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摘要：作为企业资产中最容易出问题的环节——货币资金，同时又是企业离不开的重要支付与流通手段，资金如何有效管理是企业不能回避的课题。加强资金管理是保证企业各项经济业务有效进行的重要手段。
关键词：货币资金；内部控制；方法
中图分类号：F27 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）020-000-01
一、概述
货币资金包括现金、银行存款及其他货币资金，具有流通性强、使用率高等特点，是进行生产经营活动的基本条件，是企业运营必要的工具。由于货币资金的这些特点也为企业控制风险带来一定的难度，更是最容易被贪污、偷窃或挪用的资产，因此加强货币资金的管理和控制是企业生存和发展的基础。
二、企业加强资金管理的必要性
1.进行有效的资金管理和控制，能降低企业的财务风险。金融危机过后，虽然全球经济处于复苏中，但是企业面临的宏观环境依然很严峻，行业利润率下降，行业内部竞争激烈，企业资金紧张，财务风险系数提高。有效的资金管理，一方面可以防止资金被任意挪用，保证企业的资金流连续，杜绝不当的资金使用给企业带来的财务困境；另一方面也可以形成良好的资金管理制度，完善内部控制制度，确保企业资金收入与支出的合理，防止不合规行为的发生，从具体业务和规章制度上降低企业的财务风险。
2.进行有效的资金管理和控制，可以提高资金的使用效率。资金是企业进行经营活动所必需的经济资源，为了应付日常的经营管理活动开支，企业一般会准备充足的流动资金，防止资金短缺造成的问题。流动资金增加则容易造成资金的闲置，降低资金的使用效率。反之流动资金保留过少，则可能满足不了企业日常的资金需求。在资金短缺与资金闲置的权衡中，最好的解决办法是强化企业的资金管理，通过资金管理不但能够使闲置的资金充分利用，提高资金的使用效率，而且可以通过合理融入资金的方式解决企业暂时性资金短缺问题。
三、完善企业资金管理的措施分析
资金管理是维持企业经营活动正常进行的纽带。生产经营涉及到的材料采购、产品的生产以及产品的销售等环节，是企业运行的主要环节，而每一个环节都离不开资金运动。资金运动关系着具体环节的运行质量，因此生产经营环节也是企业资金运动的主要环节，资金运动是企业生产经营活动的纽带，对资金进行有效的管理，就能够及时掌握资金的使用情况，检测具体业务的运行情况。具体完善措施如下：
1.确立目标，确立目标使管理有的放矢，确保资金的管理和使用合法、合规，为企业发展做出积极贡献。明确管理、操作职权使现金管理与银行管理权、责明晰，落实责任追究制度，确保资金管理工作安全有效运行。严格执行审批、签字制度，与资金有关的所有业务必须按照会计处理等业务的管理要求、程序和权限，提高营运资金使用的安全性、有效性。
2.完善企业内部控制制度，设置年度和月度资金计划，使控制有据可依。由企业总经理或董事会牵头制定年度资金计划，经过上下沟通和平衡最大限度优化资金使用效益，由公司财务管理部据此进行年度的资金安排。月度计划是年度计划的补充，是为了实现年度计划而制定的更具体、可行的计划、安排，根据实际发生时间和变动情况可进行一定范围的调整，且必须上报、备案。
3.合理设置岗位、职权，形成账、实分离；权、钱分离。严格执行权限管理，做好资金的监控，保证资金的安全。现金、网银支付设置多级权限管理，每级授权不同额度，超过本级权限需要得到上级授权。网银账号、密码做好保密工作，换人必须换密码，另外密码应定期更换。钱、账分离，出纳禁止兼任稽核、会计档案保管等工作，会计核查相关日记账。
4.现金及票据定期盘点，出纳每日进行盘点并与日记账或流水账核对，会计按月或季度进行监盘，每半年或一年由主管或经理参与进行不少于三人的钱、账盘点。每次盘点做好记录，经手人与责任人签字。
5.明确印章管理责任，财务人员较少时，法定代表人印章由出纳保管，财务专用章和发票专用章由会计保管。人员较多时做好分工与记录，移交时记录清楚移交双方责任人与移交时间。明确印章使用范围禁止滥用，财务专用章在办理银行收付业务和出具证明财务事项时使用，法定代表人印章只能在办理银行收付业务时使用，发票专用章只能在办理开具发票时使用。财务印章因公务需带出单位的，需经过财务部长审批，且出去办事人员应两个以上。
6.严格履行付款程序及职责分工，付款凭证首先必须有主管领导签字、授权，财务负责人或财务主管对付款凭证及原始附件进行审核。审核有误的，退回办事人员或报销人员，完善相关手续后再予以报销；审核无误的，交由出纳岗以及各级网银授权人办理资金支付手续。如需现金报销则必须有领款人签字确认并加盖“现金付讫”印章。
7.银行支付体系与网上支付的发展，使付款方式更加多元、便捷、安全。为加强资金管理、保证资金安全，应尽量实行银行支付、报销，尽可能减少现金支付，使付款经由银行或网上支付机构实现付款追踪。结合公司实际情况对现金付款范围作出相应规定，非必要情况不允许使用现金支付，特殊情况必须由相关主管领导出具手续，符合公司规定范围的才可以进行现金支付，并做好存档。
8.毎月定期进行银行对账，规定时限内进行银行对账可以有效遏制错误及舞弊发生。对账过程由出纳与会计共同完成，出纳收集银行对账单转交会计，会计于每月3日以前完成上月余额调节表的编制，核算后由财务负责人签字并存档。未达账项及时处理，联系很行或相关单位及个人尽快解决，以不跨月为时限。
9.严格执行分级审批制度，保证资金安全。公司制定了严格的报销审批制度及程序，按照制度设置了相关审批权限。相关事项应由分管领导审批后，再上报公司总经理，最后由主管财务的领导及财务负责人审批，各分管领导根据分管业务内容对支付款项的性质和金额进行严格审核，有效的保证了资金的安全，杜绝了不合理资金的支出。
10.进行闲置资金管理，提高资金使用效率。根据每月的资金计划，公司收支平衡后，经总经理办公会审批同意后，大额闲置资金用于投资理财，小额账户资金与银行签订协定存款协议，以实现货币资金的最大效益。
四、结束语
总的来说，经济飞速发展和逐步形成的世界大市场都会在一定层面上加快社会竞争力，这也就意味着企业所面临的困扰愈来愈多，为了确保企业能够在洪流中站稳脚跟，那么就必须坚持资金的有效管理，并且不断提升企业自身防范风险的能力水平，并在此基础上对进行创新、优化与完善，由此提升企业自身的核心竞争力，促进企业的大发展、大繁荣。
参考文献：
[1]薛艳红.企业货币资金内部管理与控制[J].中国市场，2010（35）.
[2]韩明磊.浅议如何加强企业资金管理.科技传播，2010，23.
[3]常国花.加强企业资金管理措施探讨.当代经济，2010，10.
关键词：货币资金；内部控制；方法
中图分类号：F27 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）020-000-01
一、概述
货币资金包括现金、银行存款及其他货币资金，具有流通性强、使用率高等特点，是进行生产经营活动的基本条件，是企业运营必要的工具。由于货币资金的这些特点也为企业控制风险带来一定的难度，更是最容易被贪污、偷窃或挪用的资产，因此加强货币资金的管理和控制是企业生存和发展的基础。
二、企业加强资金管理的必要性
1.进行有效的资金管理和控制，能降低企业的财务风险。金融危机过后，虽然全球经济处于复苏中，但是企业面临的宏观环境依然很严峻，行业利润率下降，行业内部竞争激烈，企业资金紧张，财务风险系数提高。有效的资金管理，一方面可以防止资金被任意挪用，保证企业的资金流连续，杜绝不当的资金使用给企业带来的财务困境；另一方面也可以形成良好的资金管理制度，完善内部控制制度，确保企业资金收入与支出的合理，防止不合规行为的发生，从具体业务和规章制度上降低企业的财务风险。
2.进行有效的资金管理和控制，可以提高资金的使用效率。资金是企业进行经营活动所必需的经济资源，为了应付日常的经营管理活动开支，企业一般会准备充足的流动资金，防止资金短缺造成的问题。流动资金增加则容易造成资金的闲置，降低资金的使用效率。反之流动资金保留过少，则可能满足不了企业日常的资金需求。在资金短缺与资金闲置的权衡中，最好的解决办法是强化企业的资金管理，通过资金管理不但能够使闲置的资金充分利用，提高资金的使用效率，而且可以通过合理融入资金的方式解决企业暂时性资金短缺问题。
三、完善企业资金管理的措施分析
资金管理是维持企业经营活动正常进行的纽带。生产经营涉及到的材料采购、产品的生产以及产品的销售等环节，是企业运行的主要环节，而每一个环节都离不开资金运动。资金运动关系着具体环节的运行质量，因此生产经营环节也是企业资金运动的主要环节，资金运动是企业生产经营活动的纽带，对资金进行有效的管理，就能够及时掌握资金的使用情况，检测具体业务的运行情况。具体完善措施如下：
1.确立目标，确立目标使管理有的放矢，确保资金的管理和使用合法、合规，为企业发展做出积极贡献。明确管理、操作职权使现金管理与银行管理权、责明晰，落实责任追究制度，确保资金管理工作安全有效运行。严格执行审批、签字制度，与资金有关的所有业务必须按照会计处理等业务的管理要求、程序和权限，提高营运资金使用的安全性、有效性。
2.完善企业内部控制制度，设置年度和月度资金计划，使控制有据可依。由企业总经理或董事会牵头制定年度资金计划，经过上下沟通和平衡最大限度优化资金使用效益，由公司财务管理部据此进行年度的资金安排。月度计划是年度计划的补充，是为了实现年度计划而制定的更具体、可行的计划、安排，根据实际发生时间和变动情况可进行一定范围的调整，且必须上报、备案。
3.合理设置岗位、职权，形成账、实分离；权、钱分离。严格执行权限管理，做好资金的监控，保证资金的安全。现金、网银支付设置多级权限管理，每级授权不同额度，超过本级权限需要得到上级授权。网银账号、密码做好保密工作，换人必须换密码，另外密码应定期更换。钱、账分离，出纳禁止兼任稽核、会计档案保管等工作，会计核查相关日记账。
4.现金及票据定期盘点，出纳每日进行盘点并与日记账或流水账核对，会计按月或季度进行监盘，每半年或一年由主管或经理参与进行不少于三人的钱、账盘点。每次盘点做好记录，经手人与责任人签字。
5.明确印章管理责任，财务人员较少时，法定代表人印章由出纳保管，财务专用章和发票专用章由会计保管。人员较多时做好分工与记录，移交时记录清楚移交双方责任人与移交时间。明确印章使用范围禁止滥用，财务专用章在办理银行收付业务和出具证明财务事项时使用，法定代表人印章只能在办理银行收付业务时使用，发票专用章只能在办理开具发票时使用。财务印章因公务需带出单位的，需经过财务部长审批，且出去办事人员应两个以上。
6.严格履行付款程序及职责分工，付款凭证首先必须有主管领导签字、授权，财务负责人或财务主管对付款凭证及原始附件进行审核。审核有误的，退回办事人员或报销人员，完善相关手续后再予以报销；审核无误的，交由出纳岗以及各级网银授权人办理资金支付手续。如需现金报销则必须有领款人签字确认并加盖“现金付讫”印章。
7.银行支付体系与网上支付的发展，使付款方式更加多元、便捷、安全。为加强资金管理、保证资金安全，应尽量实行银行支付、报销，尽可能减少现金支付，使付款经由银行或网上支付机构实现付款追踪。结合公司实际情况对现金付款范围作出相应规定，非必要情况不允许使用现金支付，特殊情况必须由相关主管领导出具手续，符合公司规定范围的才可以进行现金支付，并做好存档。
8.毎月定期进行银行对账，规定时限内进行银行对账可以有效遏制错误及舞弊发生。对账过程由出纳与会计共同完成，出纳收集银行对账单转交会计，会计于每月3日以前完成上月余额调节表的编制，核算后由财务负责人签字并存档。未达账项及时处理，联系很行或相关单位及个人尽快解决，以不跨月为时限。
9.严格执行分级审批制度，保证资金安全。公司制定了严格的报销审批制度及程序，按照制度设置了相关审批权限。相关事项应由分管领导审批后，再上报公司总经理，最后由主管财务的领导及财务负责人审批，各分管领导根据分管业务内容对支付款项的性质和金额进行严格审核，有效的保证了资金的安全，杜绝了不合理资金的支出。
10.进行闲置资金管理，提高资金使用效率。根据每月的资金计划，公司收支平衡后，经总经理办公会审批同意后，大额闲置资金用于投资理财，小额账户资金与银行签订协定存款协议，以实现货币资金的最大效益。
四、结束语
总的来说，经济飞速发展和逐步形成的世界大市场都会在一定层面上加快社会竞争力，这也就意味着企业所面临的困扰愈来愈多，为了确保企业能够在洪流中站稳脚跟，那么就必须坚持资金的有效管理，并且不断提升企业自身防范风险的能力水平，并在此基础上对进行创新、优化与完善，由此提升企业自身的核心竞争力，促进企业的大发展、大繁荣。
参考文献：
[1]薛艳红.企业货币资金内部管理与控制[J].中国市场，2010（35）.
[2]韩明磊.浅议如何加强企业资金管理.科技传播，2010，23.
[3]常国花.加强企业资金管理措施探讨.当代经济，2010，10.