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摘要：文章主要对企业内部控制进行了分析，对企业风险的原则加以概述并阐述了风险控制制度的几个方面，从而对企业有效地进行风险评估，并对其商品的市场价值进行一系列调查，能够为企业的稳定发展发挥积极的推动作用，为推动社会经济良性发展做出贡献，让企业的运营可持续性地不断进步，从而使企业更好地立于竞争激烈的国际经济舞台。
关键词：企业内部控制；风险控制；控制管理制度；风险评估
中图分类号：F270 文献标识码：A 文章编号：1009-2374（2014）29-0156-02
伴随经济的高速发展，在全球经济的白热化状态之下，企业与企业间的竞争异常激烈，在中国加入世界贸易组织，对外贸易范围不断扩大的背景之下，中国企业处于一种内忧外患的局面，而国外公司特别是跨国公司成为一个不可忽视的劲敌。中国企业所承受的风险愈加增多，若一个企业内部的管理模式出现了问题，企业的危机显而易见。可见，一个企业的内部管理制度是极为重要的，要想让自身的经济实力有所提升，企业高速发展，必须建立一个适宜的内部控制制度，这是提高企业竞争力和拉动经济增长的必要条件，只有通过一定的管理制度规范企业的管理者和员工，才会具有更高效的执行力促进企业发展和壮大。另外，分析当今经济格局和体制，企业想要很好地规避风险，取得最大效益，需要了解市场需求，市场的需求就是企业发展方向的指挥棒，把握好国家宏观调控的方向可以相应的让企业内部控制重点做相应的改变。企业内部的管理阶层还要有较高的文化素养，企业精神是企业的灵魂，它可以加强员工的凝聚力，使得一个企业变得坚不可摧，有强大的文化信仰，企业在面临风险时也可以让风险带来的损失最小化，企业内部控制应该做到企业的民主性，企业之中减少独裁的出现也可以减少企业的风险。
1 企业要发展必须建立科学完善的内部控制制度
要形成一个科学完善的企业内部经营管理模式，首要条件就是落实国家的政策和法律法规，将企业制度与国家法律相结合，从而形成一个与企业发展相适应的、有序的、高效的内部控制系统。企业管理者应该将个人与集体的利益作为经营企业的一个重要影响因素，通过树立科学的内部控制制度去推动企业的发展。企业内部控制制度在如今经济全球化的背景下显得极为重要，要想使企业运作更有序和高效，从员工到企业的管理者都应该注重细节和纪律，将控制制度的要求融入到各个工作环节，降低企业的风险，防患于未然。企业可以通过货币资金、出售和收入、采购和支付，筹资和投资和生产过程之间的循环规律权衡企业工作中的各个环节的各个方面，并制定一个适应企业发展和与各个环节紧扣的内部管理制度。企业内部的科学控制管理制度对于企业承担的风险值来说影响是巨大的，只有不断完善自身的内部控制制度，才能降低企业的经营和决策风险，让企业更好地发展和壮大。
2 企业内部风险控制所遵循的基本原则
建立内部控制的目的是为了保护企业财产的安全与资金的完整。内部控制是保证各种信息资料正确、合法的一项制度，保证经营活动的高效低风险而且经济，保证企业内部管理活动在进行中的顺畅但又相互制约，最后将有助于提高经济效益以及达到企业经营目标，对于增强企业在市场经济下的自我竞争能力具有重要作用。企业的内部控制具有一定的传统性和一般性。总地来说，设计内部控制最基本的原则就是将实事求是、因企制宜、灵活运用政策落实到底。
总地来说，要建立现代企业的内部控制必须实事求是、因企制宜，不能一味地按照原来旧的思想进行，只知道企业的控制，不去理会企业的整体经济利益的情况。企业如果从自身的内部控制和设计要求来说，可以达到一个基本的目标水平。风险的控制还应进行市场调查和分析前几年的形式用前瞻性的眼光来进行投资，使企业的每一次投资的风险值都可以降到最低，我们企业内部要有目的性和计划性，风险是与效益并存的，但如何使得风险在可接受和可控制的范围内，我们可以观察成功企业的运作方式和风险规避的办法，取人之长，补己之短，企业必然会繁荣发展。
3 制定内部风险控制制度的几个方面
3.1 人员的素质是关键
内部控制的主体是人，作为企业的高层管理者，必须具备一定的政治觉悟和文化修养，这是制定科学高效的企业内部控制制度的必然要求。企业内部的控制制度的执行者就是高层管理者，缺乏政治觉悟与修养的管理者会影响内部管理制度的执行，因此，应该具体问题具体分析，科学合理地安排任务分工，保证专业对口，让员工能够在适当的岗位上发挥自己最大的价值。内部控制作为一个实现企业快速发展的手段，要求高层管理者具备一定的文化修养和职业技能，这是控制管理好企业内部各个环节的首要条件，此外还需要具备一定的协调能力，协调好企业内部员工与员工之间、部门与部门之间的关系，严禁出现损害国家利益、假公济私的行为发生，将制度执行到底。所以对人员的考核应该严格进行考察，确保所用的人员的素质和文化都能和职位相适应。企业选用合适的人才能发挥每个人的特长和才能，因此，一个好的企业决策和带领者可以尽量避免企业面临大风险。
3.2 组织的风险控制环节要科学
一是做到职权使用者和落实者相互分开，处理好授权者与执行者、执行者与记录者以及监督人员之间的职责分离关系，确保企业的经营决策和权利义务处于一种高度透明化的状态。董事会应该最大地发挥其探讨商议决策的作用，各高层领导之间应该相互配合、互相督促，形成一种良好的企业氛围，同时，监事会以及工会要发挥好自身的职称，加强监督管理的工作，促进企业良好风气的形成。二是执行决策必须按照企业管理中的结构和流程进行。三是风险控制要有一定的逻辑性的合理判断，企业高层管理者要进行定期学习，使企业可以跟上社会经济步伐，又可以了解系统的企业内部控制的理论知识，同时也可以借鉴其他企业相应的举措来充实自己的企业。
3.3 建立业务程序与信息质量控制的完整制度
内部业务程序的有效制订是保障企业各个环节有效、高速发展的重要条件，只有严格把关，杜绝越权强权的行为，遵循控制制度的规定和权利义务要求进行明确合理的分工才能更好地把内部控制管理制度进行下去，对于已经拥有的业务，应该确保其信息的准确性，该记录的要记录，该复查的必须复查，严格遵循会计控制的要求，保证会计信息的质量。会计信息对于企业的重要性是显而易见的，无论是对于会计信息系统的完善还是会计制度的设计都应该严格按照会计制度的要求，会计信息系统是企业内部的一个重要部分，因此在执行会计信息系统的任务时必须按照会计制度的相关规定去执行，不得和法律相违背，这也是对信息完整的一个保证。对业务程序的控制可以使企业合理有序地进行，而信息质量的控制可以使企业更加安全。这两点的控制是确保企业正常运行的关键，是企业以后发展的一个保障。严谨合理的企业内部财务管理对企业有着基石的作用，所以企业要加强对财务的管理和关注。
3.4 对资产的保护风险控制不能死板
对于不同类型的企业资产我们应该具体问题具体分析，内部控制自身的特点有助于保证资产的完整性。对于资产的保护起到了重要的作用，我们应该科学合理地进行内控。更有利于企业的长远的发展，更加适合当今的经济潮流。资产安全控制的目标是维护企业财产物资的安全、完整。主要控制方法有：一是限制它们相互接触的控制，也就是对实物资产进行严格的控制，只有经过授权批准的人许可才可以进行接触、处置资产，主要是一些资金等变现资产以及各种存货的资产。二是做定期的盘算，核算出正确的账目，达到真实的账目要求，对于有些账目出现不合格的问题要及时作出处理和改正，努力做到账目核对准确，确保风险值降低到最小，保护企业的利益最大化。三是与时俱进时刻关注市场的动向和有哪些空缺，只有很好地了解市场才能很好地发展企业，资产的风险控制应该有较高的警觉度，要有危机意识，投资时应全面了解、整体把握，才可进行投资，有灵活性才可以更好把握风险，对企业来说控制风险就等于减少损失，所以保护风险控制对企业有着重要意义。
综上，我们应该了解企业的内部结构，同时加强内部管理，对制度更好地改进和创新，使企业更加完善，更加有利于发展与适应各种威胁与挑战。理论结合实际，相信企业可以在内部控制方面对风险控制有新的突破，在激烈的竞争之下仍然有自己的立足之地。
参考文献
[1] 李莉.论企业内部控制的风险管理机制[J].企业经济，2012，（3）.
[2] 刘娟.企业内部控制指数现状、问题和对策[J].河北企业，2014，（1）.
[3] 轩超峰.对现代企业内部控制的探讨[J].企业研究，2014，（2）.
[4] 马红蕾.加强企业内部管理的思考[J].企业研究，2012，（8）.
[5] 顾惠芳.浅析企业内部管理控制环境[J].财会通讯，2013，（11）.
作者简介：柳文静，女，山东宁阳人，山东晋煤明升达化工有限公司经济师，硕士，研究方向：经济管理。
关键词：企业内部控制；风险控制；控制管理制度；风险评估
中图分类号：F270 文献标识码：A 文章编号：1009-2374（2014）29-0156-02
伴随经济的高速发展，在全球经济的白热化状态之下，企业与企业间的竞争异常激烈，在中国加入世界贸易组织，对外贸易范围不断扩大的背景之下，中国企业处于一种内忧外患的局面，而国外公司特别是跨国公司成为一个不可忽视的劲敌。中国企业所承受的风险愈加增多，若一个企业内部的管理模式出现了问题，企业的危机显而易见。可见，一个企业的内部管理制度是极为重要的，要想让自身的经济实力有所提升，企业高速发展，必须建立一个适宜的内部控制制度，这是提高企业竞争力和拉动经济增长的必要条件，只有通过一定的管理制度规范企业的管理者和员工，才会具有更高效的执行力促进企业发展和壮大。另外，分析当今经济格局和体制，企业想要很好地规避风险，取得最大效益，需要了解市场需求，市场的需求就是企业发展方向的指挥棒，把握好国家宏观调控的方向可以相应的让企业内部控制重点做相应的改变。企业内部的管理阶层还要有较高的文化素养，企业精神是企业的灵魂，它可以加强员工的凝聚力，使得一个企业变得坚不可摧，有强大的文化信仰，企业在面临风险时也可以让风险带来的损失最小化，企业内部控制应该做到企业的民主性，企业之中减少独裁的出现也可以减少企业的风险。
1 企业要发展必须建立科学完善的内部控制制度
要形成一个科学完善的企业内部经营管理模式，首要条件就是落实国家的政策和法律法规，将企业制度与国家法律相结合，从而形成一个与企业发展相适应的、有序的、高效的内部控制系统。企业管理者应该将个人与集体的利益作为经营企业的一个重要影响因素，通过树立科学的内部控制制度去推动企业的发展。企业内部控制制度在如今经济全球化的背景下显得极为重要，要想使企业运作更有序和高效，从员工到企业的管理者都应该注重细节和纪律，将控制制度的要求融入到各个工作环节，降低企业的风险，防患于未然。企业可以通过货币资金、出售和收入、采购和支付，筹资和投资和生产过程之间的循环规律权衡企业工作中的各个环节的各个方面，并制定一个适应企业发展和与各个环节紧扣的内部管理制度。企业内部的科学控制管理制度对于企业承担的风险值来说影响是巨大的，只有不断完善自身的内部控制制度，才能降低企业的经营和决策风险，让企业更好地发展和壮大。
2 企业内部风险控制所遵循的基本原则
建立内部控制的目的是为了保护企业财产的安全与资金的完整。内部控制是保证各种信息资料正确、合法的一项制度，保证经营活动的高效低风险而且经济，保证企业内部管理活动在进行中的顺畅但又相互制约，最后将有助于提高经济效益以及达到企业经营目标，对于增强企业在市场经济下的自我竞争能力具有重要作用。企业的内部控制具有一定的传统性和一般性。总地来说，设计内部控制最基本的原则就是将实事求是、因企制宜、灵活运用政策落实到底。
总地来说，要建立现代企业的内部控制必须实事求是、因企制宜，不能一味地按照原来旧的思想进行，只知道企业的控制，不去理会企业的整体经济利益的情况。企业如果从自身的内部控制和设计要求来说，可以达到一个基本的目标水平。风险的控制还应进行市场调查和分析前几年的形式用前瞻性的眼光来进行投资，使企业的每一次投资的风险值都可以降到最低，我们企业内部要有目的性和计划性，风险是与效益并存的，但如何使得风险在可接受和可控制的范围内，我们可以观察成功企业的运作方式和风险规避的办法，取人之长，补己之短，企业必然会繁荣发展。
3 制定内部风险控制制度的几个方面
3.1 人员的素质是关键
内部控制的主体是人，作为企业的高层管理者，必须具备一定的政治觉悟和文化修养，这是制定科学高效的企业内部控制制度的必然要求。企业内部的控制制度的执行者就是高层管理者，缺乏政治觉悟与修养的管理者会影响内部管理制度的执行，因此，应该具体问题具体分析，科学合理地安排任务分工，保证专业对口，让员工能够在适当的岗位上发挥自己最大的价值。内部控制作为一个实现企业快速发展的手段，要求高层管理者具备一定的文化修养和职业技能，这是控制管理好企业内部各个环节的首要条件，此外还需要具备一定的协调能力，协调好企业内部员工与员工之间、部门与部门之间的关系，严禁出现损害国家利益、假公济私的行为发生，将制度执行到底。所以对人员的考核应该严格进行考察，确保所用的人员的素质和文化都能和职位相适应。企业选用合适的人才能发挥每个人的特长和才能，因此，一个好的企业决策和带领者可以尽量避免企业面临大风险。
3.2 组织的风险控制环节要科学
一是做到职权使用者和落实者相互分开，处理好授权者与执行者、执行者与记录者以及监督人员之间的职责分离关系，确保企业的经营决策和权利义务处于一种高度透明化的状态。董事会应该最大地发挥其探讨商议决策的作用，各高层领导之间应该相互配合、互相督促，形成一种良好的企业氛围，同时，监事会以及工会要发挥好自身的职称，加强监督管理的工作，促进企业良好风气的形成。二是执行决策必须按照企业管理中的结构和流程进行。三是风险控制要有一定的逻辑性的合理判断，企业高层管理者要进行定期学习，使企业可以跟上社会经济步伐，又可以了解系统的企业内部控制的理论知识，同时也可以借鉴其他企业相应的举措来充实自己的企业。
3.3 建立业务程序与信息质量控制的完整制度
内部业务程序的有效制订是保障企业各个环节有效、高速发展的重要条件，只有严格把关，杜绝越权强权的行为，遵循控制制度的规定和权利义务要求进行明确合理的分工才能更好地把内部控制管理制度进行下去，对于已经拥有的业务，应该确保其信息的准确性，该记录的要记录，该复查的必须复查，严格遵循会计控制的要求，保证会计信息的质量。会计信息对于企业的重要性是显而易见的，无论是对于会计信息系统的完善还是会计制度的设计都应该严格按照会计制度的要求，会计信息系统是企业内部的一个重要部分，因此在执行会计信息系统的任务时必须按照会计制度的相关规定去执行，不得和法律相违背，这也是对信息完整的一个保证。对业务程序的控制可以使企业合理有序地进行，而信息质量的控制可以使企业更加安全。这两点的控制是确保企业正常运行的关键，是企业以后发展的一个保障。严谨合理的企业内部财务管理对企业有着基石的作用，所以企业要加强对财务的管理和关注。
3.4 对资产的保护风险控制不能死板
对于不同类型的企业资产我们应该具体问题具体分析，内部控制自身的特点有助于保证资产的完整性。对于资产的保护起到了重要的作用，我们应该科学合理地进行内控。更有利于企业的长远的发展，更加适合当今的经济潮流。资产安全控制的目标是维护企业财产物资的安全、完整。主要控制方法有：一是限制它们相互接触的控制，也就是对实物资产进行严格的控制，只有经过授权批准的人许可才可以进行接触、处置资产，主要是一些资金等变现资产以及各种存货的资产。二是做定期的盘算，核算出正确的账目，达到真实的账目要求，对于有些账目出现不合格的问题要及时作出处理和改正，努力做到账目核对准确，确保风险值降低到最小，保护企业的利益最大化。三是与时俱进时刻关注市场的动向和有哪些空缺，只有很好地了解市场才能很好地发展企业，资产的风险控制应该有较高的警觉度，要有危机意识，投资时应全面了解、整体把握，才可进行投资，有灵活性才可以更好把握风险，对企业来说控制风险就等于减少损失，所以保护风险控制对企业有着重要意义。
综上，我们应该了解企业的内部结构，同时加强内部管理，对制度更好地改进和创新，使企业更加完善，更加有利于发展与适应各种威胁与挑战。理论结合实际，相信企业可以在内部控制方面对风险控制有新的突破，在激烈的竞争之下仍然有自己的立足之地。
参考文献
[1] 李莉.论企业内部控制的风险管理机制[J].企业经济，2012，（3）.
[2] 刘娟.企业内部控制指数现状、问题和对策[J].河北企业，2014，（1）.
[3] 轩超峰.对现代企业内部控制的探讨[J].企业研究，2014，（2）.
[4] 马红蕾.加强企业内部管理的思考[J].企业研究，2012，（8）.
[5] 顾惠芳.浅析企业内部管理控制环境[J].财会通讯，2013，（11）.
作者简介：柳文静，女，山东宁阳人，山东晋煤明升达化工有限公司经济师，硕士，研究方向：经济管理。