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【摘 要】为落实国家电网公司财务集约化的要求，洛宁公司充分发挥财务报表在经营管理过程中的作用，不断加强财务报表管理、提高财务报表信息质量。自2013年我省24个县上划后，积极运用ERP及财务管控等信息系统，并通过一键式报表、集团对账等信息化平台的应用，强化财务快报分析应用，多措并举努力提高报表一次通过率、协同处理以及分析质量，不断完善报表工作体系及工作质量，提升企业决策分析和风险管控能力。
【关键词】管理；分析；集约化
财务报表是企业财务信息反馈的载体，通过对报表管理，不断提升工作管理效率和管理水平。报表管理应从日常账务做起，严格执行公司的会计核算办法、快报管理等规定，加强组织管理，充分利用集团对账、一键式报表等信息平台，提高报表使用效果及效率。
一、主要做法与经验
（一）提前筹划，压力传递，加强财务报表组织管理
1.建立快报碰头会制度，明确重要时段岗位交接工作要求。
月末召集相关岗位召开快报碰头会，梳理月度业务处理情况，明确待处理重要事项，紧盯关键节点，由部门主任牵头负责承兑汇票收取、电费资金上划等重要事项。明确月末重要岗位工作交接要求，原则上重要岗位人员25日至快报报出期间不安排外出，若工作确需交接，由接替专责和报表专责共同对接替期间的各项工作负责。
2.压力传递，明确相关职能部门工作职能。
财务快报管理实行财务部门统一归口、各职能部门分工负责的工作形式，公司各职能部门具体分工如下：
财务资产部：组织财务快报的编制和考核工作。
发展建设部：负责提供固定资产投资等数据。
营销部：负责提供购售电量、线损、应收电费余额等数据。
人力资源部：负责提供从业人员人数、职工人数、职工薪酬等相关数据。
运维检修部：负责提供企业技术指标相关数据。
3.严格管理，各司其职，明确内部职责分工。
财务部根据岗位分工，对财务快报数据的真实性、完整性负责。财务资产部具体分工如下：
预算管理岗位：负责利润总额、可控费用、流动资产周转率等各项考核指标。
资金管理岗位：负责现金流量预算执行偏差率、现金流量、货币资金、财务费用等数据。
资产管理岗位：负责固定资产及分布情况、折旧及摊销计提、固定资产投资等数据。
电价管理岗位：负责复合营销部门提供的购售电价等信息，负责购电成本及编制电价管理报表。
会计核算岗位：负责其他未明确岗位责任的数据及快报分析说明材料。
（二）加强业务核算能力，提高报表上报的及时性和准确性。
为确保财务报表提供信息的真实、完整、及时，我公司以实际发生的交易和事项为基础，严格按照《企业会计准则》及《国家电网公司会计核算办法》等相关制度规定，认真做好财务工作日常业务的核算与管理、确保报表及时、准确上报。
1.完善财务管理制度，各项工作有章可依。
建立健全有效的内部财务管理制度是单位财务管理的重要环节，也是企业日常业务核算的依据。根据国家有关的会计法规及省市公司的管理规定制定适合本企业的管理制度，一是根据企业内部牵制原则，制定岗位责任制；二是有效的完善收入激励机制和支出控制管理制度；三是建立健全原材料、固定资产、无形资产及项目的管理制度；四是制定资金管理、投融资管理相关制度；五是税费缴纳管理的相关制度及规定；六是财务报表、财务分析以及稽核内控的相关管理制度。
2.加强预算集约调控，全过程管控机制持续完善
一是科学编制年度预算，统筹把握、准确预判经营发展情况，制定缺口弥补及分解方案。二是以月度预算例会為平台，加强“两全”管控，协调安排各类业务事项资金使用，合理调配财务资源。三是加强财务预算对前端业务预算的统筹调控，强化对基建、技改、大修、营销、科技等子预算的管理，业务预算申报精准度提高。四是强化成本精益管理，严控可控费用支出。五是严格预算分析与考核，推行月度预算考核机制，确保问题早发现、早解决。
3.强化资金管理，提高资金使用效率
公司采用收支两条线的管理方式减少了资金沉淀，加强了资金运作。对于作为资金来源的电费收入，一方面加强回收力度，确保“颗粒归仓”；另一方面将回收的资金于每月月底前全部归集到省公司；企业的各项资金支出，全部通过资金支付系统由中电财统一电子支付，一方面规范了资金的报销管理；另一方面规避了资金运作的风险。资金的集中管控在提高资金使用效率的同时，还为报表编制提供了真实、准确、可靠的数据来源。同时月底结账前就做好银行账户资金核对，避免未达账项对报表数据真实性的影响。
4.加强资产管理力度，夯实公司资产基础
严格规范固定资产、存货在采购、领用等方面的操作程序，定期对固定资产及存货进行检查、盘点，确保做到资产的账实相符，账账相符。定期对固定资产质量进行跟踪管理，以战略的眼光、创新的思维去防范和杜绝不良资产的产生，并做好不良资产的后续管理以及资产报损相关资料的收集。
（三）推进信息化深化应用，建立常态工作机制，提高报表上报效率。
公司积极推进集团对账、一键式报表的财务信息化建设，多措并举努力提高报表一次通过率、协同处理等能力，不断完善快报工作体系及工作质量。
1.充分运用一键式报表，提升财务管理效率
全面应用“一键式”报表的编制功能，严格按照公司发布的取数公式自动生成，对于已设置公式的单元格数据做到不修改，不调整、对非自动取数的报表数据，按表按行依次认真核对细致填报，并利用报表的稽核功能对所有报表进行表内、表间稽核。对于稽核存疑的事项，对照原因，核对账务，进行报表或者凭证的纠正，多次稽核确保勾稽关系完全正确后方可上报，从而提升财务报表利用效率。 2、及時进行集团对账，确保集团报表的准确性
针对系统内关联交易，交易双方账务处理必须准确、核对确认必须及时，我公司充分利用集团对账功能每天进行对账工作，对于没有核对确认的账务，先自行查找原因、再双方沟通，针对错误根源由错误一方进行调账，确保报表出具前所有事项核对一致，保证整个集团合并报表的准确真实。同时，建立集团对账常态机制，通过加强未对账信息管控，确保集团对账及网间对账率100%完成。
（四）强化财务快报分析应用，建立协作分析制度，提高分析决策能力
公司以财务报表信息为基础，对单位的财务状况、经营成果、现金流量、预算执行情况、指标完成情况及重大事项进行分析。建立协作分析制度，结合各部们对公司整理性评价分析，强调电费电价、工程列支及物资采购的重点分析。通过系统地分析，横向比较公司量本利、资金投向、预算指标等的完成情况及差异分析，纵向比较当月生产经营和财务状况与去年同期的增减变动情况及原因，重点分析年度及月度波动异常的指标、预算执行差异及原因、非正常收益及支出形成原因、重大财务事项及影响，及时发现公司财务面对的经营风险，寻求应对措施，为公司经营决策提供有力的依据。
二、取得成效
1.财务报表评比成绩优异
通过建立和执行一系列行之有效的工作规范及管理手段，洛宁公司报表编表水平和报表质量得到了极大地提高，在2014年省公司一、二季度财务快报评比中位列24个上划县前两名，并在洛阳供电公司第三、四季度快报通报中，排名九县第一，受到省、市公司领导的一致好评。
2.经营活动分析成效显著
公司坚持经济活动协作分析制度，依托高质量的财务报表数据，按月度对公司整体营运情况进行全面分析，对电费电价、工程投资等进行重点分析，实现了财务分析与业务分析的有效结合。本年成功化解了由于内外部经营环境变化对公司收益的影响，提高了公司依法治企管理水平，推动年度各项指标圆满完成。
3.财力集约化工作有效提升
公司以快报管理工作为抓手，以点带面，着力推动财力集约化工作再上新台阶，在2014-2015年市公司对县级供电企业财务集约化管理的月度考评通报中，财力集约化综合指标数次排名第一，带动各项工作得以有效提升，实现了财务管理工作的新飞跃。
作者简介：
王秀丽（1982—），女，山西运城，国网河南洛宁县供电公司，中级会计师，财务管理；余菲（1981—），女，河南信阳，国网河南省电力公司洛阳供电公司，中级会计师，财务管理；贺小红（1971—），女，河南洛宁，国网河南洛宁县供电公司，中级会计师，财务管理。
【关键词】管理；分析；集约化
财务报表是企业财务信息反馈的载体，通过对报表管理，不断提升工作管理效率和管理水平。报表管理应从日常账务做起，严格执行公司的会计核算办法、快报管理等规定，加强组织管理，充分利用集团对账、一键式报表等信息平台，提高报表使用效果及效率。
一、主要做法与经验
（一）提前筹划，压力传递，加强财务报表组织管理
1.建立快报碰头会制度，明确重要时段岗位交接工作要求。
月末召集相关岗位召开快报碰头会，梳理月度业务处理情况，明确待处理重要事项，紧盯关键节点，由部门主任牵头负责承兑汇票收取、电费资金上划等重要事项。明确月末重要岗位工作交接要求，原则上重要岗位人员25日至快报报出期间不安排外出，若工作确需交接，由接替专责和报表专责共同对接替期间的各项工作负责。
2.压力传递，明确相关职能部门工作职能。
财务快报管理实行财务部门统一归口、各职能部门分工负责的工作形式，公司各职能部门具体分工如下：
财务资产部：组织财务快报的编制和考核工作。
发展建设部：负责提供固定资产投资等数据。
营销部：负责提供购售电量、线损、应收电费余额等数据。
人力资源部：负责提供从业人员人数、职工人数、职工薪酬等相关数据。
运维检修部：负责提供企业技术指标相关数据。
3.严格管理，各司其职，明确内部职责分工。
财务部根据岗位分工，对财务快报数据的真实性、完整性负责。财务资产部具体分工如下：
预算管理岗位：负责利润总额、可控费用、流动资产周转率等各项考核指标。
资金管理岗位：负责现金流量预算执行偏差率、现金流量、货币资金、财务费用等数据。
资产管理岗位：负责固定资产及分布情况、折旧及摊销计提、固定资产投资等数据。
电价管理岗位：负责复合营销部门提供的购售电价等信息，负责购电成本及编制电价管理报表。
会计核算岗位：负责其他未明确岗位责任的数据及快报分析说明材料。
（二）加强业务核算能力，提高报表上报的及时性和准确性。
为确保财务报表提供信息的真实、完整、及时，我公司以实际发生的交易和事项为基础，严格按照《企业会计准则》及《国家电网公司会计核算办法》等相关制度规定，认真做好财务工作日常业务的核算与管理、确保报表及时、准确上报。
1.完善财务管理制度，各项工作有章可依。
建立健全有效的内部财务管理制度是单位财务管理的重要环节，也是企业日常业务核算的依据。根据国家有关的会计法规及省市公司的管理规定制定适合本企业的管理制度，一是根据企业内部牵制原则，制定岗位责任制；二是有效的完善收入激励机制和支出控制管理制度；三是建立健全原材料、固定资产、无形资产及项目的管理制度；四是制定资金管理、投融资管理相关制度；五是税费缴纳管理的相关制度及规定；六是财务报表、财务分析以及稽核内控的相关管理制度。
2.加强预算集约调控，全过程管控机制持续完善
一是科学编制年度预算，统筹把握、准确预判经营发展情况，制定缺口弥补及分解方案。二是以月度预算例会為平台，加强“两全”管控，协调安排各类业务事项资金使用，合理调配财务资源。三是加强财务预算对前端业务预算的统筹调控，强化对基建、技改、大修、营销、科技等子预算的管理，业务预算申报精准度提高。四是强化成本精益管理，严控可控费用支出。五是严格预算分析与考核，推行月度预算考核机制，确保问题早发现、早解决。
3.强化资金管理，提高资金使用效率
公司采用收支两条线的管理方式减少了资金沉淀，加强了资金运作。对于作为资金来源的电费收入，一方面加强回收力度，确保“颗粒归仓”；另一方面将回收的资金于每月月底前全部归集到省公司；企业的各项资金支出，全部通过资金支付系统由中电财统一电子支付，一方面规范了资金的报销管理；另一方面规避了资金运作的风险。资金的集中管控在提高资金使用效率的同时，还为报表编制提供了真实、准确、可靠的数据来源。同时月底结账前就做好银行账户资金核对，避免未达账项对报表数据真实性的影响。
4.加强资产管理力度，夯实公司资产基础
严格规范固定资产、存货在采购、领用等方面的操作程序，定期对固定资产及存货进行检查、盘点，确保做到资产的账实相符，账账相符。定期对固定资产质量进行跟踪管理，以战略的眼光、创新的思维去防范和杜绝不良资产的产生，并做好不良资产的后续管理以及资产报损相关资料的收集。
（三）推进信息化深化应用，建立常态工作机制，提高报表上报效率。
公司积极推进集团对账、一键式报表的财务信息化建设，多措并举努力提高报表一次通过率、协同处理等能力，不断完善快报工作体系及工作质量。
1.充分运用一键式报表，提升财务管理效率
全面应用“一键式”报表的编制功能，严格按照公司发布的取数公式自动生成，对于已设置公式的单元格数据做到不修改，不调整、对非自动取数的报表数据，按表按行依次认真核对细致填报，并利用报表的稽核功能对所有报表进行表内、表间稽核。对于稽核存疑的事项，对照原因，核对账务，进行报表或者凭证的纠正，多次稽核确保勾稽关系完全正确后方可上报，从而提升财务报表利用效率。 2、及時进行集团对账，确保集团报表的准确性
针对系统内关联交易，交易双方账务处理必须准确、核对确认必须及时，我公司充分利用集团对账功能每天进行对账工作，对于没有核对确认的账务，先自行查找原因、再双方沟通，针对错误根源由错误一方进行调账，确保报表出具前所有事项核对一致，保证整个集团合并报表的准确真实。同时，建立集团对账常态机制，通过加强未对账信息管控，确保集团对账及网间对账率100%完成。
（四）强化财务快报分析应用，建立协作分析制度，提高分析决策能力
公司以财务报表信息为基础，对单位的财务状况、经营成果、现金流量、预算执行情况、指标完成情况及重大事项进行分析。建立协作分析制度，结合各部们对公司整理性评价分析，强调电费电价、工程列支及物资采购的重点分析。通过系统地分析，横向比较公司量本利、资金投向、预算指标等的完成情况及差异分析，纵向比较当月生产经营和财务状况与去年同期的增减变动情况及原因，重点分析年度及月度波动异常的指标、预算执行差异及原因、非正常收益及支出形成原因、重大财务事项及影响，及时发现公司财务面对的经营风险，寻求应对措施，为公司经营决策提供有力的依据。
二、取得成效
1.财务报表评比成绩优异
通过建立和执行一系列行之有效的工作规范及管理手段，洛宁公司报表编表水平和报表质量得到了极大地提高，在2014年省公司一、二季度财务快报评比中位列24个上划县前两名，并在洛阳供电公司第三、四季度快报通报中，排名九县第一，受到省、市公司领导的一致好评。
2.经营活动分析成效显著
公司坚持经济活动协作分析制度，依托高质量的财务报表数据，按月度对公司整体营运情况进行全面分析，对电费电价、工程投资等进行重点分析，实现了财务分析与业务分析的有效结合。本年成功化解了由于内外部经营环境变化对公司收益的影响，提高了公司依法治企管理水平，推动年度各项指标圆满完成。
3.财力集约化工作有效提升
公司以快报管理工作为抓手，以点带面，着力推动财力集约化工作再上新台阶，在2014-2015年市公司对县级供电企业财务集约化管理的月度考评通报中，财力集约化综合指标数次排名第一，带动各项工作得以有效提升，实现了财务管理工作的新飞跃。
作者简介：
王秀丽（1982—），女，山西运城，国网河南洛宁县供电公司，中级会计师，财务管理；余菲（1981—），女，河南信阳，国网河南省电力公司洛阳供电公司，中级会计师，财务管理；贺小红（1971—），女，河南洛宁，国网河南洛宁县供电公司，中级会计师，财务管理。