近年来,我国商业银行积极响应"走出去"国家战略,建设全球性跨国银行集团,国际化业务发展迅猛,全面触及国际税收领域,相关国际化涉税问题日益为商业银行所关注。本文在对国际税权制衡及其三大外部效应进行介绍和分析的基础上,分别按照业务性质、外部监管、税种、税收管理目标等不同标准对各类涉外税收问题进行归纳总结,同时就近年来我国商业银行对外扩张过程中遇到的涉外难点和热点税收问题,如关联交易、代扣代缴税款、美国《海外账户纳税法案》等进行重点论述,最后,分别从制度化、精细化、信息化和流程化四个角度探讨跨国银行应对的涉税管理策略,提出从创新税务管理机制、全球税收统筹管理、税后绩效考核、激励约束机制、税收风险评估、渠道沟通建设、税务标准环节控制、海外投资税务架构等方面强化税收风险控制与成本约束,建立适应商业银行国际化发展战略的涉税问题解决机制和应税事务管理机制。