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摘 要：荣成市国税局作为全省国税系统税务征管改革试点单位，在改革过程工作中坚持以行业管理为抓手，积极稳妥推进税源专业化管理，解决以往无差别、粗放式管理弊端，推动全局税收征管工作迈上新台阶。
关键词：税务 税务征管 专业化管理
一、调整机构，转变职能，组建专业化管理团队
围绕行业管理，重新配置人力资源，将66%的人员充实到征管一线，组建方法研究、风险分析和税源管理三个专业化团队。
1.将政策法规、征管、税政合并为一个综合业务科，作为行业管理的牵头部门，专职围绕行業管理开展方法研究。赋予机关科室实体化功能，成立税源管理一、二、三科，分别负责全市制造业大企业、金融业、保险业和住宿餐饮企业、文化体育业等的税源管理、日常监控及中低税收风险应对。
2.风控中心统筹全局高、中、低风险任务的分析、发布、监控及反馈。成立专门的纳税评估局，抽调10名税收拔尖人才，构成应对团队，专职对全市大企业及中高风险纳税人开展行业性、课题性风险应对，并及时研究、总结加强行业管理、防控涉税风险的方法和措施。
3.整合基层资源，组建税源管理团队。结合荣成市地域南北狭长的特点，为优化税收征管力量，将10个管理分局按照南、中、北三大片区进行合署办公，由各片区正科级单位负责人担任片长，统筹本片区税源管理工作。在管理对象的划分上，根据荣成产业结构和行业分布状况，按行业和特殊事项进行分类。
二、细分行业，差别管理，推行专业化管理方法
基层税源管理变“各事统管”为“行业专管”。各税源管理分局选取各行业有代表性企业开展调查研究，重点了解行业经营范围、主导产品、生产流程等，全面获取生产经营过程中的关键性指标数据，对同一行业生产经营状况进行深入分析。在此基础上，一方面建立行业生产经营指标体系，形成行业税源管理工作指引；另一方面，将包括产出比、能耗比、税负率等行业重点指标在内的数据信息与纳税人的往年度申报数据进行对比分析，对差异较大的纳税人进行重点关注，分析可能存在的涉税风险疑点，有针对性地加强监控管理。各税源管理单位对全市112家重点税源企业及56个行业的基本状况有了较为全面、准确的了解和掌握，为开展行业专业化管理打下了坚实基础。如石岛湾分局、天鹅湖分局针对房地业实行以“网签”控税法，用网签数据与企业申报数据比对，控制虚假申报。今年上半年，全市268家房地产企业入库增值税9195万元，环比增长达到41%。人和分局对石材加工企业，实行以电控税法，从原石投入车间，到生产石材，对其设备用电情况进行全程跟踪记录。通过价格采集及用电量的计算，单位用电量（度）实现增值税0.12元。上半年，全市69家石材加工业企业缴纳增值税660万元，同比增长35%，税负率高出全省平均水平2.2个百分点。
三、信息控税，协同应对，实行专业化风险管理
1.强化第三方信息应用。在国税部门的建议下，荣成市政府指定市财税工作领导小组负责牵头建立涉税信息共享机制，全市46家相关单位、部门定期报送有关涉税信息。按照“信息采集—比对分析—核查落实—增值利用”的思路，由风控中心牵头组织对采集的涉税信息进行整理分析、延伸利用，为行业管理打下基础，增强行业管理的针对性。例如，利用公安部门提供的住宿登记信息，核查餐饮住宿业增值税337万元，利用安监局提供的冷藏用氨信息核查水产品加工业增值税和所得税300余万元，利用电力部门提供的用电量信息，核查塑胶行业和仓储业增值税1200多万元。全局上半年已汇总利用第三方信息21万多条，直接增收税款7037万元。
2.行业风险社会化应对。深化国地税合作。实现信息互通，重大税收风险共防共查，先后共同查处3家企业偷税案件，查补税款1400多万元。推进税警协作。建立紧密联系，提高信息交换与共享水平，遇重大涉税犯罪线索，提请公安机关应提前介入，及时立案侦查，增强发现、控制和打击涉税犯罪的整体能力，先后合作打击3起税收违法犯罪案件。将纳税信用与企业融资发展有机结合，金融机构充分利用企业纳税信用评价结果，为银行授信审批增加依据，提升纳税信用含金量。
四、综合评价，持续改进，建立专业化保障机制
通过定期召开部门联席会议，研究行业风险立项，开展行业风险协作；通过征管服务质效讲评会对基层开展行业管理的质量进行讲评，促进问题改正，推动工作落实。比如，通过前期调研，发现部分外地来荣提供建筑服务的企业未在荣成市按规定预缴增值税。针对这一情况，纳税服务科提报部门联席会议进行讨论，风控中心采集数据进行分析下发，综合业务科牵头制定了《关于加强跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理工作的意见》，明确了各自职责，基层税源管理单位负责采集使用《外地提供建筑服务企业信息备案表》，办税服务厅对代开发票购买服务方是外地的建筑企业进行外管证、预缴信息比对，风控中心从财政局、建设局等政府部门获取政府招标项目、市政工程名单比对后传递给税源管理单位，并与当地政府、财政部门联系要求外地建筑企业出具预缴税款凭证后，再对政府工程对外付款。通过上述管理措施，累计发现未及时进行外管登记的异地纳税人24户，补缴税款269万元。
关键词：税务 税务征管 专业化管理
一、调整机构，转变职能，组建专业化管理团队
围绕行业管理，重新配置人力资源，将66%的人员充实到征管一线，组建方法研究、风险分析和税源管理三个专业化团队。
1.将政策法规、征管、税政合并为一个综合业务科，作为行业管理的牵头部门，专职围绕行業管理开展方法研究。赋予机关科室实体化功能，成立税源管理一、二、三科，分别负责全市制造业大企业、金融业、保险业和住宿餐饮企业、文化体育业等的税源管理、日常监控及中低税收风险应对。
2.风控中心统筹全局高、中、低风险任务的分析、发布、监控及反馈。成立专门的纳税评估局，抽调10名税收拔尖人才，构成应对团队，专职对全市大企业及中高风险纳税人开展行业性、课题性风险应对，并及时研究、总结加强行业管理、防控涉税风险的方法和措施。
3.整合基层资源，组建税源管理团队。结合荣成市地域南北狭长的特点，为优化税收征管力量，将10个管理分局按照南、中、北三大片区进行合署办公，由各片区正科级单位负责人担任片长，统筹本片区税源管理工作。在管理对象的划分上，根据荣成产业结构和行业分布状况，按行业和特殊事项进行分类。
二、细分行业，差别管理，推行专业化管理方法
基层税源管理变“各事统管”为“行业专管”。各税源管理分局选取各行业有代表性企业开展调查研究，重点了解行业经营范围、主导产品、生产流程等，全面获取生产经营过程中的关键性指标数据，对同一行业生产经营状况进行深入分析。在此基础上，一方面建立行业生产经营指标体系，形成行业税源管理工作指引；另一方面，将包括产出比、能耗比、税负率等行业重点指标在内的数据信息与纳税人的往年度申报数据进行对比分析，对差异较大的纳税人进行重点关注，分析可能存在的涉税风险疑点，有针对性地加强监控管理。各税源管理单位对全市112家重点税源企业及56个行业的基本状况有了较为全面、准确的了解和掌握，为开展行业专业化管理打下了坚实基础。如石岛湾分局、天鹅湖分局针对房地业实行以“网签”控税法，用网签数据与企业申报数据比对，控制虚假申报。今年上半年，全市268家房地产企业入库增值税9195万元，环比增长达到41%。人和分局对石材加工企业，实行以电控税法，从原石投入车间，到生产石材，对其设备用电情况进行全程跟踪记录。通过价格采集及用电量的计算，单位用电量（度）实现增值税0.12元。上半年，全市69家石材加工业企业缴纳增值税660万元，同比增长35%，税负率高出全省平均水平2.2个百分点。
三、信息控税，协同应对，实行专业化风险管理
1.强化第三方信息应用。在国税部门的建议下，荣成市政府指定市财税工作领导小组负责牵头建立涉税信息共享机制，全市46家相关单位、部门定期报送有关涉税信息。按照“信息采集—比对分析—核查落实—增值利用”的思路，由风控中心牵头组织对采集的涉税信息进行整理分析、延伸利用，为行业管理打下基础，增强行业管理的针对性。例如，利用公安部门提供的住宿登记信息，核查餐饮住宿业增值税337万元，利用安监局提供的冷藏用氨信息核查水产品加工业增值税和所得税300余万元，利用电力部门提供的用电量信息，核查塑胶行业和仓储业增值税1200多万元。全局上半年已汇总利用第三方信息21万多条，直接增收税款7037万元。
2.行业风险社会化应对。深化国地税合作。实现信息互通，重大税收风险共防共查，先后共同查处3家企业偷税案件，查补税款1400多万元。推进税警协作。建立紧密联系，提高信息交换与共享水平，遇重大涉税犯罪线索，提请公安机关应提前介入，及时立案侦查，增强发现、控制和打击涉税犯罪的整体能力，先后合作打击3起税收违法犯罪案件。将纳税信用与企业融资发展有机结合，金融机构充分利用企业纳税信用评价结果，为银行授信审批增加依据，提升纳税信用含金量。
四、综合评价，持续改进，建立专业化保障机制
通过定期召开部门联席会议，研究行业风险立项，开展行业风险协作；通过征管服务质效讲评会对基层开展行业管理的质量进行讲评，促进问题改正，推动工作落实。比如，通过前期调研，发现部分外地来荣提供建筑服务的企业未在荣成市按规定预缴增值税。针对这一情况，纳税服务科提报部门联席会议进行讨论，风控中心采集数据进行分析下发，综合业务科牵头制定了《关于加强跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理工作的意见》，明确了各自职责，基层税源管理单位负责采集使用《外地提供建筑服务企业信息备案表》，办税服务厅对代开发票购买服务方是外地的建筑企业进行外管证、预缴信息比对，风控中心从财政局、建设局等政府部门获取政府招标项目、市政工程名单比对后传递给税源管理单位，并与当地政府、财政部门联系要求外地建筑企业出具预缴税款凭证后，再对政府工程对外付款。通过上述管理措施，累计发现未及时进行外管登记的异地纳税人24户，补缴税款269万元。