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【摘 要】随着社会经济体制改革的不断完善，人们的生活水平提到不断的提升。企业财务管理中涉及的税收筹划作用越来越突出，被越来越多的人们所重视。基于此基础上，本文通过对企业财务管理中的税收筹划进行详细的研究，以期对界内相关人士提供相关的参考资料。
【关键词】企业；财务管理；税收筹划
一、前言
近年来，国家相关部门对财物管理制定一系列的政策，最终实现企业最大化的社会经济效益，所以，在企业的发展过程中，财务管理不仅是不可或缺的重要组成部分，而且还是企业提升自身价值的关键环节。税收筹划作为企业管理的有机组成单位，其本质就是依法合理的纳税，最大限度降低企业的纳税风险，为实现企业经济效益以及社会效益奠定坚实的基础。
二、企业财务管理中的税收筹划基本原则分析
1.利益性原则
对企业财务管理进行税收筹划时，一定要综合考虑企业资金的时间价值以及整体税收，开拓管理者的视野，不能只是单方面的考虑个别税种，确保制定的税收方案能够对企业的发展带来积极的促进作用。此外，还可以引进新的资金时间价值，并通过对其实施的税收方案进行分析、探究、比较，最后确定最佳的实行方案，实现利益的最大化。
2.总体性原则
企业在进行税收筹划工作的过程中，应该围绕和服从企业财务管理的总体实施目标对其规划。从内容方面来说：税收筹划是企业管理旗下重要的管理筹划系统，在筹划的过程中应该以降低企业税收为根本，并以此为基础，降低企业财务投资以及管理风险，提高企业的整体效益，进而实现企业财务管理的总体目标。
3.合法性原则
企业在发展的过程中，应该遵循相关的法律法规，并对企业税收筹划进行合理科学的实施。换句话说，企业在进行税收筹划时应该依据法律的规章制度对财务进行合理的统筹计划。统筹计划中涉及的征纳关系，属于相对简单的税收关系，纳税人员以及企业在缴税的过程中，一定要按照相关的法律法规的要求制定相关的纳税方案，制止违法纳税法律的规定，坚决杜绝逃税、漏税、偷税等不良现象的发生。同时，企业财务的管理人员应该制定相关的制度，加强管理，禁止违法犯罪的事情发生，如果出现违反相关规定、违背国家意图以及提供虚假财务信息的不良行为，都应该通过法律的手段进行制裁。所以，企业在进行税收筹划工作时，应该及时关注国家的相关法律的制定以及修订，以确保税收筹划方案的合理科学性。
三、企业财务管理中税收筹划分析
对企业经营战略进行分析研究，首先，需制定合理的税收筹划方案，以最大盈利利润为依据，主要的内容可以将其划分为以下两方面内容：①为企业选择最佳、最合理、最科学的会计方案，为企业的发展提供重要的资金依据；②为企业选择合理计算所得税的计算方法，不断加强企业的经营调控，控制企业的经营利润，选择以及控制企业所得税收入的时间、地点、方式以及计算的方法，以节约税收为出发点，确认并选择最佳税收时机，选择合理的销售收入结算方式，确保企业的正常收入；其次，以企业的成本费用为基点，选择合理的企业税收筹划方案。
1.从微观角度分析企业财务管理中税收筹划
从企业的成本费用角度来讲，企业税收筹划方案的选择，要基于企业成本的规划，结合企业财务计算的实际情况，确认企业的实际费用，选择最佳、最有利的策略方案。主要内容可以总结概括为：
（1）对企业成本、费用等计算以及分摊时，企业应该加强对各项成本内容进行组合并分析，确保企业的合理成本价值，降低企业成本利润，合理科学的预算成本投资以及成本损失，采取有效的应对措施，实时掌握企业成本费用、成本支出以及经营利润。
（2）选择合理的企业存货计价的方法：计价方法直接影响着企业的经营利润的比值，而不同的计价方法对其的影响程度也是不同的。所以，在企业的发展过程中，应该结合企业实际情况，制定相关的计价方法，并且保障计价方法的合理、科学、正确以及可行性，移动加权平均法、后进先出法等是较为被人采用的计价方法。
（3）在企业财务管理的实际操作过程中，应该根据实际情况，全面考虑企业的利润、当期成本、费用以及所得或所纳税等，对报废的固定资产制定合理的折旧措施，为企业赢得更大的经济利益。加速折旧法和直线法是常备采用的折旧措施，其可以根据企业固定资产的具体情况，分析并采用合理的折旧措施，进一步实现企业的税收筹划目的。
2.从宏观角度分析企业财务管理中税收筹划
从宏观调控的角度来讲，企业在进行税前利润调控的时候，需在符合会计制度以及准则的基础上，不断提高企业固定资产的处置效率，加快企业固定资产坏账损失的处理，最大限度做好企业固定资产的提前加固，并以租借的形式代替企业固定资产的采购，进而实现延缓或者减少企业少交税务的目的。
此外，企业财务管理过程中，企业税收与财务管理是不能独立存在的。税收筹划是服务于企业财务决策的过程，其实现的方式主要是通过安排各项企业的经营活动来实现。其与企业的生产经营、资金投资、利润分配以及企业决策等都有着直接的关系。因此，应将税收筹划与和财务决策相结合，使其能够充分发挥其协同作用，从而进一步确保企业财务决策的可行性、科学性以及合理性，以实现企业制定并做出正确的财务决策。
四、结束语
总而言之，对企业财务管理进行税收筹划分析，不仅能够实现提高企业财务管理的水平，而且能够实现企业最大化的社会经济效益。在企业实际的财务管理工作中，要认识到税收筹划的积极作用，并加以措施完善，才可以进一步促进企业的社会经济效益，以实现企业的可持续发展。
参考文献：
[1]范青慧.浅谈现代企业财务管理中税收筹划方法[J].财经纵横，2011，11（11）：89-90
[2]段磊.现代企业财务管理中的税收筹划应用探讨[J].税务筹划，2013，12（11）：236-238
【关键词】企业；财务管理；税收筹划
一、前言
近年来，国家相关部门对财物管理制定一系列的政策，最终实现企业最大化的社会经济效益，所以，在企业的发展过程中，财务管理不仅是不可或缺的重要组成部分，而且还是企业提升自身价值的关键环节。税收筹划作为企业管理的有机组成单位，其本质就是依法合理的纳税，最大限度降低企业的纳税风险，为实现企业经济效益以及社会效益奠定坚实的基础。
二、企业财务管理中的税收筹划基本原则分析
1.利益性原则
对企业财务管理进行税收筹划时，一定要综合考虑企业资金的时间价值以及整体税收，开拓管理者的视野，不能只是单方面的考虑个别税种，确保制定的税收方案能够对企业的发展带来积极的促进作用。此外，还可以引进新的资金时间价值，并通过对其实施的税收方案进行分析、探究、比较，最后确定最佳的实行方案，实现利益的最大化。
2.总体性原则
企业在进行税收筹划工作的过程中，应该围绕和服从企业财务管理的总体实施目标对其规划。从内容方面来说：税收筹划是企业管理旗下重要的管理筹划系统，在筹划的过程中应该以降低企业税收为根本，并以此为基础，降低企业财务投资以及管理风险，提高企业的整体效益，进而实现企业财务管理的总体目标。
3.合法性原则
企业在发展的过程中，应该遵循相关的法律法规，并对企业税收筹划进行合理科学的实施。换句话说，企业在进行税收筹划时应该依据法律的规章制度对财务进行合理的统筹计划。统筹计划中涉及的征纳关系，属于相对简单的税收关系，纳税人员以及企业在缴税的过程中，一定要按照相关的法律法规的要求制定相关的纳税方案，制止违法纳税法律的规定，坚决杜绝逃税、漏税、偷税等不良现象的发生。同时，企业财务的管理人员应该制定相关的制度，加强管理，禁止违法犯罪的事情发生，如果出现违反相关规定、违背国家意图以及提供虚假财务信息的不良行为，都应该通过法律的手段进行制裁。所以，企业在进行税收筹划工作时，应该及时关注国家的相关法律的制定以及修订，以确保税收筹划方案的合理科学性。
三、企业财务管理中税收筹划分析
对企业经营战略进行分析研究，首先，需制定合理的税收筹划方案，以最大盈利利润为依据，主要的内容可以将其划分为以下两方面内容：①为企业选择最佳、最合理、最科学的会计方案，为企业的发展提供重要的资金依据；②为企业选择合理计算所得税的计算方法，不断加强企业的经营调控，控制企业的经营利润，选择以及控制企业所得税收入的时间、地点、方式以及计算的方法，以节约税收为出发点，确认并选择最佳税收时机，选择合理的销售收入结算方式，确保企业的正常收入；其次，以企业的成本费用为基点，选择合理的企业税收筹划方案。
1.从微观角度分析企业财务管理中税收筹划
从企业的成本费用角度来讲，企业税收筹划方案的选择，要基于企业成本的规划，结合企业财务计算的实际情况，确认企业的实际费用，选择最佳、最有利的策略方案。主要内容可以总结概括为：
（1）对企业成本、费用等计算以及分摊时，企业应该加强对各项成本内容进行组合并分析，确保企业的合理成本价值，降低企业成本利润，合理科学的预算成本投资以及成本损失，采取有效的应对措施，实时掌握企业成本费用、成本支出以及经营利润。
（2）选择合理的企业存货计价的方法：计价方法直接影响着企业的经营利润的比值，而不同的计价方法对其的影响程度也是不同的。所以，在企业的发展过程中，应该结合企业实际情况，制定相关的计价方法，并且保障计价方法的合理、科学、正确以及可行性，移动加权平均法、后进先出法等是较为被人采用的计价方法。
（3）在企业财务管理的实际操作过程中，应该根据实际情况，全面考虑企业的利润、当期成本、费用以及所得或所纳税等，对报废的固定资产制定合理的折旧措施，为企业赢得更大的经济利益。加速折旧法和直线法是常备采用的折旧措施，其可以根据企业固定资产的具体情况，分析并采用合理的折旧措施，进一步实现企业的税收筹划目的。
2.从宏观角度分析企业财务管理中税收筹划
从宏观调控的角度来讲，企业在进行税前利润调控的时候，需在符合会计制度以及准则的基础上，不断提高企业固定资产的处置效率，加快企业固定资产坏账损失的处理，最大限度做好企业固定资产的提前加固，并以租借的形式代替企业固定资产的采购，进而实现延缓或者减少企业少交税务的目的。
此外，企业财务管理过程中，企业税收与财务管理是不能独立存在的。税收筹划是服务于企业财务决策的过程，其实现的方式主要是通过安排各项企业的经营活动来实现。其与企业的生产经营、资金投资、利润分配以及企业决策等都有着直接的关系。因此，应将税收筹划与和财务决策相结合，使其能够充分发挥其协同作用，从而进一步确保企业财务决策的可行性、科学性以及合理性，以实现企业制定并做出正确的财务决策。
四、结束语
总而言之，对企业财务管理进行税收筹划分析，不仅能够实现提高企业财务管理的水平，而且能够实现企业最大化的社会经济效益。在企业实际的财务管理工作中，要认识到税收筹划的积极作用，并加以措施完善，才可以进一步促进企业的社会经济效益，以实现企业的可持续发展。
参考文献：
[1]范青慧.浅谈现代企业财务管理中税收筹划方法[J].财经纵横，2011，11（11）：89-90
[2]段磊.现代企业财务管理中的税收筹划应用探讨[J].税务筹划，2013，12（11）：236-238