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摘要：高校扩招加快了高等教育的发展，同时高校贷款所面临的风险问题也日益暴露出来，本文试从高校贷款的成因、特点及风险问题等进行分析，并对控制高校贷款风险进行了探讨
关键词：高校;贷款;风险;措施;
1999年高校大规模扩招，一方面极大的满足了人民群众接受高等教育的迫切愿望，提高了整体国民素质，也给高校带来了发展机遇；另外，出现了教育资源匮乏状况，特别是基础教育设施出现严重不足。大多数的高校通过向银行贷款来筹措资金，有机遇，也有隐患。为此本文试从以下几个方面分析银行贷款对高校发展的影响。
一、高校贷款形成的原因及特点
1.高校贷款的成因
政府财政拨款和学生学费收入是构成高校的经费收入的两大部分，而财政拨款有限，只占学校经费的30%-40%，以笔者所在地为例，学生经费锁定为1999年的基数，扩招部分学生经费只按50%拨付，对工程项目投入等方面，政府和财政只是给政策而不投入[1]。同时按规定学生学费又不能超过学生培养总成本的25%，校办产业、科技开发等也不能成为高等院校的主要经济来源。政府很难增加拨款或者提高学费标准，其中35%-45%的差额，加之改扩建、新校区等项目造成的巨大资金缺口，使银行贷款成为最有效的解决途径，高校贷款的产生是高等教育经费需求得不到满足和及时补充所造成的，其实质是在用未来的财政拨款和学生学费收入还本付息。
2.高校贷款的特点
高校贷款形成的原因决定了其特点：(1)是建设资金的主要来源。学校实施项目建设的资金来源于四个方面：①国拨资金；②国债资金；③自筹资金；④银行贷款。从我国目前财政拨款等现状来看，银行贷款无可替代的成为高校扩大学校规模的主要资金来源；(2)贷款期限长。由于高校贷款多用于新校区建设，改扩建等固定资产投资，建设周期长，同时，由于高校只能用结余的事业经费来偿还贷款，事业结余非常有限，这就注定高等学校银行贷款具有长期占用的特点；(3)还款渠道单一。由于高校是事业单位，其预算内资金主要用于高校教学、科研及其他日常开支，不能用于还贷。
二、高校贷款存在的主要风险
高等教育作为一种准公共产品，政府对其发展与投入承担着无可推卸的责任。与国外高校发展历程相对比，我国高等院校向银行贷款取代了财政拨款成为高校建设最基本的经济来源，这有违国际惯例，只是权宜之计；同时，高校贷款要面临风险，高校贷款的风险是指金融机构或贷款主体——高校，在贷款过程中由于各种不确定因素而使该主体遭受资财损失的可能性。高校贷款风险也称信用风险，在信用关系中产生，并存在于借贷行为的全过程。其主要有以下几个方面的表现：
1.政策风险
国家政策限制高校扩建新校区后，目前高校在诸多金融机构的客户分类中由优质客户变为高风险行业客户，出于对风险考虑，许多金融机构只针对诸如211类重点院校积极介入，银行资金的撤退及停止介入，给其他正在扩建的高校造成不可估量的损失，就目前宏观环境来看高校要争取银行贷款来保证发展需求是相当困难的。
利率风险是指市场利率变动时，面临宏观政策的调整，贷款高校的资产和负债的利率不能作相关的调整，给学校可能带来损失。截止目前，国家本年已7次提高存款准备金率，4次提高贷款利率，加大了财务风险，利率风险是客观存在。
2.法律风险
《担保法》和《贷款通则》等法律规定，高等学校属于公益性事业单位，是不能作为贷款的主体或担保的单位的。因此，高等院校的贷款未能真正按法律程序办理，还不能属于完全意义的合法行为，没有法律的保护，银行贷款更多的是依靠政府政策行事，它具有不可否认的法规风险。
3.规模风险
规模风险是指高校的贷款规模超过其偿还能力，而高校贷款现绝大部分是采取用信用贷款，如何确定一个高校贷款的最高限额，银行与高校本身都没有明确的标准，一般以高校支付利息的能力来确定，但有高校与银行两方面的管理人员认为高等学校是政府主办的，高校贷款是要由政府直接或间接来偿还的，能贷就贷，这样的贷款很可能超过学校还本付息的能力限度[2]。如吉林大学自暴31亿贷款，规模失控，致使资金链断裂，学校难以正常运转，是一个例证。
三、高校贷款存在的主要问题
1.未出台实施性政策问题
1995年3月，全国人大通过的《教育法》第62条：“国家鼓励运用金融、信贷手段，支持教育事业的发展。”政府制定的高校利用贷款实施管理办法还没有出台，学校贷款搞建设的机制还没有形成；如果学校大额贷款后，不可能在短期内还清本息，造成学校负债运行，给学校带来沉重的经济压力。如果学费收费权不属于学校，学校是无法为自己的还贷来源进行落实，另外还有学校是不是可以负债经营，哪方面可以贷款，可以贷多少，等问题尚未明确的。
2.财务风险问题
贷款还本付息，理所当然形成一定的财务风险。巨大的贷款本金和利息势必造成学校流动资金紧张，不利于学校的可持续发展。以笔者所在单位情况为例，贷款总额严格控制在3个亿以内，按照目前的贷款额度，每年利息支出在1500万左右，加之目前国家紧缩银根，多次提高贷款利息，而利息支出归属刚性支出，对高校来说是一笔庞大而沉重的开支，日常运行中有形效益支出比例越低。在事业收入一定的情况下，利息支出的增加必然减少人员经费和其他公用经费的支出。从高校财务运行的经验数据来看，当一个高校的利息费用超过其收入的10%时，该校人员经费和公用经费的原有规模便很难保持，甚至萎缩，其直接后果是降低教职工待遇或合教职工待遇无法正常增长，其后果将会难预测。
3.期限问题
高校贷款项目期限大多数为5至10年，银行能批准的是参照商业贷款项目，项目贷款争取手续繁杂而且必须专款专用，教育贷款本身应该是政策性贷款，但现在执行的是商业贷款的标准，只能采取滚动借贷，通过置换到期借款极大的浪费资金及人力成本。一是信贷部门严格按人民银行和银行自身的规定办事，是任何个人或机构都无权违背有关规定造成的，另一方面银行在具体操作时，只强调保证资产安全的前提下，还缺乏对高校贷款的程序简化，提高效率的研究，不能切实给高校提供快捷、便利、有效的融资服务。
4.担保落实问题
虽然高校拥有人民银行批准的贷款卡，从行政角度已准许高校可以作为贷款主体或贷款担保人，但根据现行《担保法》和《贷款通则》等法律规定，高等院校属于公益性事业单位，公益性事业单位是不能作为贷款的担保单位的。高校作为事业性单位其资产是不能为贷款提供担保和质押的，同时，高校要寻求担保，要么支付高额担保费用请担保公司进行担保，要么与有担保资格的企业进行条件交换，给高校造成极大的经济负担，高校本身的尴尬角色使担保问题成为贷款无法顺利落实的最大障碍
5.贷款定额问题
学校贷款额度使学校将会受到金额机构的影响和制约，如果没有良好的平衡措施，肯定会影响学校的某些利益，也是一个十分微妙而让学校不得不考虑的问题。
四、控制高校贷款风险的几点措施
1.政策原因
积极争取国家政策支持，高校贷款办学的最终受益者是学生，扩招的成本与压力也不能由高校独自承担，而仅仅依靠政府加大投入，必须以经济发展为依托，将无法及时有效的解决高校目前的困境，只能通过政府的管理和制度创新，进行政策设计和制度调节。
2.资助请求
积极争取国家对西部高校的发展关注，是有效果的解决目前所面临的问题。但大多数的西部高校受其本身的经济文化发展水平制约，是起步阶段，前期大量投入、后续资金补足的情况下，难以良好的运转，西部高校成了国家高校政策调控的盲区。
3.遵循合理性原则
在确定贷款项目前好财务收支预测，经过测算，确定贷款规模，并严格控制，以需定筹，既要防止筹资不足，影响建设进度，又要防止筹资过多，造成资金闲置；这是客观存在的事实，高校应树立风险意识，即正视风险，科学估测风险，积极预防风险，并有效的应付风险，采取积极的防范的态度对待它，而不是回避问题。
4.建立贷款风险监控指标体系
建立一系列有效并实时控制的贷款风险临近指标体系，是防范贷款风险的重要措施。针对高校特殊性,最主要的指标为资产负债率和产权比率及齿轮比。
资产负债率。资产负债率= 负债总额P资产总额×100 % ,资产负债率应小于1 ,如果大于1 ,则单位资不抵债;如果小于50 % ,则说明单位有较好的偿债能力和负债经营能力，高校的实际资产负债率一般应控制在30 %以内,最好不要超出35 %。
产权比率。产权比率=负债总额P所有者权益×100 % ,该指标是衡量单位负债经营是否安全有利的重要指标。一般来说,该指标越低,表明单位长期负债的偿还能力越强,单位的保障程度越高,财务风险越小,该比率在100 %以下时较好。
齿轮比率。齿轮比率=银行借款/单位净资产×100 %，该指标衡量还款能力时,当齿轮比过高，转速就慢，代表其还款能力差，而齿轮比过低则没有充分挖掘单位负债经营能力，该比率比相对资产负债率更精确的反映其直接偿债能力。
5.与多家银行的银团合作多角策略
高校要在银校合作中改变被动局面就要主动出击，打破垄断，与多家银行合作，避免让一家银行垄断该校金融事务，形成多家银行竞争局面，在银校合作中最起码处于一种平等的地位，从而改变高校不利的地位，从笔者所在单位所采取的多家银行的银团合作多角策略来看，效果是显著的。
6.多渠道筹措资金
积极探讨多渠道筹措资金的路子。一切有利于高校发展的方法,都可先进行周密调研考察,进行可行性分析,划定区域或范围试行成功后加以推广。针对目前高校的实际情况，新兴的售后回租方式，及依托大公司实行的BOT模式都有成功的经验以及值得我们去探讨的方向。
作者单位：重庆文理学院
参考文献:
[1]武德昆.高等教育收费的理论探讨与政策建议[J].教育财会研究,2004，3：40.
[2]杨周复,施建军.大学财务综合评价研究[M].北京:中国人民大学出版社,2001.146.
[3]王小军,刘金霞.高等学校银行贷款的财务风险控制措施研究[J].南京财经大学学报,2005，1：23.
[4]黄学锋.高校贷款存在的问题与对策研究[J].广东工业大学学报,2001，9：30.
关键词：高校;贷款;风险;措施;
1999年高校大规模扩招，一方面极大的满足了人民群众接受高等教育的迫切愿望，提高了整体国民素质，也给高校带来了发展机遇；另外，出现了教育资源匮乏状况，特别是基础教育设施出现严重不足。大多数的高校通过向银行贷款来筹措资金，有机遇，也有隐患。为此本文试从以下几个方面分析银行贷款对高校发展的影响。
一、高校贷款形成的原因及特点
1.高校贷款的成因
政府财政拨款和学生学费收入是构成高校的经费收入的两大部分，而财政拨款有限，只占学校经费的30%-40%，以笔者所在地为例，学生经费锁定为1999年的基数，扩招部分学生经费只按50%拨付，对工程项目投入等方面，政府和财政只是给政策而不投入[1]。同时按规定学生学费又不能超过学生培养总成本的25%，校办产业、科技开发等也不能成为高等院校的主要经济来源。政府很难增加拨款或者提高学费标准，其中35%-45%的差额，加之改扩建、新校区等项目造成的巨大资金缺口，使银行贷款成为最有效的解决途径，高校贷款的产生是高等教育经费需求得不到满足和及时补充所造成的，其实质是在用未来的财政拨款和学生学费收入还本付息。
2.高校贷款的特点
高校贷款形成的原因决定了其特点：(1)是建设资金的主要来源。学校实施项目建设的资金来源于四个方面：①国拨资金；②国债资金；③自筹资金；④银行贷款。从我国目前财政拨款等现状来看，银行贷款无可替代的成为高校扩大学校规模的主要资金来源；(2)贷款期限长。由于高校贷款多用于新校区建设，改扩建等固定资产投资，建设周期长，同时，由于高校只能用结余的事业经费来偿还贷款，事业结余非常有限，这就注定高等学校银行贷款具有长期占用的特点；(3)还款渠道单一。由于高校是事业单位，其预算内资金主要用于高校教学、科研及其他日常开支，不能用于还贷。
二、高校贷款存在的主要风险
高等教育作为一种准公共产品，政府对其发展与投入承担着无可推卸的责任。与国外高校发展历程相对比，我国高等院校向银行贷款取代了财政拨款成为高校建设最基本的经济来源，这有违国际惯例，只是权宜之计；同时，高校贷款要面临风险，高校贷款的风险是指金融机构或贷款主体——高校，在贷款过程中由于各种不确定因素而使该主体遭受资财损失的可能性。高校贷款风险也称信用风险，在信用关系中产生，并存在于借贷行为的全过程。其主要有以下几个方面的表现：
1.政策风险
国家政策限制高校扩建新校区后，目前高校在诸多金融机构的客户分类中由优质客户变为高风险行业客户，出于对风险考虑，许多金融机构只针对诸如211类重点院校积极介入，银行资金的撤退及停止介入，给其他正在扩建的高校造成不可估量的损失，就目前宏观环境来看高校要争取银行贷款来保证发展需求是相当困难的。
利率风险是指市场利率变动时，面临宏观政策的调整，贷款高校的资产和负债的利率不能作相关的调整，给学校可能带来损失。截止目前，国家本年已7次提高存款准备金率，4次提高贷款利率，加大了财务风险，利率风险是客观存在。
2.法律风险
《担保法》和《贷款通则》等法律规定，高等学校属于公益性事业单位，是不能作为贷款的主体或担保的单位的。因此，高等院校的贷款未能真正按法律程序办理，还不能属于完全意义的合法行为，没有法律的保护，银行贷款更多的是依靠政府政策行事，它具有不可否认的法规风险。
3.规模风险
规模风险是指高校的贷款规模超过其偿还能力，而高校贷款现绝大部分是采取用信用贷款，如何确定一个高校贷款的最高限额，银行与高校本身都没有明确的标准，一般以高校支付利息的能力来确定，但有高校与银行两方面的管理人员认为高等学校是政府主办的，高校贷款是要由政府直接或间接来偿还的，能贷就贷，这样的贷款很可能超过学校还本付息的能力限度[2]。如吉林大学自暴31亿贷款，规模失控，致使资金链断裂，学校难以正常运转，是一个例证。
三、高校贷款存在的主要问题
1.未出台实施性政策问题
1995年3月，全国人大通过的《教育法》第62条：“国家鼓励运用金融、信贷手段，支持教育事业的发展。”政府制定的高校利用贷款实施管理办法还没有出台，学校贷款搞建设的机制还没有形成；如果学校大额贷款后，不可能在短期内还清本息，造成学校负债运行，给学校带来沉重的经济压力。如果学费收费权不属于学校，学校是无法为自己的还贷来源进行落实，另外还有学校是不是可以负债经营，哪方面可以贷款，可以贷多少，等问题尚未明确的。
2.财务风险问题
贷款还本付息，理所当然形成一定的财务风险。巨大的贷款本金和利息势必造成学校流动资金紧张，不利于学校的可持续发展。以笔者所在单位情况为例，贷款总额严格控制在3个亿以内，按照目前的贷款额度，每年利息支出在1500万左右，加之目前国家紧缩银根，多次提高贷款利息，而利息支出归属刚性支出，对高校来说是一笔庞大而沉重的开支，日常运行中有形效益支出比例越低。在事业收入一定的情况下，利息支出的增加必然减少人员经费和其他公用经费的支出。从高校财务运行的经验数据来看，当一个高校的利息费用超过其收入的10%时，该校人员经费和公用经费的原有规模便很难保持，甚至萎缩，其直接后果是降低教职工待遇或合教职工待遇无法正常增长，其后果将会难预测。
3.期限问题
高校贷款项目期限大多数为5至10年，银行能批准的是参照商业贷款项目，项目贷款争取手续繁杂而且必须专款专用，教育贷款本身应该是政策性贷款，但现在执行的是商业贷款的标准，只能采取滚动借贷，通过置换到期借款极大的浪费资金及人力成本。一是信贷部门严格按人民银行和银行自身的规定办事，是任何个人或机构都无权违背有关规定造成的，另一方面银行在具体操作时，只强调保证资产安全的前提下，还缺乏对高校贷款的程序简化，提高效率的研究，不能切实给高校提供快捷、便利、有效的融资服务。
4.担保落实问题
虽然高校拥有人民银行批准的贷款卡，从行政角度已准许高校可以作为贷款主体或贷款担保人，但根据现行《担保法》和《贷款通则》等法律规定，高等院校属于公益性事业单位，公益性事业单位是不能作为贷款的担保单位的。高校作为事业性单位其资产是不能为贷款提供担保和质押的，同时，高校要寻求担保，要么支付高额担保费用请担保公司进行担保，要么与有担保资格的企业进行条件交换，给高校造成极大的经济负担，高校本身的尴尬角色使担保问题成为贷款无法顺利落实的最大障碍
5.贷款定额问题
学校贷款额度使学校将会受到金额机构的影响和制约，如果没有良好的平衡措施，肯定会影响学校的某些利益，也是一个十分微妙而让学校不得不考虑的问题。
四、控制高校贷款风险的几点措施
1.政策原因
积极争取国家政策支持，高校贷款办学的最终受益者是学生，扩招的成本与压力也不能由高校独自承担，而仅仅依靠政府加大投入，必须以经济发展为依托，将无法及时有效的解决高校目前的困境，只能通过政府的管理和制度创新，进行政策设计和制度调节。
2.资助请求
积极争取国家对西部高校的发展关注，是有效果的解决目前所面临的问题。但大多数的西部高校受其本身的经济文化发展水平制约，是起步阶段，前期大量投入、后续资金补足的情况下，难以良好的运转，西部高校成了国家高校政策调控的盲区。
3.遵循合理性原则
在确定贷款项目前好财务收支预测，经过测算，确定贷款规模，并严格控制，以需定筹，既要防止筹资不足，影响建设进度，又要防止筹资过多，造成资金闲置；这是客观存在的事实，高校应树立风险意识，即正视风险，科学估测风险，积极预防风险，并有效的应付风险，采取积极的防范的态度对待它，而不是回避问题。
4.建立贷款风险监控指标体系
建立一系列有效并实时控制的贷款风险临近指标体系，是防范贷款风险的重要措施。针对高校特殊性,最主要的指标为资产负债率和产权比率及齿轮比。
资产负债率。资产负债率= 负债总额P资产总额×100 % ,资产负债率应小于1 ,如果大于1 ,则单位资不抵债;如果小于50 % ,则说明单位有较好的偿债能力和负债经营能力，高校的实际资产负债率一般应控制在30 %以内,最好不要超出35 %。
产权比率。产权比率=负债总额P所有者权益×100 % ,该指标是衡量单位负债经营是否安全有利的重要指标。一般来说,该指标越低,表明单位长期负债的偿还能力越强,单位的保障程度越高,财务风险越小,该比率在100 %以下时较好。
齿轮比率。齿轮比率=银行借款/单位净资产×100 %，该指标衡量还款能力时,当齿轮比过高，转速就慢，代表其还款能力差，而齿轮比过低则没有充分挖掘单位负债经营能力，该比率比相对资产负债率更精确的反映其直接偿债能力。
5.与多家银行的银团合作多角策略
高校要在银校合作中改变被动局面就要主动出击，打破垄断，与多家银行合作，避免让一家银行垄断该校金融事务，形成多家银行竞争局面，在银校合作中最起码处于一种平等的地位，从而改变高校不利的地位，从笔者所在单位所采取的多家银行的银团合作多角策略来看，效果是显著的。
6.多渠道筹措资金
积极探讨多渠道筹措资金的路子。一切有利于高校发展的方法,都可先进行周密调研考察,进行可行性分析,划定区域或范围试行成功后加以推广。针对目前高校的实际情况，新兴的售后回租方式，及依托大公司实行的BOT模式都有成功的经验以及值得我们去探讨的方向。
作者单位：重庆文理学院
参考文献:
[1]武德昆.高等教育收费的理论探讨与政策建议[J].教育财会研究,2004，3：40.
[2]杨周复,施建军.大学财务综合评价研究[M].北京:中国人民大学出版社,2001.146.
[3]王小军,刘金霞.高等学校银行贷款的财务风险控制措施研究[J].南京财经大学学报,2005，1：23.
[4]黄学锋.高校贷款存在的问题与对策研究[J].广东工业大学学报,2001，9：30.