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目前我国的信贷风险突出地表现在以信贷资产质量低下为主要特征的信用风险上。信贷资产质量下降是经济运行中多种矛盾的综合反映，它的形成是一个历史积累的过程，也是转轨时期集中爆发出来的经沙和金融的深层次的问题，既有计划经济时期形成的，又有向市场经济转换中新发生的。近年来，审计结果说明信贷风险主要由以下因素构成：一、企业资产负债率过高，负债结构不合理，抵御风险能力不足。我国金融机构巨额不良资产主要来自于企业的过度负债。目前国有大中型企业平均资产负债率在80％以上，远远高于公认的50％的适宜水平。如扣除资产净损失、亏