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由美国次贷危机引发的全球金融风暴让每个人都感到了市场的跌宕。而做为市场中对经济信号触觉最灵敏、感受最深刻的经济体——私营中小企业，更是最先感受到了风暴的寒意：今年的生意不好做!
面对外边的狂风骤雨，不能关上大门独善其身。企业无法避免危机，就要尽量避免家庭连带受损。在企业财务和家庭财产之间建立坚实的防火墙迫在眉睫。……
可是，有太多中小企业主正扮演着家企业资产双重风险共担者的角色而不自知“公司财产就是我的财产，我为什么不能动?”这是不少中小企业主在谈到企业与企业主个人财务的分离问题时的第一反应。“池鱼”们总是不相信城门失火会殃及自身，当然无心去建立防火墙。而事情往往就是这样，这个一直在提供利益和保护的城门，在失火危难之时不但无法保护池鱼，反而首先蒸干了池中的水，搁浅了池中的鱼。
是时候绸缪一下了。
压力下的财务安全无奈
孙思娜
刘青岭和于富国既是好友，也是生意上的伙伴。出于成本和办公方便的考虑，他们刚刚将办公地点搬到了一起。
压力之下寻求转型
刘青岭的公司是典型的家族式企业，他从父亲的手中接过权力的交接棒也就是近两年的事情。“论辈分，公司里还有我爷爷辈的长辈。虽然我是现在公司的决策和管理者，但同时也是个十足的小字辈。”刘青岭这样评价自己在公司中的位置。
刘青岭公司的主业是土建，在接手家中的生意后，由于看到土建行业里不断加剧的竞争(尤其是很多带有潜规则性质的恶性竞争)和一年到头处理不完的三角债务，更为了把这份家族的事业发展壮大，刘青岭开始考虑多元化的发展。于是在去年，他开始涉足离土建最近的上游产业——房地产。
“去年在天津附近拍了块地，却正赶上房地产的大环境不是很好，原材料涨价，政策上又有很多不确定因素，这块地很可能今年先暂时不动了。”刘青岭并不讳言自己找了个不太合适的时候进入了这个行业，又恰逢自己家族企业转型的关键时期，谨慎行事、韬光养晦显然是他现下最好的选择。
于富国的企业背景可能就更复杂一些。现在他同时经营着三家不同行业的公司，分别是化工、外墙保温材料和建筑行业。以化工行业起家的于富国，正是由于近一段时间以来，主营业务中涉及外贸的部分越来越难做，便开始在其他领域寻求发展。谈到现在的状况，他表示：“在大家都普遍感到了生存和发展压力的环境下，像我们这样的私企业主都在想办法，很多我周围的朋友，当然也包括我，都在多种经营，向新的行业转变。而且为了节省成本，你看我们干脆将办公地点都搬到了一起。”
务安全问题考虑不多
在这种背景下开始企业和个人的财务安全讨论，似乎一下子显得很有必要，可是对刘青岭和于富国来说，这个问题却并没有时常的困扰到他们。
面对紧缩的大环境，很多企业的经营风险已经开始波及到个人、家庭财产安全。面对这种潜在危险，于富国态度干脆：“这个问题我还真没想过。我的想法很简单，就是怎么样在现在的条件下把业务尽快开展起来，安全过冬。”
而刘青岭对这个问题显然考虑的多一些，“公司注册时的性质是有限责任公司，这应该就规避了一部分经营状况波及家庭的风险吧。一旦公司发生问题，不会用家人名下的财产去抵偿。”显然，他认为自己在法律上的“公司法人人格独立”已经可以为自己的家庭财产提供一定的防护。由于土建行业涉及诸多的三角债。刘青岭和于富国的公司都有专门负责三角债诉讼的律师，在为他们处理债务诉讼的同时，也就附带了一些经济、财税方面的法律咨询服务，可是同时他们也承认，对企业财务和个人家庭财产分离的形式和手段所知无多。于富国表示，他们可以努力做到的，就是尽量不让这种风险发生。“如果大环境真的不好到大家都不行，那躲也躲不开啊。”
一家人理财还是主要手段
财务制度也是现今中小企业发展中的一大问题。刘青岭坦言，虽然他在接手企业后一直在尝试转型，并在管理上推出了一些措施，但家族式管理仍然是主要的管理方式。“现在，我们新运作的房地产公司的财务人员都是外聘的，我也在进行公司制度的完善，推行比较规范的企业化管理。但是土建业务是家里的传统生意，财务人员包括出纳会计都是自己家里人，这么多年都是这样，真要改也不是一朝一夕的事情。”
面对这个问题，于富国也显得很无奈，“财务方面现在主要就是家人在帮助打理。也想过找专业人员，但是高水平的财务人员很少愿意到我们这种小企业来。而且现阶段，有家里人在还比较放心吧。”于富国还提起，他现在经营的这家化工企业是由一家国有企业买断改制而来的，所以在经营和管理上并没有完全摆脱之前的制度和状态，最近，他也在思索关于财务制度的改进和完善。
作为公司的经营者和大股东，刘青岭和于富国都将自己收入的一大部分再次投入了企业的经营和发展。而对个人的理财投资并没有投入太多的关注。
“我们平时比较关注实业，对理财好像想的比较少。”刘青岭坦言，他并没有进行任何形式的家庭理财投资，于富国的情形也差不多：“我们平时谈的最多的就是怎么把企业发展下去，其他的很少去想。”在他们的意识里，现阶段只要企业发展好了，家庭财产的很多问题就会迎刃而解。
小结
面对企业和家庭财务安全的潜在危机。刘先生和于先生更多的是无奈。刘先生的家族企业难以摆脱几代延续下来的“自己人”财务体制，又遭遇新领域“寒冬”。于先生的化工企业仍存在老国企的特点。即使想聘请专业的财务人员却因为公司规模小而不能成行。实业发展的压力使他们无心顾及企业资产安全，家庭财富规划。
财产的汇之“危”
鞠 兵
金凤，千诺方舟国际贸易(北京)有限公司总经理。1999年大学毕业后，金凤开始从事进出口贸易代理工作，2007年1月注册了这家公司。
在几年前从事进出口贸易代理的多是国有企业，金凤的公司是较早一批进入该领域的私营公司。“由于很多企业不熟悉进出口流程，都需要委托我们代理。”作为外贸企业老板，金凤对中国2008年的对外贸易市场波动感触更加直接。
汇率波动下的外贸公司
“2008年下半年，公司业务主要受奥运会和美国次贷危机影响明显。”金凤介绍到。到目前为止奥运的影响尚未完全结束，美国的次贷危机也远跨大洋影响到中国进出口贸易行业。“次贷危机对我们最大的影响主要是订单减少和外币汇率不稳定。”金凤和她的公司都感受到新压力，中国出口整体情况更加不好了。“这种不景气会直接影响我们这些代理公司。”为了应对这种波动，金凤和公司的财务部门开会制定出了一套措施。
受业务性质影响，金凤的公司总会持有外币。“在汇率下降前，公司会选择汇率稳定、具有一定升值潜质的外币持有。”而面对人民币升值的压力，“当外币汇率不再 稳定，我们就在外币入账时立即兑换为人民币，这样就能达到一种保值增值的效果。”
清晰分开与全力支持
作为公司的老板，金凤强调，公司内部有严格、较完善的财务制度。企业主的个人资产与公司资产划分明确。作为公司的一员，金凤每个月都会为自己发工资；作为经营者，每年她也会得到相应的管理奖金；作为公司的最大股东，她并未进行股息分红而是将收入的大部分直接运作到公司的下一步经营之中。“2009年我们将开展自营业务，”金凤表示“我将全力支持公司的运营，作为企业主和最大的股东，公司的发展直接影响到个人。”
忙里“偷”理财
在个人理财方面，金凤显然没有对公司业务熟悉。“平时很忙，一般很少关注这边。”但金凤仍持有一支基金，“是在2007年下半年，朋友介绍说不错就买了一些，我进场的时机不是很好”。金凤的基金已经亏损约30％。“我相信市场，是可以涨回去的。况且总量不多，我现在也不需要这笔资金，放在那里就好了。”作为一位妈妈，为子女和家庭办理保险是她非常在意的。“对于孩子，我比较关注他的健康，所以比较注重寿险、医疗险。由于家里有一定基础，所以并不担心教育基金。”金凤说，家里的保险是一位朋友替自己做的，主要偏重寿险和养老保险。“我希望将来有个基本的生活保障，年纪大了钱多也没什么意义，要靠子女去挣。”金凤强调，由于是做生意，现在的钱随时都会全部投入到公司项目中，公司经营是有风险的不一定能挣回来，所以她选择养老、医疗和寿险，以保证家人在未来的基本生活。
小结
金女士的外贸公司拥有自己的财务人员。面临最大的问题是金融风暴下汇率的大幅波动。汇率的不稳定，直接影响公司的资产安全。在个人资产与公司资产安全方面，金女士用保险做了基础隔离，保护了最基础的家庭财产安全。
企业资产与个人资产混合使用风险问题
鞠 兵
《钱经》：在您接触到的范围内，私营企业主是否存在着对公司资产与个人资产划分不清的风险状况?他们的主要特点是什么?他们是否有意识去采取必要的措施来解决这一问题?
高域投资：私营企业在公司与个人资产方面普遍存在划分不清的情况。主要体现在：个人资产与公司资产划分不清，混合及混乱使用；个人借取公司款项，没有合规单据冲帐；个人资金随意垫付公司开支，没有资金的交接手续和清晰记录；个人随意在公司拿取资金，形成了直接或者间接的资金抽逃；个人费用当作公司费用开支，财务划分不清，既不符合财务规范，又违反税务规定。
这些问题的产生是由于企业本身缺乏规范的财务制度和内部控制机制，而由于思想意识上的缺乏，企业主也不注重这一方面监管的加强。然而一旦产生债务纠纷时，往往就因为财务划分不清，而产生因公司责任追讨到个人，产生连带的民事法律责任。
《钱经》：私营企业主在处理这个问题时，是否遇到了困难?一般是哪方面的困难?
高域投资：这些问题的关键，首先是观念无法改变。由于一般私营，管理岗位往往是家庭成员，使得有些规范和制度无法执行。其次，由于私营企业的经营运作比较灵活，开支和收入大多为现金的客观商业状况影响了他们的财务安排观念。“自己人”的现金模式保管，容易形成个人与公司资产划分不清的情况。另外，由于有些开支无法取得合规的票据，为完善财务记录，往往财务会计帐上将其记录为企业主的往来。
《钱经》：您认为在隔离公司资产与企业主个人资产风险过程中，应该秉承哪些原则?
高域投资：公司资产与个人资产划分不清，造成必然的关联交易，一旦企业有任何债务风险，债权人和相关权益人，将可以循法律的责任来追讨企业主，如果界定为抽逃资本金的话，则不仅仅是以公司的财产来偿还，甚至还需要个人资产来偿还债务，更为严重者还可能被追讨刑事责任。因此隔离公司资产与企业主个人资产是规避相关风险所必须的。
在隔离过程中，首先，要规范企业的财务管理，将个人和公司的资产划分清楚，建立严格的管理程序和使用手续。其次，要有严格的财务管理制度和内部监控机制，公司向个人佶取的款项，也要及时办理相关的手续，及时归还。必要时可以考虑增加注册资本来将其完善。第三、要加强个人与企业财务管理观念，以程序和制度来管理，使得企业任何岗位均能参与和习惯系统化管理。
《钱经》：在隔离公司资产与企业主个人资产风险过程中，主要有哪些方法?具体是什么?
高域投资：首先，划清个人与公司资产，不能混为一谈，一般可以采用下面三种方式：
1 以投资方式将资产投入企业。企业创办初期注册时，如果货币性资金不足，可以将部分非货币性资产如住房、汽车等作为注册资金投入企业，这样这些资产就属于企业的资产。注册以后，如果有需要，也可以将企业主的资产通过增加注册资金的方式投入企业，转变为企业的资产，而且个人资产也需要办理产权转移手续。
2 似转让方式将资产投入企业。企业主可以将自己的资产转让给企业，这样也可以将资产的所有权转移给企业所有。
3 已经营性租赁方式将资产投入企业：由企业与个人签订资产租赁协议，企业按照市场价值支付租赁费给资产所有人。但需要注意的是，企业租赁个人资产后，个人不得再无偿使用这些资产，需要严格区分个人费用支出与企业费用支出。其次、划清个人费用与公司费用，并有合规的报销票据。
第三、制定和规范财务管理控制制度，严格财务报销和手续的执行，企业主的报销或者借取的公司款项，最好有第三者的审核程序和业务轨迹。
第四、对一些与公司业务无关的支付和往来款项，尽量避免反应在公司的纪录中：
第五、尽量避免个人与公司之间没有联系性的和商业目的的借款，甚至长期不归还，造成抽逃资金的现象。
高域投资顾问有限公司是一家提供上市融资策划与顾问、企业投资咨询顾问和投资策划的专业服务机构。
设立企业和家财间债务防火墙
王 芳
在充满机遇的时代中，不管是专职还是兼职，人们总希望抓住机遇淘一把金。当市场迎来不景气时，各种潜藏的财务问题就会暴露出来。在家庭与企业之间，要不要象电脑一样，有一把保护伞，有一道防火墙呢?
案例一
一字差引发的无限连带责任
李律师，某律师事务所合伙人。2006年里为某建筑公司担任债务官司的诉讼代理人。这位律师以委托人建筑公司为原告提起诉讼，要求被告偿还工程款500万。开庭后，法官经过审查，认为李律师把被告公司的名字写错，漏了一个字。法官让原告撤诉，可代理律师坚决不撤诉，于是法官驳回了原告的起诉。李律师针对这份驳回提起了上诉。而二审法院经过审查维持原裁定。当李律师想更正被告名字后重新起诉时，却发 现诉讼时效已经过了。原告一怒之下就把这家律师事务所告上了法庭，要求事务所赔偿，共计800万。由于律师事务所属于合伙企业的性质，决定了合伙人要对该企业的债务承担无限连带责任，这意味着不仅李律师要倾家荡产，还连累其它合伙人的家庭都受到牵连。
案例二
一损俱损的夫妻共同债务
孙先生的餐厅准备装修，预算需借款100万。孙总以自己的名义借钱，并用自己的名字签上了欠条，约定一年还款，同时还把家里房子也抵押给了朋友。餐厅翻新共用约90万，剩下的10万作为家用。转眼一年就到了，孙先生凑了一下也只还上二十万。
对于债权人来讲，如果到期未能还款，根据《婚姻法》规定，夫妻之间以一方名义对外所借的款项，首先推定是夫妻的共同债务。(除非夫妻之间另外有约定，并且借出钱的人知道这个约定，才会由一个人来承担这个债务。)这样一来，企业的债务最后成了夫妻的债务。如果孙先生的朋友把他告上了法庭，一般情况下，法院都会判决这笔债务为夫妻共同债务，其家财将被强制执行。
案例三
投机取巧滥用法人人格
张老板注册了一家有限责任公司，注册资本高达4000万。由于资金不足，他采取了空手套白狼的方法，借资金注册。随后，张老板先后向银行贷款6000万。最终，该公司出现资不抵债，张老板只还了三千万。尽管银行把这家有限公司告上了法庭，可张老板并不急，因为他从公司法律顾问那里了解到。根据“公司法人人格独立”制度，公司对银行的欠款，只需要用这家有限责任公司的全部资产来还，其它还不上的贷款也不会牵连到股东个人的。
当法院开始强制执行时，执行员发现张老板抽逃注册资本。法官认为：这是一种滥用公司人格的行为，于是否定了其法人人格。公司的所有股东必须在抽逃注册资本的这个范围内，对判决中的银行债务承担还款责任。
通过以上几个案例，我们发现，如果家人在外做生意、发展企业，家里好象也并不安全，那么我们有没有办法提前作好防范准备呢?如何为家庭财产设立债务的防火墙呢?
谨慎选择企业形式
准备投资设立企业之前，一定要弄清楚，不同的企业性质，存在着不同的法律风险。比如说家人打算作点小买卖，首先要考虑是注册一人独资企业呢，还是注册一人公司呢?它们之间是有区别的：
个人独资企业，法律要求个人承担无限的连带责任，它的优点是没有注册资本的限制。注册个人独资企业的时候，如果是以个人财产注册成立的话，那么将来个人财产可能会为企业债务承担无限连带还款责任。如果是以家庭财产注册成立的话，那么就将以家庭财产来承担这个风险责任。
一人公司，是新《公司法》确立之后产生的一种新的企业主体，它是一种有限责任，要求就是最低注册资本为10万元。并且一次出资到位。
现实中，很多人选择朋友合伙做生意。如果选择合伙企业，就要承担无限连带责任。而对于有限责任公司，如果出资到位的话，只需要以出资为限，承担有限责任。无论借多少债都是公司承担责任。
可是在选择合伙企业时，也有一定的技巧。在新的《合伙企业法》出来以后，合伙企业又出了新的形式，叫做有限合伙企业。它是法律上规定的一种特殊的合伙企业，它把合伙人分成两类，一类是叫做有限合伙人，一类叫做普通合伙人。有限合伙人只出资，不管具体经营管理，对企业的债务只承担有限责任；普通合伙人是具体经营管理企业的人，但是他对企业债务承担无限连带责任。这样的企业直接衍生出一种新的经营方式。
还有一类特别的合伙企业——“特殊的普通合伙企业”，这是针对像律师事务所、会计师事务所、审计事务所，房地产评估事务所等专业服务性极强的机构才允许选择的企业形式。在特殊的普通合伙企业中，如果个别合伙人因为故意或重大过失，造成了企业巨额债务的，法律规定由这个合伙人自己承担无限连带责任，其他合伙^都是承担有限责任。
巧妙利用金融工具
第一，信托的风险隔离机制。在法律上，信托财产是一个被特别保护的财产。简单的说就是信托财产是一种司法机关都不能动的财产，是不能被法院强行执行的。同时也不能作为破产财产清算。
有两种常用的信托，婚姻家庭信托和子女成长教育信托。婚姻家庭信托是最常用的。作为一个企业的合伙人，对合伙企业债务要承担无限连带还款责任，这种责任对于一个家庭来说具有很高风险。合伙人就可以在企业正常运作的时候，把一部分家庭财产抽出来转为信托，可以指定受益人是他的妻子，父母或者孩子。这样，无论将来企业面临怎样的债务，这笔钱也是不能被债权人追偿或者法院执行的。
而从子女成长教育信托来讲，面对庞大的家族资产，企业主就可以把一部分的企业资产转化为个人财产之后，设立信托，指定子女为受益人，并且在信托合同中约定了信托财产收益的支付时间和支付方式。人们还可以设立养老信托。为了防止自己将来不能够养老，就可以提前拿出一笔钱和太太办理养老信托。
第二，保险的财产转移功能。当为自己投保时，保单的现金价值不可能像信托财产那样不被司法机关强制执行，那么他的转移功能妙用体现在哪儿呢?主要是指投保人拿出的是自己的财产，但是受益人可以指定为第三人，这就实现了人和财产之间的分离。原则上讲，企业有债务，不会影响保险合同的有效性。保险公司仍然会履行义务，仍然会对受益人按期支付指定的受益金。所以保险的这种功能，也属于一种提前防范。
第三，小心“算后账”的注册资本
避免企业的注册资本抽逃。抽逃注册资本的结果，可不单单是法院司法可能判决企业主的家庭承担连带还款责任，而且还面临工商机关大额的罚款，以及相应的刑事责任。
完善企业债务手续
如果企业需要融资借贷，一定要以企业的名义出具手续，不要以个人的名义打借条。正如案例二所举的例子，打借条时把公司章盖上就会让企业主安心；如果从借款单位领取支票，在签收时一定要填上是代企业收取。这样的话，将来还款责任就是企业的了。
夫妻约定确保最后隔离。
夫妻财产约定也能起到对企业债务的隔离机制作用。夫妻财产约定就是约定各自的财产债务相分离。根据法律规定，只要这份约定向债权人公示过，那么债权人将来无论讨债多少钱，无论夫妻仍在婚内或者已经离婚，都只能找向他借钱的这一方要求还钱。这样一来，就能够保住家里一部分财产了。如果没有这个约定，即便是二人已经离婚，任何一方有财产，也要马上还给债权人。
在资金流动频繁的今天，企业主们面临的不仅仅是市场带来的风险，更要面临企业经营缺乏财富管理的技巧，而引发家庭财产的风险。任何资产隐患都会像电脑系统漏洞一样，在遭遇病毒时引发“千里之堤毁于蚁穴”的事故。建立一个企业和家财的防火墙 势在必行。
企业发展中双资产安保面面观
鞠 兵
案例中的三个企业主都准备向新领域扩展自己的企业，但是他们都准备好了么?在扩展企业规模的时候该如何保障企业资产与个人资产的双重安全?杨珂，北京和旭会计服务中心副总经理将为企业主们解答这些问题——
机会面前，谨慎心态是第一位。“事业的发展和财富的积累都是有一定规律的”，杨珂提醒道，作为大多数私营企业主，其资本、经验和人脉等相关资源的积累都是有限的。“为了追求新的利润增长点，准备进入新领域时，一定要保持谨慎的态度。”从各方面做好准备才能在企业发展的过程中更好的保障企业、企业主资产的双重安全。
双资产安保之
专业咨询
“杀鸡也要用牛刀”杨珂感慨道，自己的公司从事此类咨询工作近10年，最开始来咨询的都是外企和大型企业。随着国内经济发展和企业主经营理念的不断更新，越来越多的中小企业也开始重视专业咨询。“更多的企业主愿意投入资金在购利的前提下缴税，而在大陆企业则要负担流转税，未盈利先缴税。”杨珂介绍道，而专业的咨询公司可以根据企业自身特点，提供专业的意见，使企业合法合理的避免部分税费的成本压力。
双资产安保之
经营模式
经营模式不仅影响投资者的收益，更加影响其资产安全。选择更好的模式就是选择了良好的资产安全保障。杨珂建议，在进入自身并不熟悉的领域时，合作经营不失是一种好办法。
1 寻找该行业的资深企业伙伴合作经营。这种合作大大降低了风险，投资者就可以投入更多的精力在建设先进企业管理、财务制度和未来规划等方面。
2 偏好自己创业的投资者可以选择用引入“技术股东”的方式降低投资风险。杨珂提到，自己的一位朋友，30多岁就已经拥有多家公司，经营状况良好。他最大的特点就是在进入一个新的领域时主动接触该领域中的各种专家。在学习、熟悉的过程中，寻找合适的专家，采用股权置换的方式，邀请专家为自己的公司服务。
3 在企业发展扩张的过程中，很多企业主习惯按照传统的方式成为行业内“一条龙”的经营模式。而对于大多数私营企业来说，这意味着大量的资金、精力投入和高风险。杨珂表示，相比之下“外包”模式不但可以利用别人的专业优势为自身提供更加优质的服务，更能大幅降低自身资产风险。由于这些“外包”企业具有良好的专业基础，就可以大大降低成本。
双资产安保之
资产分配
在多数的私营企业中，企业主资产与公司资产总存在着千丝万缕的联系。在资产分配过程中，企业主的意志占绝对地位。为了保护企业和企业主个人资产的双重安全，企业需要有全面而长远的资产分配意识。
杨珂建议道。企业主应该在取得自身合理收益的同时，采用建立企业发展基金的形式保证企业有一个长远而稳定的资金支持。每年都按固定的比例将自己的收益投入到企业的下一步生产当中。
杨珂又介绍道，在以上的基础上，面随市场的不景气，可以采用“降低资产流动性”的方式为自己的资产保值。与此同时，一个对具有升值潜质领域的长期投资在回避风险的同时也可以有机会获得收益机会。比如房产，杨珂说道，我个人对中国未来发展很有信心，随着房价下降，企业如果选择一个较好的时机投资商铺等房地产，就可以用较低成本获得更加优质的资产。在市场复苏后。必然会带来更多的收益。而在这个过程中，由于这部分投入是一个长期投资。只要规模适合，承担一定的流动损失并不能影响企业发展。这种方法也是企业为迎接经济复苏而作的准备。保留一部分稳定资产，在市场进入活跃期后，企业将会获得更多的机会。
企业主观念上的改变、公司发展规划中的细节以及时刻伴随的法律问题，都与资产安全息息相关。私营企业主要想在现有市场情况下，保持财产安全，就必须在生活、事业的每一个环节未雨绸缪。即使身为大市场环境下的“池鱼”，也能利用灵动的特质，在风暴中求得自保，甚至“鱼跃龙门”。
面对外边的狂风骤雨，不能关上大门独善其身。企业无法避免危机，就要尽量避免家庭连带受损。在企业财务和家庭财产之间建立坚实的防火墙迫在眉睫。……
可是，有太多中小企业主正扮演着家企业资产双重风险共担者的角色而不自知“公司财产就是我的财产，我为什么不能动?”这是不少中小企业主在谈到企业与企业主个人财务的分离问题时的第一反应。“池鱼”们总是不相信城门失火会殃及自身，当然无心去建立防火墙。而事情往往就是这样，这个一直在提供利益和保护的城门，在失火危难之时不但无法保护池鱼，反而首先蒸干了池中的水，搁浅了池中的鱼。
是时候绸缪一下了。
压力下的财务安全无奈
孙思娜
刘青岭和于富国既是好友，也是生意上的伙伴。出于成本和办公方便的考虑，他们刚刚将办公地点搬到了一起。
压力之下寻求转型
刘青岭的公司是典型的家族式企业，他从父亲的手中接过权力的交接棒也就是近两年的事情。“论辈分，公司里还有我爷爷辈的长辈。虽然我是现在公司的决策和管理者，但同时也是个十足的小字辈。”刘青岭这样评价自己在公司中的位置。
刘青岭公司的主业是土建，在接手家中的生意后，由于看到土建行业里不断加剧的竞争(尤其是很多带有潜规则性质的恶性竞争)和一年到头处理不完的三角债务，更为了把这份家族的事业发展壮大，刘青岭开始考虑多元化的发展。于是在去年，他开始涉足离土建最近的上游产业——房地产。
“去年在天津附近拍了块地，却正赶上房地产的大环境不是很好，原材料涨价，政策上又有很多不确定因素，这块地很可能今年先暂时不动了。”刘青岭并不讳言自己找了个不太合适的时候进入了这个行业，又恰逢自己家族企业转型的关键时期，谨慎行事、韬光养晦显然是他现下最好的选择。
于富国的企业背景可能就更复杂一些。现在他同时经营着三家不同行业的公司，分别是化工、外墙保温材料和建筑行业。以化工行业起家的于富国，正是由于近一段时间以来，主营业务中涉及外贸的部分越来越难做，便开始在其他领域寻求发展。谈到现在的状况，他表示：“在大家都普遍感到了生存和发展压力的环境下，像我们这样的私企业主都在想办法，很多我周围的朋友，当然也包括我，都在多种经营，向新的行业转变。而且为了节省成本，你看我们干脆将办公地点都搬到了一起。”
务安全问题考虑不多
在这种背景下开始企业和个人的财务安全讨论，似乎一下子显得很有必要，可是对刘青岭和于富国来说，这个问题却并没有时常的困扰到他们。
面对紧缩的大环境，很多企业的经营风险已经开始波及到个人、家庭财产安全。面对这种潜在危险，于富国态度干脆：“这个问题我还真没想过。我的想法很简单，就是怎么样在现在的条件下把业务尽快开展起来，安全过冬。”
而刘青岭对这个问题显然考虑的多一些，“公司注册时的性质是有限责任公司，这应该就规避了一部分经营状况波及家庭的风险吧。一旦公司发生问题，不会用家人名下的财产去抵偿。”显然，他认为自己在法律上的“公司法人人格独立”已经可以为自己的家庭财产提供一定的防护。由于土建行业涉及诸多的三角债。刘青岭和于富国的公司都有专门负责三角债诉讼的律师，在为他们处理债务诉讼的同时，也就附带了一些经济、财税方面的法律咨询服务，可是同时他们也承认，对企业财务和个人家庭财产分离的形式和手段所知无多。于富国表示，他们可以努力做到的，就是尽量不让这种风险发生。“如果大环境真的不好到大家都不行，那躲也躲不开啊。”
一家人理财还是主要手段
财务制度也是现今中小企业发展中的一大问题。刘青岭坦言，虽然他在接手企业后一直在尝试转型，并在管理上推出了一些措施，但家族式管理仍然是主要的管理方式。“现在，我们新运作的房地产公司的财务人员都是外聘的，我也在进行公司制度的完善，推行比较规范的企业化管理。但是土建业务是家里的传统生意，财务人员包括出纳会计都是自己家里人，这么多年都是这样，真要改也不是一朝一夕的事情。”
面对这个问题，于富国也显得很无奈，“财务方面现在主要就是家人在帮助打理。也想过找专业人员，但是高水平的财务人员很少愿意到我们这种小企业来。而且现阶段，有家里人在还比较放心吧。”于富国还提起，他现在经营的这家化工企业是由一家国有企业买断改制而来的，所以在经营和管理上并没有完全摆脱之前的制度和状态，最近，他也在思索关于财务制度的改进和完善。
作为公司的经营者和大股东，刘青岭和于富国都将自己收入的一大部分再次投入了企业的经营和发展。而对个人的理财投资并没有投入太多的关注。
“我们平时比较关注实业，对理财好像想的比较少。”刘青岭坦言，他并没有进行任何形式的家庭理财投资，于富国的情形也差不多：“我们平时谈的最多的就是怎么把企业发展下去，其他的很少去想。”在他们的意识里，现阶段只要企业发展好了，家庭财产的很多问题就会迎刃而解。
小结
面对企业和家庭财务安全的潜在危机。刘先生和于先生更多的是无奈。刘先生的家族企业难以摆脱几代延续下来的“自己人”财务体制，又遭遇新领域“寒冬”。于先生的化工企业仍存在老国企的特点。即使想聘请专业的财务人员却因为公司规模小而不能成行。实业发展的压力使他们无心顾及企业资产安全，家庭财富规划。
财产的汇之“危”
鞠 兵
金凤，千诺方舟国际贸易(北京)有限公司总经理。1999年大学毕业后，金凤开始从事进出口贸易代理工作，2007年1月注册了这家公司。
在几年前从事进出口贸易代理的多是国有企业，金凤的公司是较早一批进入该领域的私营公司。“由于很多企业不熟悉进出口流程，都需要委托我们代理。”作为外贸企业老板，金凤对中国2008年的对外贸易市场波动感触更加直接。
汇率波动下的外贸公司
“2008年下半年，公司业务主要受奥运会和美国次贷危机影响明显。”金凤介绍到。到目前为止奥运的影响尚未完全结束，美国的次贷危机也远跨大洋影响到中国进出口贸易行业。“次贷危机对我们最大的影响主要是订单减少和外币汇率不稳定。”金凤和她的公司都感受到新压力，中国出口整体情况更加不好了。“这种不景气会直接影响我们这些代理公司。”为了应对这种波动，金凤和公司的财务部门开会制定出了一套措施。
受业务性质影响，金凤的公司总会持有外币。“在汇率下降前，公司会选择汇率稳定、具有一定升值潜质的外币持有。”而面对人民币升值的压力，“当外币汇率不再 稳定，我们就在外币入账时立即兑换为人民币，这样就能达到一种保值增值的效果。”
清晰分开与全力支持
作为公司的老板，金凤强调，公司内部有严格、较完善的财务制度。企业主的个人资产与公司资产划分明确。作为公司的一员，金凤每个月都会为自己发工资；作为经营者，每年她也会得到相应的管理奖金；作为公司的最大股东，她并未进行股息分红而是将收入的大部分直接运作到公司的下一步经营之中。“2009年我们将开展自营业务，”金凤表示“我将全力支持公司的运营，作为企业主和最大的股东，公司的发展直接影响到个人。”
忙里“偷”理财
在个人理财方面，金凤显然没有对公司业务熟悉。“平时很忙，一般很少关注这边。”但金凤仍持有一支基金，“是在2007年下半年，朋友介绍说不错就买了一些，我进场的时机不是很好”。金凤的基金已经亏损约30％。“我相信市场，是可以涨回去的。况且总量不多，我现在也不需要这笔资金，放在那里就好了。”作为一位妈妈，为子女和家庭办理保险是她非常在意的。“对于孩子，我比较关注他的健康，所以比较注重寿险、医疗险。由于家里有一定基础，所以并不担心教育基金。”金凤说，家里的保险是一位朋友替自己做的，主要偏重寿险和养老保险。“我希望将来有个基本的生活保障，年纪大了钱多也没什么意义，要靠子女去挣。”金凤强调，由于是做生意，现在的钱随时都会全部投入到公司项目中，公司经营是有风险的不一定能挣回来，所以她选择养老、医疗和寿险，以保证家人在未来的基本生活。
小结
金女士的外贸公司拥有自己的财务人员。面临最大的问题是金融风暴下汇率的大幅波动。汇率的不稳定，直接影响公司的资产安全。在个人资产与公司资产安全方面，金女士用保险做了基础隔离，保护了最基础的家庭财产安全。
企业资产与个人资产混合使用风险问题
鞠 兵
《钱经》：在您接触到的范围内，私营企业主是否存在着对公司资产与个人资产划分不清的风险状况?他们的主要特点是什么?他们是否有意识去采取必要的措施来解决这一问题?
高域投资：私营企业在公司与个人资产方面普遍存在划分不清的情况。主要体现在：个人资产与公司资产划分不清，混合及混乱使用；个人借取公司款项，没有合规单据冲帐；个人资金随意垫付公司开支，没有资金的交接手续和清晰记录；个人随意在公司拿取资金，形成了直接或者间接的资金抽逃；个人费用当作公司费用开支，财务划分不清，既不符合财务规范，又违反税务规定。
这些问题的产生是由于企业本身缺乏规范的财务制度和内部控制机制，而由于思想意识上的缺乏，企业主也不注重这一方面监管的加强。然而一旦产生债务纠纷时，往往就因为财务划分不清，而产生因公司责任追讨到个人，产生连带的民事法律责任。
《钱经》：私营企业主在处理这个问题时，是否遇到了困难?一般是哪方面的困难?
高域投资：这些问题的关键，首先是观念无法改变。由于一般私营，管理岗位往往是家庭成员，使得有些规范和制度无法执行。其次，由于私营企业的经营运作比较灵活，开支和收入大多为现金的客观商业状况影响了他们的财务安排观念。“自己人”的现金模式保管，容易形成个人与公司资产划分不清的情况。另外，由于有些开支无法取得合规的票据，为完善财务记录，往往财务会计帐上将其记录为企业主的往来。
《钱经》：您认为在隔离公司资产与企业主个人资产风险过程中，应该秉承哪些原则?
高域投资：公司资产与个人资产划分不清，造成必然的关联交易，一旦企业有任何债务风险，债权人和相关权益人，将可以循法律的责任来追讨企业主，如果界定为抽逃资本金的话，则不仅仅是以公司的财产来偿还，甚至还需要个人资产来偿还债务，更为严重者还可能被追讨刑事责任。因此隔离公司资产与企业主个人资产是规避相关风险所必须的。
在隔离过程中，首先，要规范企业的财务管理，将个人和公司的资产划分清楚，建立严格的管理程序和使用手续。其次，要有严格的财务管理制度和内部监控机制，公司向个人佶取的款项，也要及时办理相关的手续，及时归还。必要时可以考虑增加注册资本来将其完善。第三、要加强个人与企业财务管理观念，以程序和制度来管理，使得企业任何岗位均能参与和习惯系统化管理。
《钱经》：在隔离公司资产与企业主个人资产风险过程中，主要有哪些方法?具体是什么?
高域投资：首先，划清个人与公司资产，不能混为一谈，一般可以采用下面三种方式：
1 以投资方式将资产投入企业。企业创办初期注册时，如果货币性资金不足，可以将部分非货币性资产如住房、汽车等作为注册资金投入企业，这样这些资产就属于企业的资产。注册以后，如果有需要，也可以将企业主的资产通过增加注册资金的方式投入企业，转变为企业的资产，而且个人资产也需要办理产权转移手续。
2 似转让方式将资产投入企业。企业主可以将自己的资产转让给企业，这样也可以将资产的所有权转移给企业所有。
3 已经营性租赁方式将资产投入企业：由企业与个人签订资产租赁协议，企业按照市场价值支付租赁费给资产所有人。但需要注意的是，企业租赁个人资产后，个人不得再无偿使用这些资产，需要严格区分个人费用支出与企业费用支出。其次、划清个人费用与公司费用，并有合规的报销票据。
第三、制定和规范财务管理控制制度，严格财务报销和手续的执行，企业主的报销或者借取的公司款项，最好有第三者的审核程序和业务轨迹。
第四、对一些与公司业务无关的支付和往来款项，尽量避免反应在公司的纪录中：
第五、尽量避免个人与公司之间没有联系性的和商业目的的借款，甚至长期不归还，造成抽逃资金的现象。
高域投资顾问有限公司是一家提供上市融资策划与顾问、企业投资咨询顾问和投资策划的专业服务机构。
设立企业和家财间债务防火墙
王 芳
在充满机遇的时代中，不管是专职还是兼职，人们总希望抓住机遇淘一把金。当市场迎来不景气时，各种潜藏的财务问题就会暴露出来。在家庭与企业之间，要不要象电脑一样，有一把保护伞，有一道防火墙呢?
案例一
一字差引发的无限连带责任
李律师，某律师事务所合伙人。2006年里为某建筑公司担任债务官司的诉讼代理人。这位律师以委托人建筑公司为原告提起诉讼，要求被告偿还工程款500万。开庭后，法官经过审查，认为李律师把被告公司的名字写错，漏了一个字。法官让原告撤诉，可代理律师坚决不撤诉，于是法官驳回了原告的起诉。李律师针对这份驳回提起了上诉。而二审法院经过审查维持原裁定。当李律师想更正被告名字后重新起诉时，却发 现诉讼时效已经过了。原告一怒之下就把这家律师事务所告上了法庭，要求事务所赔偿，共计800万。由于律师事务所属于合伙企业的性质，决定了合伙人要对该企业的债务承担无限连带责任，这意味着不仅李律师要倾家荡产，还连累其它合伙人的家庭都受到牵连。
案例二
一损俱损的夫妻共同债务
孙先生的餐厅准备装修，预算需借款100万。孙总以自己的名义借钱，并用自己的名字签上了欠条，约定一年还款，同时还把家里房子也抵押给了朋友。餐厅翻新共用约90万，剩下的10万作为家用。转眼一年就到了，孙先生凑了一下也只还上二十万。
对于债权人来讲，如果到期未能还款，根据《婚姻法》规定，夫妻之间以一方名义对外所借的款项，首先推定是夫妻的共同债务。(除非夫妻之间另外有约定，并且借出钱的人知道这个约定，才会由一个人来承担这个债务。)这样一来，企业的债务最后成了夫妻的债务。如果孙先生的朋友把他告上了法庭，一般情况下，法院都会判决这笔债务为夫妻共同债务，其家财将被强制执行。
案例三
投机取巧滥用法人人格
张老板注册了一家有限责任公司，注册资本高达4000万。由于资金不足，他采取了空手套白狼的方法，借资金注册。随后，张老板先后向银行贷款6000万。最终，该公司出现资不抵债，张老板只还了三千万。尽管银行把这家有限公司告上了法庭，可张老板并不急，因为他从公司法律顾问那里了解到。根据“公司法人人格独立”制度，公司对银行的欠款，只需要用这家有限责任公司的全部资产来还，其它还不上的贷款也不会牵连到股东个人的。
当法院开始强制执行时，执行员发现张老板抽逃注册资本。法官认为：这是一种滥用公司人格的行为，于是否定了其法人人格。公司的所有股东必须在抽逃注册资本的这个范围内，对判决中的银行债务承担还款责任。
通过以上几个案例，我们发现，如果家人在外做生意、发展企业，家里好象也并不安全，那么我们有没有办法提前作好防范准备呢?如何为家庭财产设立债务的防火墙呢?
谨慎选择企业形式
准备投资设立企业之前，一定要弄清楚，不同的企业性质，存在着不同的法律风险。比如说家人打算作点小买卖，首先要考虑是注册一人独资企业呢，还是注册一人公司呢?它们之间是有区别的：
个人独资企业，法律要求个人承担无限的连带责任，它的优点是没有注册资本的限制。注册个人独资企业的时候，如果是以个人财产注册成立的话，那么将来个人财产可能会为企业债务承担无限连带还款责任。如果是以家庭财产注册成立的话，那么就将以家庭财产来承担这个风险责任。
一人公司，是新《公司法》确立之后产生的一种新的企业主体，它是一种有限责任，要求就是最低注册资本为10万元。并且一次出资到位。
现实中，很多人选择朋友合伙做生意。如果选择合伙企业，就要承担无限连带责任。而对于有限责任公司，如果出资到位的话，只需要以出资为限，承担有限责任。无论借多少债都是公司承担责任。
可是在选择合伙企业时，也有一定的技巧。在新的《合伙企业法》出来以后，合伙企业又出了新的形式，叫做有限合伙企业。它是法律上规定的一种特殊的合伙企业，它把合伙人分成两类，一类是叫做有限合伙人，一类叫做普通合伙人。有限合伙人只出资，不管具体经营管理，对企业的债务只承担有限责任；普通合伙人是具体经营管理企业的人，但是他对企业债务承担无限连带责任。这样的企业直接衍生出一种新的经营方式。
还有一类特别的合伙企业——“特殊的普通合伙企业”，这是针对像律师事务所、会计师事务所、审计事务所，房地产评估事务所等专业服务性极强的机构才允许选择的企业形式。在特殊的普通合伙企业中，如果个别合伙人因为故意或重大过失，造成了企业巨额债务的，法律规定由这个合伙人自己承担无限连带责任，其他合伙^都是承担有限责任。
巧妙利用金融工具
第一，信托的风险隔离机制。在法律上，信托财产是一个被特别保护的财产。简单的说就是信托财产是一种司法机关都不能动的财产，是不能被法院强行执行的。同时也不能作为破产财产清算。
有两种常用的信托，婚姻家庭信托和子女成长教育信托。婚姻家庭信托是最常用的。作为一个企业的合伙人，对合伙企业债务要承担无限连带还款责任，这种责任对于一个家庭来说具有很高风险。合伙人就可以在企业正常运作的时候，把一部分家庭财产抽出来转为信托，可以指定受益人是他的妻子，父母或者孩子。这样，无论将来企业面临怎样的债务，这笔钱也是不能被债权人追偿或者法院执行的。
而从子女成长教育信托来讲，面对庞大的家族资产，企业主就可以把一部分的企业资产转化为个人财产之后，设立信托，指定子女为受益人，并且在信托合同中约定了信托财产收益的支付时间和支付方式。人们还可以设立养老信托。为了防止自己将来不能够养老，就可以提前拿出一笔钱和太太办理养老信托。
第二，保险的财产转移功能。当为自己投保时，保单的现金价值不可能像信托财产那样不被司法机关强制执行，那么他的转移功能妙用体现在哪儿呢?主要是指投保人拿出的是自己的财产，但是受益人可以指定为第三人，这就实现了人和财产之间的分离。原则上讲，企业有债务，不会影响保险合同的有效性。保险公司仍然会履行义务，仍然会对受益人按期支付指定的受益金。所以保险的这种功能，也属于一种提前防范。
第三，小心“算后账”的注册资本
避免企业的注册资本抽逃。抽逃注册资本的结果，可不单单是法院司法可能判决企业主的家庭承担连带还款责任，而且还面临工商机关大额的罚款，以及相应的刑事责任。
完善企业债务手续
如果企业需要融资借贷，一定要以企业的名义出具手续，不要以个人的名义打借条。正如案例二所举的例子，打借条时把公司章盖上就会让企业主安心；如果从借款单位领取支票，在签收时一定要填上是代企业收取。这样的话，将来还款责任就是企业的了。
夫妻约定确保最后隔离。
夫妻财产约定也能起到对企业债务的隔离机制作用。夫妻财产约定就是约定各自的财产债务相分离。根据法律规定，只要这份约定向债权人公示过，那么债权人将来无论讨债多少钱，无论夫妻仍在婚内或者已经离婚，都只能找向他借钱的这一方要求还钱。这样一来，就能够保住家里一部分财产了。如果没有这个约定，即便是二人已经离婚，任何一方有财产，也要马上还给债权人。
在资金流动频繁的今天，企业主们面临的不仅仅是市场带来的风险，更要面临企业经营缺乏财富管理的技巧，而引发家庭财产的风险。任何资产隐患都会像电脑系统漏洞一样，在遭遇病毒时引发“千里之堤毁于蚁穴”的事故。建立一个企业和家财的防火墙 势在必行。
企业发展中双资产安保面面观
鞠 兵
案例中的三个企业主都准备向新领域扩展自己的企业，但是他们都准备好了么?在扩展企业规模的时候该如何保障企业资产与个人资产的双重安全?杨珂，北京和旭会计服务中心副总经理将为企业主们解答这些问题——
机会面前，谨慎心态是第一位。“事业的发展和财富的积累都是有一定规律的”，杨珂提醒道，作为大多数私营企业主，其资本、经验和人脉等相关资源的积累都是有限的。“为了追求新的利润增长点，准备进入新领域时，一定要保持谨慎的态度。”从各方面做好准备才能在企业发展的过程中更好的保障企业、企业主资产的双重安全。
双资产安保之
专业咨询
“杀鸡也要用牛刀”杨珂感慨道，自己的公司从事此类咨询工作近10年，最开始来咨询的都是外企和大型企业。随着国内经济发展和企业主经营理念的不断更新，越来越多的中小企业也开始重视专业咨询。“更多的企业主愿意投入资金在购利的前提下缴税，而在大陆企业则要负担流转税，未盈利先缴税。”杨珂介绍道，而专业的咨询公司可以根据企业自身特点，提供专业的意见，使企业合法合理的避免部分税费的成本压力。
双资产安保之
经营模式
经营模式不仅影响投资者的收益，更加影响其资产安全。选择更好的模式就是选择了良好的资产安全保障。杨珂建议，在进入自身并不熟悉的领域时，合作经营不失是一种好办法。
1 寻找该行业的资深企业伙伴合作经营。这种合作大大降低了风险，投资者就可以投入更多的精力在建设先进企业管理、财务制度和未来规划等方面。
2 偏好自己创业的投资者可以选择用引入“技术股东”的方式降低投资风险。杨珂提到，自己的一位朋友，30多岁就已经拥有多家公司，经营状况良好。他最大的特点就是在进入一个新的领域时主动接触该领域中的各种专家。在学习、熟悉的过程中，寻找合适的专家，采用股权置换的方式，邀请专家为自己的公司服务。
3 在企业发展扩张的过程中，很多企业主习惯按照传统的方式成为行业内“一条龙”的经营模式。而对于大多数私营企业来说，这意味着大量的资金、精力投入和高风险。杨珂表示，相比之下“外包”模式不但可以利用别人的专业优势为自身提供更加优质的服务，更能大幅降低自身资产风险。由于这些“外包”企业具有良好的专业基础，就可以大大降低成本。
双资产安保之
资产分配
在多数的私营企业中，企业主资产与公司资产总存在着千丝万缕的联系。在资产分配过程中，企业主的意志占绝对地位。为了保护企业和企业主个人资产的双重安全，企业需要有全面而长远的资产分配意识。
杨珂建议道。企业主应该在取得自身合理收益的同时，采用建立企业发展基金的形式保证企业有一个长远而稳定的资金支持。每年都按固定的比例将自己的收益投入到企业的下一步生产当中。
杨珂又介绍道，在以上的基础上，面随市场的不景气，可以采用“降低资产流动性”的方式为自己的资产保值。与此同时，一个对具有升值潜质领域的长期投资在回避风险的同时也可以有机会获得收益机会。比如房产，杨珂说道，我个人对中国未来发展很有信心，随着房价下降，企业如果选择一个较好的时机投资商铺等房地产，就可以用较低成本获得更加优质的资产。在市场复苏后。必然会带来更多的收益。而在这个过程中，由于这部分投入是一个长期投资。只要规模适合，承担一定的流动损失并不能影响企业发展。这种方法也是企业为迎接经济复苏而作的准备。保留一部分稳定资产，在市场进入活跃期后，企业将会获得更多的机会。
企业主观念上的改变、公司发展规划中的细节以及时刻伴随的法律问题，都与资产安全息息相关。私营企业主要想在现有市场情况下，保持财产安全，就必须在生活、事业的每一个环节未雨绸缪。即使身为大市场环境下的“池鱼”，也能利用灵动的特质，在风暴中求得自保，甚至“鱼跃龙门”。