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资金是企业从事各种经济活动的必备要素，是企业生产经营所必需的“血液”。资金管理对企业的生存和发展具有极其重要的意义，抓好、用好资金也就等于管理控制住企业的生命线和生存线。随着企业改革的不断深化和企业间的资产重组、并购力度进一步加大，企业规模迅速扩张，集团公司大量涌现，随之而来的是企业内部财务资金管理水平及管理制度的相对落后。本文通过剖析资金管理中存在的问题和深层次原因，提出新经济形势下集团公司资金管理体系的几点设想。
一、资金管理中普遍存在的问题和原因
资金管理存在的主要问题：
资金使用效率“低”：资金成本和资金效益观念不强，资金使用效率低下。
资金风险意识“淡”：现金流量观念不强，资金风险意识淡薄。
财务预算管理“虚”：预算制度形同虚设，资金管理有章无序。
资金使用结构“乱”：资金运用结构不合理。使用缺乏计划性。
资金结算管理“散”：资金分散，结算管理松懈。
应收账款管理“松”：信息失真，难以为科学决策提供科学依据。
监督考核环节“弱”：监督、控制、考核不力。
管理方式手段“滞”：大量赊销，片面追求利润，放松了对应收账款的回收管理。
资金管理存在问题的原因：
1.市场经济体制不健全，市场经济规则正处在逐步建立过程之中，信用体系不健全。
在这种市场游戏规则混乱的状况下，必然会影响到企业的生产经营管理，大部分企业“摸着石头过河”，没有可以借鉴的经验，只能够在实践的过程中不断总结经验，完善相关的控制制度，在生产经营过程中难以避免地会出现各种问题，这些问题最终会体现在财务管理之中，尤其是资金管理中，造成资金管理混乱的状况。同时由于信用体系的不健全，造成企业之间大量出现“三角债”、长期拖欠货款、不按合同规定履约、甚至出现部分地方政府帮助企业恶意“逃废债务”。
2.国家相关的政策法规不完善，监督体系不健全。
我国正处在社会主义市场经济建设的初期阶段，有些经济领域的法律保障体系处于摸索阶段，国家政策法规的建设滞后于经济发展，在宏观经济环境上没有为企业提供良好的保障体系。同时由于近几年经济发展迅速，相关的监管措施、监管力度不到位，企业外部财务监督，主要侧重于会计信息、重大经济决策等方面，无法形成完善的监控体系。
3.管理体制不完善，尤其是资金的集中管理体系不健全。
近年来，企业集团产权关系的复杂化、财务主体多元化、投资决策多层次化等已成为企业集团财务管理的基本特征，对管理的范围、深度和平段都出现了更高的要求。由于一些企业不顾条件和可能，盲目追求多元化经营，产业跨度大，资金、技术、人才分散，管理失控，内部管理制度建设滞后。同时集团内部没有形成具有高度集中权威的管理指挥系统，缺乏统一规范的财务资金管理制度及监控手段。
4.管理的手段和方式落后，企业信息不对称、不透明、不集中。
市场经济条件下的规模化生产和高度集中的管理模式，需要对企业全部资源包括物流、资金流、信息流进行统一、实时的控制和调配。目前许多企业仍沿用过去粗放的经营管理方式和手工管理方法统计、核算、传递生产经营过程中的各种信息，不仅速度慢，而且难以跨越管理幅度、地域分布、交通通讯方面的限制，信息不灵，反应迟钝。
5.现代企业经营管理意识不强，缺乏科学统筹观。
现代企业管理正在由“粗放管理”向“精细管理”、“分散管理”向“集中管理”、“管结果”向“管过程”、“财务计划管理”向“全面预算管理”转变。如果没有强化资金预算在预算体系的核心作用，在实际执行过程中往往不具有硬性约束力。一些企业在预算的制订过程中留有一定弹性空间，资金管理的计划性和约束力弱化。由于缺乏科学的统筹，一味追求产量和产值，对一些高成本的项目长期进行不合理的风险投入和负债经营，导致资金投入过多，但效益却没有同步增长，项目亏损严重造成资金困难；另一方面，对短期资金的运作缺乏深层次的控制和分析，没有制订相应的政策和有效的实施方案，致使资金的运营效率低下。
6.财务管理中人为因素影响严重，职业道德匮乏，缺少责任心。
一些企业只注重抓业务技术，不注重对财会人员进行法制纪律教育，职业道德教育挂在嘴上，流于形式。部分企业的管理方法仍旧停留在原来的人管人、人看人的层面，加之对新政策法规的学习能力、理解能力和执行能力等方面没有及时跟进，没有结合新的政策法规来对照检查工作中存在的问题，这必将形成个人与集体、下级与上级、子公司与集团相互间利益冲突，从而影响整个财务资金管理的运作。个别单位财务部门领导作风不实，思想麻痹，缺乏防范意识，导致资金贪污和挪用的问题的发生。
二、加强内部资金管理，构建资金集中管理体系
加强企业内部资金管理，推动以资金集中管理为核心的集团化经营理念，引进成熟的资金管理系统，建立资金集中管理体系，提高企业总部对资金的调控能力和使用效益。是解决企业发展面临的主要问题的一种途径。为此，应当在企业集团内部做到以下八个统一：
第一，统一资金计划。即推行全面预算管理，加强资金预算管理的编制。
第二，统一资金调度。即建立以资金结算中心为核心的内部资金管理体系，实现集团内部单位的资金集中管理。
第三，统一结算。即与银行等金融机构建立战略合作伙伴关系，建立内部结算中心网银系统，实现集团内部货款封闭结算，集团外部通过资金结算中心统一结算。
第四，统一资金筹措。即通过债务集中管理与控制，加强财务风险管理，拓宽筹融资渠道。
第五，统一信息系统。即加强企业信息系统建设，建立高效、敏捷的资金管理运行系统。
第六，统一考核。即制定企业内部资金管理制度和有效的考核制度，完善资金管理评价系统。
第七，统一监控。即完善经济监控形式，建立健全资金监控体系。
第八，统一风险意识。即强化资金集中管理意识，树立资金成本、资金效益、资金风险观念。
总之，实行资金集中管理是企业(集团)发展到一定阶段的必然趋势，是企业自身发展的需要，也是经济发展对企业的要求。实施成功的资金集中管理，可使企业集团资金达到进出有控、调拨有序、效率优先、使用有偿、风险可控的理想状态，企业集团的资金管理水平将跨上—个新的平台。
一、资金管理中普遍存在的问题和原因
资金管理存在的主要问题：
资金使用效率“低”：资金成本和资金效益观念不强，资金使用效率低下。
资金风险意识“淡”：现金流量观念不强，资金风险意识淡薄。
财务预算管理“虚”：预算制度形同虚设，资金管理有章无序。
资金使用结构“乱”：资金运用结构不合理。使用缺乏计划性。
资金结算管理“散”：资金分散，结算管理松懈。
应收账款管理“松”：信息失真，难以为科学决策提供科学依据。
监督考核环节“弱”：监督、控制、考核不力。
管理方式手段“滞”：大量赊销，片面追求利润，放松了对应收账款的回收管理。
资金管理存在问题的原因：
1.市场经济体制不健全，市场经济规则正处在逐步建立过程之中，信用体系不健全。
在这种市场游戏规则混乱的状况下，必然会影响到企业的生产经营管理，大部分企业“摸着石头过河”，没有可以借鉴的经验，只能够在实践的过程中不断总结经验，完善相关的控制制度，在生产经营过程中难以避免地会出现各种问题，这些问题最终会体现在财务管理之中，尤其是资金管理中，造成资金管理混乱的状况。同时由于信用体系的不健全，造成企业之间大量出现“三角债”、长期拖欠货款、不按合同规定履约、甚至出现部分地方政府帮助企业恶意“逃废债务”。
2.国家相关的政策法规不完善，监督体系不健全。
我国正处在社会主义市场经济建设的初期阶段，有些经济领域的法律保障体系处于摸索阶段，国家政策法规的建设滞后于经济发展，在宏观经济环境上没有为企业提供良好的保障体系。同时由于近几年经济发展迅速，相关的监管措施、监管力度不到位，企业外部财务监督，主要侧重于会计信息、重大经济决策等方面，无法形成完善的监控体系。
3.管理体制不完善，尤其是资金的集中管理体系不健全。
近年来，企业集团产权关系的复杂化、财务主体多元化、投资决策多层次化等已成为企业集团财务管理的基本特征，对管理的范围、深度和平段都出现了更高的要求。由于一些企业不顾条件和可能，盲目追求多元化经营，产业跨度大，资金、技术、人才分散，管理失控，内部管理制度建设滞后。同时集团内部没有形成具有高度集中权威的管理指挥系统，缺乏统一规范的财务资金管理制度及监控手段。
4.管理的手段和方式落后，企业信息不对称、不透明、不集中。
市场经济条件下的规模化生产和高度集中的管理模式，需要对企业全部资源包括物流、资金流、信息流进行统一、实时的控制和调配。目前许多企业仍沿用过去粗放的经营管理方式和手工管理方法统计、核算、传递生产经营过程中的各种信息，不仅速度慢，而且难以跨越管理幅度、地域分布、交通通讯方面的限制，信息不灵，反应迟钝。
5.现代企业经营管理意识不强，缺乏科学统筹观。
现代企业管理正在由“粗放管理”向“精细管理”、“分散管理”向“集中管理”、“管结果”向“管过程”、“财务计划管理”向“全面预算管理”转变。如果没有强化资金预算在预算体系的核心作用，在实际执行过程中往往不具有硬性约束力。一些企业在预算的制订过程中留有一定弹性空间，资金管理的计划性和约束力弱化。由于缺乏科学的统筹，一味追求产量和产值，对一些高成本的项目长期进行不合理的风险投入和负债经营，导致资金投入过多，但效益却没有同步增长，项目亏损严重造成资金困难；另一方面，对短期资金的运作缺乏深层次的控制和分析，没有制订相应的政策和有效的实施方案，致使资金的运营效率低下。
6.财务管理中人为因素影响严重，职业道德匮乏，缺少责任心。
一些企业只注重抓业务技术，不注重对财会人员进行法制纪律教育，职业道德教育挂在嘴上，流于形式。部分企业的管理方法仍旧停留在原来的人管人、人看人的层面，加之对新政策法规的学习能力、理解能力和执行能力等方面没有及时跟进，没有结合新的政策法规来对照检查工作中存在的问题，这必将形成个人与集体、下级与上级、子公司与集团相互间利益冲突，从而影响整个财务资金管理的运作。个别单位财务部门领导作风不实，思想麻痹，缺乏防范意识，导致资金贪污和挪用的问题的发生。
二、加强内部资金管理，构建资金集中管理体系
加强企业内部资金管理，推动以资金集中管理为核心的集团化经营理念，引进成熟的资金管理系统，建立资金集中管理体系，提高企业总部对资金的调控能力和使用效益。是解决企业发展面临的主要问题的一种途径。为此，应当在企业集团内部做到以下八个统一：
第一，统一资金计划。即推行全面预算管理，加强资金预算管理的编制。
第二，统一资金调度。即建立以资金结算中心为核心的内部资金管理体系，实现集团内部单位的资金集中管理。
第三，统一结算。即与银行等金融机构建立战略合作伙伴关系，建立内部结算中心网银系统，实现集团内部货款封闭结算，集团外部通过资金结算中心统一结算。
第四，统一资金筹措。即通过债务集中管理与控制，加强财务风险管理，拓宽筹融资渠道。
第五，统一信息系统。即加强企业信息系统建设，建立高效、敏捷的资金管理运行系统。
第六，统一考核。即制定企业内部资金管理制度和有效的考核制度，完善资金管理评价系统。
第七，统一监控。即完善经济监控形式，建立健全资金监控体系。
第八，统一风险意识。即强化资金集中管理意识，树立资金成本、资金效益、资金风险观念。
总之，实行资金集中管理是企业(集团)发展到一定阶段的必然趋势，是企业自身发展的需要，也是经济发展对企业的要求。实施成功的资金集中管理，可使企业集团资金达到进出有控、调拨有序、效率优先、使用有偿、风险可控的理想状态，企业集团的资金管理水平将跨上—个新的平台。