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当前国家及行业层面都提出建立“五位一体”协同机制，我们尝试将深化“五位一体”应用与预算管理相结合，按照“深化‘五位一体’应用、推进精益化管理水平”的工作要求，结合职责、流程、制度、标准、考核五大要素，与实际工作进行对比分析，梳理出在全面预算管理中存在的问题。
五位一体 预算 管理
预算管理现状
常言道：“凡事预则立，不预则废。”在现代企业中全面预算管理已经是一个不可或缺的管理模式。预算管理的范围涵盖公司安全生产、经营管理和基本建设的各个环节，公司所有涉及价值形式的经营管理活动，都应纳入财务预算管理，明确预算目标，实现所有经营事项的可控、在控、能控，以保证各项业绩指标的完成。
2017年河南省县级供电企业将全面实现子改分，但“子改分”后的公司财务管理工作是否能完全适应分公司管理模式，是否仍能持续保持全市标杆地位，是我们亟待思考和解决的一个问题。
“五位一体”工作的深化应用恰恰契合了县公司子改分后对管理水平本质提升的渴求。具体到预算管理工作，县公司如何进一步提高预算编报质量、加快年度预算执行进程、缩小预算执行差异率，是目前预算精益化管理要求中急需提升的问题。
我们尝试将预算管理顺应到“五位一体”体系中进行匹配和梳理，针对流程环节修订工作标准，补充完善考核条款等等，构建“明确制度、理顺流程、落实岗位、订立标准、严格考核”的“五位一体”管控理念，实现全面预算管理工作的本质提升。
预算管理目前存在问题：
從3月中旬开始，公司将“五位一体”管理理念应用于预算管理中，通过制度梳理和流程匹配，发现在预算管控中仍然存在一些薄弱环节和短板需要改进和提升。
（1）预算管理人员没有深入了解预算需求，不重视预算指标完成情况，盲目抢占预算资源，“有预算不执行，无预算非执行”现象时有发生。预算执行考核不到位，造成各部门认为预算执行与否，执行的差异率大小都无所谓。
（2）预算管理岗对自己职责认识不到位，对预算工作重视不够，没有真正了解本部门预算需求，对预算申报及执行流程不加以审核就上报，完成工作质量不高且易形成资金安全事故隐患。
（3）项目部门对项目预算认识不到位，对预算工作重视不够，不能有计划地安排项目执行进度，造成下半年突击完成项目。
如何将“五位一体”应用于预算管理
公司自2017年3月起，基于“五位一体”协同机制，将“五位一体”深化应用于预算管理工作中，认真分析预算管理中的薄弱环节，进一步拓展预算管理的深度和细度，深化实施“目标有预控、费用有计划、支出有标准、过程强控制、结果严考核”的预算全链条管控，逐步实现预算管理从逐级汇总向科学主导、从分散粗放向集约精益、从开口运作向封闭管理转变，进一步提高公司预算管理水平，夯实公司预算管理基础。
（1）优化流程，确保预算管理环环相扣
从“五位一体”机制出发梳理预算管理流程，细化、优化流程，增加召开年度预算编制启动会议、市局批复后以正式文件下发、严格考核等5个流程节点，将流程分解到岗、到月，实现流程的分部细化，闭环管理。
（2）明晰职责，确保预算管理推动有利
结合业务流程，进一步纵向理清职责，层层签订预算管控责任书，形成预算管控流程、关键环节指标、个人绩效合约三维立体管控体系，确保预算全链条各环节专人把控。
（3）梳理制度，确保预算管理有据可依
我们重新对照国网通用制度，结合预算管理现状重新梳理，加强落实预算各项管控要求，确保所有预算管控事项在规定内按照要求开展通用制度与流程匹配，确保流程与通用制度相符。
（4）完善标准，确保预算管理落地执行
根据业务预算流程精细化设计流程质量标准，统一标准格式，便于清晰把握工作质量。
（5）严格考核，确保修订后的考核指标执行到位
根据流程节点，逐步设计、修订考核指标，通过考核兑现奖惩，硬性使参与业务人员履行好自己的工作职责。
“五位一体”应用于精益化预算管理的意义
2017年，公司以“争先进、站排头、做标杆”奋斗目标为引领，夯实财务管理工作，突出精益化管理要求，各项工作进展顺利，在全市保持前茅。
在预算管理方面，我们引入“五位一体”协调机制，按照流程、岗位、职责，搭建“业财协同”的预算管理平台，落实指标考核，提升精益化管理水平，取得了较好的成效。
（1）加强业财协同，预算编报质量进一步提高
优化了全面预算管理流程，理顺了预算管理部门、业务职能部门之间工作关系，使预算进入有章可循、站点精准的操作轨道中。进一步加强了业财沟通，促进业财有机融合，减少了预算随意、协作不畅等现象，提高了预算编报的准确性，为压降预算执行差异奠定基础。
（2）强化责任意识，员工技能水平和全面预算工作效率进一步提升
通过将各流程节点职责、标准固化，各部的预算岗可以明确把握自身工作职责，了解工作质量标准，对自己在预算工作中有了正确的定位，明确了学习的方向，提高了预算管理的专业技能。
通过规范岗位职责，明确任务等细化预算管控维度，对预算管理各个角色职责范围、工作内容进行明确分工，各部门预算岗减少了因预算表单填报错误财务人员需反复回退流程的现象，很大程度提高了业财协同率。
（3）强化预算过程管控，规避管理经营风险，预算完成率指标进一步提升
在预算过程管控中，能够预先发现可能发生的运营风险，便于对这些风险对症下药，提前做好各种防范措施。通过财务倒推业务进程，公司整个项目预算执行效率显著提高，也有效规避了年末突击执行预算的审计风险。
（4）强化指标考核，全员预算管理意识进一步增强
通过对预算考核指标的细化、修改，及时奖惩，硬性提高员工对预算工作的重视度，营造“人人参与企业管理、预算管理人人有责”的全面预算管理氛围，预算指标顺利完成。
结语
电力企业的预算管理要紧跟时代潮流，顺应市场经济的需求，在现有的管理模式上进行创新尝试，公司将进一步深化“五位一体”理念在预算管理工作中的应用，坚持以学促用，实现“五位一体”应用落实横向到边、纵向到底，全面支撑预算管理更深入、更规范、更高效。同时主动作为，切实推动“五位一体”协同机制动态拓展，梳理打破部门、专业及层级之间壁垒，细化工作界面、消除流程断点、改进管理薄弱点，全面促进预算精益化管理工作本质提升。
五位一体 预算 管理
预算管理现状
常言道：“凡事预则立，不预则废。”在现代企业中全面预算管理已经是一个不可或缺的管理模式。预算管理的范围涵盖公司安全生产、经营管理和基本建设的各个环节，公司所有涉及价值形式的经营管理活动，都应纳入财务预算管理，明确预算目标，实现所有经营事项的可控、在控、能控，以保证各项业绩指标的完成。
2017年河南省县级供电企业将全面实现子改分，但“子改分”后的公司财务管理工作是否能完全适应分公司管理模式，是否仍能持续保持全市标杆地位，是我们亟待思考和解决的一个问题。
“五位一体”工作的深化应用恰恰契合了县公司子改分后对管理水平本质提升的渴求。具体到预算管理工作，县公司如何进一步提高预算编报质量、加快年度预算执行进程、缩小预算执行差异率，是目前预算精益化管理要求中急需提升的问题。
我们尝试将预算管理顺应到“五位一体”体系中进行匹配和梳理，针对流程环节修订工作标准，补充完善考核条款等等，构建“明确制度、理顺流程、落实岗位、订立标准、严格考核”的“五位一体”管控理念，实现全面预算管理工作的本质提升。
预算管理目前存在问题：
從3月中旬开始，公司将“五位一体”管理理念应用于预算管理中，通过制度梳理和流程匹配，发现在预算管控中仍然存在一些薄弱环节和短板需要改进和提升。
（1）预算管理人员没有深入了解预算需求，不重视预算指标完成情况，盲目抢占预算资源，“有预算不执行，无预算非执行”现象时有发生。预算执行考核不到位，造成各部门认为预算执行与否，执行的差异率大小都无所谓。
（2）预算管理岗对自己职责认识不到位，对预算工作重视不够，没有真正了解本部门预算需求，对预算申报及执行流程不加以审核就上报，完成工作质量不高且易形成资金安全事故隐患。
（3）项目部门对项目预算认识不到位，对预算工作重视不够，不能有计划地安排项目执行进度，造成下半年突击完成项目。
如何将“五位一体”应用于预算管理
公司自2017年3月起，基于“五位一体”协同机制，将“五位一体”深化应用于预算管理工作中，认真分析预算管理中的薄弱环节，进一步拓展预算管理的深度和细度，深化实施“目标有预控、费用有计划、支出有标准、过程强控制、结果严考核”的预算全链条管控，逐步实现预算管理从逐级汇总向科学主导、从分散粗放向集约精益、从开口运作向封闭管理转变，进一步提高公司预算管理水平，夯实公司预算管理基础。
（1）优化流程，确保预算管理环环相扣
从“五位一体”机制出发梳理预算管理流程，细化、优化流程，增加召开年度预算编制启动会议、市局批复后以正式文件下发、严格考核等5个流程节点，将流程分解到岗、到月，实现流程的分部细化，闭环管理。
（2）明晰职责，确保预算管理推动有利
结合业务流程，进一步纵向理清职责，层层签订预算管控责任书，形成预算管控流程、关键环节指标、个人绩效合约三维立体管控体系，确保预算全链条各环节专人把控。
（3）梳理制度，确保预算管理有据可依
我们重新对照国网通用制度，结合预算管理现状重新梳理，加强落实预算各项管控要求，确保所有预算管控事项在规定内按照要求开展通用制度与流程匹配，确保流程与通用制度相符。
（4）完善标准，确保预算管理落地执行
根据业务预算流程精细化设计流程质量标准，统一标准格式，便于清晰把握工作质量。
（5）严格考核，确保修订后的考核指标执行到位
根据流程节点，逐步设计、修订考核指标，通过考核兑现奖惩，硬性使参与业务人员履行好自己的工作职责。
“五位一体”应用于精益化预算管理的意义
2017年，公司以“争先进、站排头、做标杆”奋斗目标为引领，夯实财务管理工作，突出精益化管理要求，各项工作进展顺利，在全市保持前茅。
在预算管理方面，我们引入“五位一体”协调机制，按照流程、岗位、职责，搭建“业财协同”的预算管理平台，落实指标考核，提升精益化管理水平，取得了较好的成效。
（1）加强业财协同，预算编报质量进一步提高
优化了全面预算管理流程，理顺了预算管理部门、业务职能部门之间工作关系，使预算进入有章可循、站点精准的操作轨道中。进一步加强了业财沟通，促进业财有机融合，减少了预算随意、协作不畅等现象，提高了预算编报的准确性，为压降预算执行差异奠定基础。
（2）强化责任意识，员工技能水平和全面预算工作效率进一步提升
通过将各流程节点职责、标准固化，各部的预算岗可以明确把握自身工作职责，了解工作质量标准，对自己在预算工作中有了正确的定位，明确了学习的方向，提高了预算管理的专业技能。
通过规范岗位职责，明确任务等细化预算管控维度，对预算管理各个角色职责范围、工作内容进行明确分工，各部门预算岗减少了因预算表单填报错误财务人员需反复回退流程的现象，很大程度提高了业财协同率。
（3）强化预算过程管控，规避管理经营风险，预算完成率指标进一步提升
在预算过程管控中，能够预先发现可能发生的运营风险，便于对这些风险对症下药，提前做好各种防范措施。通过财务倒推业务进程，公司整个项目预算执行效率显著提高，也有效规避了年末突击执行预算的审计风险。
（4）强化指标考核，全员预算管理意识进一步增强
通过对预算考核指标的细化、修改，及时奖惩，硬性提高员工对预算工作的重视度，营造“人人参与企业管理、预算管理人人有责”的全面预算管理氛围，预算指标顺利完成。
结语
电力企业的预算管理要紧跟时代潮流，顺应市场经济的需求，在现有的管理模式上进行创新尝试，公司将进一步深化“五位一体”理念在预算管理工作中的应用，坚持以学促用，实现“五位一体”应用落实横向到边、纵向到底，全面支撑预算管理更深入、更规范、更高效。同时主动作为，切实推动“五位一体”协同机制动态拓展，梳理打破部门、专业及层级之间壁垒，细化工作界面、消除流程断点、改进管理薄弱点，全面促进预算精益化管理工作本质提升。