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【摘 要】 融资难已经成为制约大部分中小企业生存和发展的主要问题，为解决这一问题，一方面中小企业应从自身抓起，有效地提高他们的整体素质；同时完善的中小企业融资支持体系，改善中小企业融资的宏观政策环境，促进我国国民经济的发展
【关键词】 中小企业；融资；对策
一、中小企业融资难现状
（一）融资存在信用歧视问题：由于历史遗留的原因，我国的融资政策体系还很不健全。我国的融资政策体系对大型企业与中小企业实行了区别对待。大企业从银行获得贷款比较容易，成本也比较低，而中小企业由于资产规模较小、信用等级较低、缺乏有效担保等原因，想要获得银行的贷款却非常困难，即使获得贷款也要付出高昂的成本。在目前的银行体系中，占主导支配地位的仍然是国有商业银行。国有银行向国有企业贷款即使出现了呆账，也不会承担很大的政治风险。这就直接导致了国有银行的歧视观念，即宁愿向效益差的国有企业贷款，也不愿意向效益好的中小企业贷款。
（二）对贷款的需求急频率高：大多数的中小型企业对贷款的需求都具有以下的特点：贷款需求频率高，并不一定是以年为期限进行贷款；贷款要得急，且大多数都为需求急迫的流动资金贷款；每次贷款的金额都比较小；贷款的期限相对较短，一般都不超过一年。中小企业贷款项目的本身就已经存在很多不稳定因素，所以信贷的风险较大等。
（三）融资以间接融资为主：中小企业在金融机构资金方面有着比较高的依赖程度。而据权威部门调查显示，中小企业获取外部资金的渠道除了金融机构以外，民间贷款也成为其重要的资金来源，所占比重约为14.59%，而通过直接融资渠道的数额则极小，仅占约1.8%。同时，直接融资渠道并不通畅。我国的多层次资本市场体系尚未建立，虽然开设了中小企业板块，但上市融资的标准并不低，而且发行审核速度缓慢，发行市盈率降低，境外市场不振，影响企业海内外上市融资，从而使中小企业直接融资额大幅减少。
（四）贷款需求不能得到全部满足：在目前，银行贷款仍是我国中小企业首选的融资方式，但目前我国金融机构的限制使得中小企业难以贷款或难以贷到足够的款项。中小企业通过严格的银行审批手续后，即便能够获得贷款，也会出现一系列如贷款金额小、贷款期限短的现象。银行在中小企业贷款时候，会考虑到中小企业市场风险相对较大，企业信誉度不如国有大型企业等问题，导致不敢过多发放贷款给中小企业。
二、中小企业融资难的对策
（一）优化中小企业内部融资环境
1．加强企业自身信用建设树立良好的企业形象。一直以来，中小企业都以借债不还、拖欠甚至逃废银行的贷款等不良形象出现在人们的印象中。而现代企业要生存下去的重要保证却恰恰是信用。企业只有拥有了诚信，才有可能筹集到更多的社会资本。在财务会计的透明化方面，中小企业应当实质性地遵从，资信是要靠自身的实际行动来展现的，让投资者在资信方面无后顾之忧，将中小企业融资道路上的障碍都一一扫除。从企业的自身出发，把“契约整合”上的发展障碍克服，努力提升经营管理上的水准，善用和规避风险，使企业能够持续地发展，从而吸引更多投资者和资金，让融资的渠道更加开拓。
2．规范企业财务制度及加强企业财务管理水平。财务管理的混乱、会计信息的失真是我国中小企业普遍存在的问题。中小企业应按照《贷款通则》所规定的贷款条件不断加强内部管理，提高自身经营管理和财务管理水平，对金融知识要加强学习，对现有的金融工具要充分利用，更好地使用现有资金，提高资金的使用效率，提供出合理、全面、准确的企业财务分析和财务报告，并且能够以此对公司资产的质量、负债的情况、资本的结构、净资产的情况以及收入、成本费用和利润的真实性做出正确判断，学会根据分析结果调整公司的报表科目，进而确定公司的长短期偿债能力、盈利能力和财务弹性。
3．中小企业应当积极寻找新的融资渠道。对中小企业自身来讲，他们可以与大型企业协作，取得大型企业的技术、管理和资金支持；成为大型企业的子公司，进入企业集团化发展的渠道；或依附于大型企业，成为大型企业的加工承揽单位，生产与大型企业配套的中间产品，为大型企业提供稳定的货源和配套服务，有利于两者的共同发展。
（二）改善中小企业外部筹资环境
1．建立和完善信用担保体系。在改善中小企业外部环境的同时，应当动员更多的社会闲散资金、集中有限的财力进一步扶持、完善和推动商业性和政策性相结合的中小企业信用担保体系，引导社会资金特别是银行的资金流向中小企业，而且要正确引导企业互助担保机构和商业担保机构一起为中小企业提供担保服务。而要使信用担保体系建设加快，就需要组织和建立规范运作的担保机构，地方政府可以通过风险补偿、资本注入等等方式来增加对担保公司的支持，并且对政策性的担保机构进行税收政策的扶持，将一定的免退税优惠政策都落实到对中小企业的担保、贴息等扶持政策中。成立中小企业信用担保业协会，促进行业自律，创新担保方式，提高其担保能力。
（三）构建完善的法律保障体系：在我国，中小企业的所有制构成是比较复杂的，但是相关的政策如企业法等都是按照所有制性质来制定的，所以，这就导致了不同所有制的中小企业在适应方面有较大的差异，限制了中小企业的发展。所以，中小企业融资的外部筹资环境必须要改善，进一步完善金融市场，为中小企业的发展提供制度性的保障，而良好政策环境的营造也是缓解中小企业融资难的重要途径。当前，支持中小企业发展的政策法律体系要进一步完善，全面落实及细化《中小企业促进法》 等扶持中小企业发展的政策措施，清理不利于中小企业融资发展的法律法规，取消中小企业在产业准入、上市发债、项目投资等方面的不合理限制。在市场准入范围方面要相应扩大，对准入门槛也要降低，营造出公平的发展环境，拓宽中小企业的发展空间。健全中小企业社会的服务体系，使中小企业的管理走上法制化的轨道，更注重培育社会中介组织，为中小企业发展提供社会化的公共服务，提升中小企业的市场竞争力和融资能力。
结语：中小企业融资难的问题，是目前亟待解决的重要问题，在对待中小企业融资困难这一传统问题的时候，我们要挣脱传统观念的束缚和约束，应当以现代的科学的观点去剖析它，在国家政策的角度方面不仅要加大倾斜力度，也要从企业自身的角度出发，去寻找相应的对策，对国内和国外的良好经验进行借鉴，根据具体的实际情况，拿出可操作的具体措施并加以实施。
参考文献
［1］李豪.解决中小企业融资难对策研究 《广州社会主义学院学报》 2009年04期
［2］孙苹丽.中小企业融资困境及对策研究[J].财会通讯，2009，1(442)：20～21 （作者单位：黑龙江省审计厅）
【关键词】 中小企业；融资；对策
一、中小企业融资难现状
（一）融资存在信用歧视问题：由于历史遗留的原因，我国的融资政策体系还很不健全。我国的融资政策体系对大型企业与中小企业实行了区别对待。大企业从银行获得贷款比较容易，成本也比较低，而中小企业由于资产规模较小、信用等级较低、缺乏有效担保等原因，想要获得银行的贷款却非常困难，即使获得贷款也要付出高昂的成本。在目前的银行体系中，占主导支配地位的仍然是国有商业银行。国有银行向国有企业贷款即使出现了呆账，也不会承担很大的政治风险。这就直接导致了国有银行的歧视观念，即宁愿向效益差的国有企业贷款，也不愿意向效益好的中小企业贷款。
（二）对贷款的需求急频率高：大多数的中小型企业对贷款的需求都具有以下的特点：贷款需求频率高，并不一定是以年为期限进行贷款；贷款要得急，且大多数都为需求急迫的流动资金贷款；每次贷款的金额都比较小；贷款的期限相对较短，一般都不超过一年。中小企业贷款项目的本身就已经存在很多不稳定因素，所以信贷的风险较大等。
（三）融资以间接融资为主：中小企业在金融机构资金方面有着比较高的依赖程度。而据权威部门调查显示，中小企业获取外部资金的渠道除了金融机构以外，民间贷款也成为其重要的资金来源，所占比重约为14.59%，而通过直接融资渠道的数额则极小，仅占约1.8%。同时，直接融资渠道并不通畅。我国的多层次资本市场体系尚未建立，虽然开设了中小企业板块，但上市融资的标准并不低，而且发行审核速度缓慢，发行市盈率降低，境外市场不振，影响企业海内外上市融资，从而使中小企业直接融资额大幅减少。
（四）贷款需求不能得到全部满足：在目前，银行贷款仍是我国中小企业首选的融资方式，但目前我国金融机构的限制使得中小企业难以贷款或难以贷到足够的款项。中小企业通过严格的银行审批手续后，即便能够获得贷款，也会出现一系列如贷款金额小、贷款期限短的现象。银行在中小企业贷款时候，会考虑到中小企业市场风险相对较大，企业信誉度不如国有大型企业等问题，导致不敢过多发放贷款给中小企业。
二、中小企业融资难的对策
（一）优化中小企业内部融资环境
1．加强企业自身信用建设树立良好的企业形象。一直以来，中小企业都以借债不还、拖欠甚至逃废银行的贷款等不良形象出现在人们的印象中。而现代企业要生存下去的重要保证却恰恰是信用。企业只有拥有了诚信，才有可能筹集到更多的社会资本。在财务会计的透明化方面，中小企业应当实质性地遵从，资信是要靠自身的实际行动来展现的，让投资者在资信方面无后顾之忧，将中小企业融资道路上的障碍都一一扫除。从企业的自身出发，把“契约整合”上的发展障碍克服，努力提升经营管理上的水准，善用和规避风险，使企业能够持续地发展，从而吸引更多投资者和资金，让融资的渠道更加开拓。
2．规范企业财务制度及加强企业财务管理水平。财务管理的混乱、会计信息的失真是我国中小企业普遍存在的问题。中小企业应按照《贷款通则》所规定的贷款条件不断加强内部管理，提高自身经营管理和财务管理水平，对金融知识要加强学习，对现有的金融工具要充分利用，更好地使用现有资金，提高资金的使用效率，提供出合理、全面、准确的企业财务分析和财务报告，并且能够以此对公司资产的质量、负债的情况、资本的结构、净资产的情况以及收入、成本费用和利润的真实性做出正确判断，学会根据分析结果调整公司的报表科目，进而确定公司的长短期偿债能力、盈利能力和财务弹性。
3．中小企业应当积极寻找新的融资渠道。对中小企业自身来讲，他们可以与大型企业协作，取得大型企业的技术、管理和资金支持；成为大型企业的子公司，进入企业集团化发展的渠道；或依附于大型企业，成为大型企业的加工承揽单位，生产与大型企业配套的中间产品，为大型企业提供稳定的货源和配套服务，有利于两者的共同发展。
（二）改善中小企业外部筹资环境
1．建立和完善信用担保体系。在改善中小企业外部环境的同时，应当动员更多的社会闲散资金、集中有限的财力进一步扶持、完善和推动商业性和政策性相结合的中小企业信用担保体系，引导社会资金特别是银行的资金流向中小企业，而且要正确引导企业互助担保机构和商业担保机构一起为中小企业提供担保服务。而要使信用担保体系建设加快，就需要组织和建立规范运作的担保机构，地方政府可以通过风险补偿、资本注入等等方式来增加对担保公司的支持，并且对政策性的担保机构进行税收政策的扶持，将一定的免退税优惠政策都落实到对中小企业的担保、贴息等扶持政策中。成立中小企业信用担保业协会，促进行业自律，创新担保方式，提高其担保能力。
（三）构建完善的法律保障体系：在我国，中小企业的所有制构成是比较复杂的，但是相关的政策如企业法等都是按照所有制性质来制定的，所以，这就导致了不同所有制的中小企业在适应方面有较大的差异，限制了中小企业的发展。所以，中小企业融资的外部筹资环境必须要改善，进一步完善金融市场，为中小企业的发展提供制度性的保障，而良好政策环境的营造也是缓解中小企业融资难的重要途径。当前，支持中小企业发展的政策法律体系要进一步完善，全面落实及细化《中小企业促进法》 等扶持中小企业发展的政策措施，清理不利于中小企业融资发展的法律法规，取消中小企业在产业准入、上市发债、项目投资等方面的不合理限制。在市场准入范围方面要相应扩大，对准入门槛也要降低，营造出公平的发展环境，拓宽中小企业的发展空间。健全中小企业社会的服务体系，使中小企业的管理走上法制化的轨道，更注重培育社会中介组织，为中小企业发展提供社会化的公共服务，提升中小企业的市场竞争力和融资能力。
结语：中小企业融资难的问题，是目前亟待解决的重要问题，在对待中小企业融资困难这一传统问题的时候，我们要挣脱传统观念的束缚和约束，应当以现代的科学的观点去剖析它，在国家政策的角度方面不仅要加大倾斜力度，也要从企业自身的角度出发，去寻找相应的对策，对国内和国外的良好经验进行借鉴，根据具体的实际情况，拿出可操作的具体措施并加以实施。
参考文献
［1］李豪.解决中小企业融资难对策研究 《广州社会主义学院学报》 2009年04期
［2］孙苹丽.中小企业融资困境及对策研究[J].财会通讯，2009，1(442)：20～21 （作者单位：黑龙江省审计厅）