信网络技术和金融服务功能，开设商业银行资金池账户。在企业有需要的前提基础上，可以对可透支的规定金额进行提前预约，由分支机构委托贷款，高效率的统一控制资金，实现资金的有效配置。总的来说，资金池模式是大数据背景下前景比较明朗的一种资金集中管理模式，具有较大发展潜力。
二、大数据背景下企业资金集中管理模式的优化发展方向
（一）财务信息化
随着大数据技术在企业资金集中管理中成为一种常态，集团企业的财务信息化目标已基本达成。但是，企业数据处理需求将会日益增大，相关企业方面应有意识的就子公司和分公司数据录入融合问题不断创新优化，致力于提升财务报表编制效率水平，减少资金冗余，提升资金利用效率。
（二）加强成本控制
成本控制是现代化企业开拓市场、提升自身竞争力的重要一环。迄今为止，大数据技术在企业发展中的合理运用已经提升了企业管理会计的责任会计以及成本控制功能。但是，在日趋白热化的市场竞争中，相关集团企业应持续深化大数据思想理念与资金集中管理战略的融合，明确资金管理的战略方向，形成完善的企业经营机制。
（三）突出预算管理
预算管理是现代企业发展战略的重要构成，在大数据时代背景下，企业方面应采取多元方式提升预算管理便捷性，大刀阔斧的展开预算编制优化改革，借助先进的信息系统以及智能化预算工具，对数据进行运算予以统计，为企业发展决策的制定提供有效依据。
（四）加强财务人员信息化改造
大数据环境下，精通信息技术的财务人员能更好的适应企业财务工作。就目前而言，绝大多数的企业财务数据都需要借助互联网来处理。因此，企业方面应高度重视对人员系统分析数据能力、财务专业能力以及信息素养的培养，适应大数据发展趋势打造专业的人才团队，为企业资金正常运转保驾护航。
三、集团企业资金集中管理现状分析
（一）资金集中监管制度不完善
虽然越来越多现在企业已经将资金集中管理作为一项重大战略内容，但仍旧有部分企业存在资金管理制度不完善、监管工作不到位等共性问题。与此同时，集团企业资金流动监控不佳现象比较常见，分支机构投资乱象丛生。这一问题无法得到有效解决，将会严重影响企业重大发展决策的制定。因此，企业方面应重点强化对下属机构的管理，避免其自行将资金用于高风险投资中，尽快打造相对科学健全的资金集中管理系统，强化监管力度。 （二）配套资源缺乏
一般情况下，建筑集团企业会结合自身发展情况，在统筹统支、内部银行、资金结算中心以及资金池等资金集中管理模式中进行选择。但是，却很少有企业根据其发展战略。开发专门的内部资金管理软件，导致内部管理软件平台无法满足日常财务工作需要，可能会导致财务信息对接存在纰漏，资金运用情况存在盲区。
（三）信息利用率低
信息利用效率低会直接为企业的成本控制带来负面影响，导致企业财务工作难以跟上其发展节奏。事实上，很大一部分建筑集团企业财务工作人員在对相关数据进行分析的过程中，更倾向于对财务数据进行简单计算，而不会对各施工环节成本进行细化，导致数据关联度不强，信息利用水平不尽如人意。
（四）缺乏财务风险管控力
在大数据时代背景下，一系列财务管理软件的开发为集团资金集中管理工作提供了便利。但是，企业现阶段在财务报表分析、资金集中管理模式应用方面存在的短板仍旧是显而易见的。以企业各分支下属机构的财务报表现金流情况为例，部分下属机构已经出现资金周转问题，但也有部分企业资金周转正常，若缺乏财务风险管控意识，企业财务工作人员就很难关于对外投资风险作出精准评估，提升企业运营风险。
四、大数据时代背景下企业资金集中管理模式优化策略
（一）完善资金管控制度
建筑集团企业在大数据时代背景下应与时俱进，对资金集中管理制度进行全面优化和完善。具体来说，企业方面应结合自身发展战略方向，制定相配套的财务管理制度，对集团企业与其下属分支机构资金使用权限进行明确规定与集中管理。其次，企业方面还需完善相关的资金池资金运用制度、效益回报考评制度等，为系列资金集中管理工作提供指导。最后，企业在发展运行中，各下属分支机构不可避免的会面对一些特殊的财务流程，为提升资金划拨审批效率，企业方面可视具体情况采取连签或集体决策形式，保证资金周转正常。
（二）财务公司+资金池
财务公司和资金池都是大数据时代下比较具有发展潜力的资金集中管理模式。前者需要企业加强与银行的合作关系，后者则依赖信息化技术实现资金集中管理。因此，建筑集团企业可以选择将二者有机结合，实现资金的高效率收拢，实现资金管理的高度公开透明。在此基础上，集团企业就可以对其内部冗余资金进行灵活使用，而尽可能降低对外部银行贷款的需求，减少相关财务费用。
（三）提升数据应用率
在信息爆炸式增长的时代背景下，集团企业应将大数据作为优化资金集中管理模式的要素，高度重视资金管理工作，加大信息化硬件软件的投资与开发力度，打造专业化的信息财务人员团队，全方面提升资金控制工作的信息化水平，为企业内部资金的正常周转免除后顾之忧。
（四）强化企业资金管理风险意识
财务人员资金集中管理的风险意识将会帮助企业规避大量的财务风险，为企业可持续发展保驾护航。因此，站在企业管理的角度，企业方面既要既吸收已有的经验和教训制定恰当的风险应对方案，制定财务风险预警机制，做到有备无患，同时也要不断实现制度上的创新，创建各分支机构财务数据库，实现风险的分散和稀释。值得注意的是，为确保企业各分支部门能够在第一时间发现风险问题并作出应对，企业方面要不断对信息平台进行改良，力争实现实时的信息共享，提升风险预判力和应对能力。
五、结语
综上所述，集团企业资金统一管理关系到企业的健康稳定发展。因此，企业管理层人员应正视大数据时代为资金集中管理工作带来的机遇和挑战，结合企业具体发展，优化基金集中管理制度、采取科学的资金集中管理模式、完善相关流程，从而使得资金使用效率和周转效率全面提升，带动企业全面发展。
（作者单位：兖矿东华建设有限公司）