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摘 要：贷款到期收回率低，不良贷款前清后增居高不下，严重制约了信用社的可持续发展。为控制和化解新增不良贷款，现就新增不良贷款的成因及化解对策做一浅析。
关键词：贷款 控制 化解 对策
信贷质量的高低直接影响到农村信用社的经营与发展，必须高度重视，然而由于种种原因，当前信用社不良贷款居高不下，不但是原有的不良贷款未能盘活，而且新发放的贷款也有部分沉淀，在很大程度上加重了信用社的负担，形成了安全隐患。因此，加强信贷风险防范化解是农村信用社当前必须解决的首要问题。
一、当前新增不良贷款成因分析
（一）是"三农"的弱质性、高风险性影响重大。农村信用社的主要服务对象是"三农"，长期以来，抚松联社人参业贷款余额占其贷款总额的70%左右，贷款品种高度集中，在遭遇集中度较高的农业灾害或农副产品市场价格大幅下滑时，贷款就难以按期归还贷款，贷款形态向下迁徙，不良贷款"边清边冒"问题在所难免。
（二）是自身内部管理缺位。首先，农村信用社内部管理制度不健全，信贷管理体制不完善。在农村信用社贷款发放、管理和催收过程中，责、权、利脱节，未建立相互制约机制，由于发放许多人情贷款和关系贷款，致使发放后管理和催收积极性不高。其次，某些农村信用社领导官僚主义严重，信贷人员素质不高。领导是决策者，有时对具体情况了解不全面，对信贷人员提出的不利因素又不予以考虑，造成决策失误；有些信贷人员不了解借款企业所在行业的发展状况和企业的经营情况，没有相关的管理、预测、市场经济知识，个别人缺乏职业道德，甚至与借款人相互勾结，存在道德风险，贷款质量难以保证。农村信用社新增贷款不良率高，新增不良贷款中大额贷款较多，占比较大。
（三）是外部经营环境的综合影响。首先是当地的整体经濟发展水平、尤其是农业生产水平不高，农业产业结构不合理制约了当地经济、尤其是"三农"经济的发展，农村、农业、农民的实际收入偏低，偿债能力不高，农信社的信贷资金势必风险相对较高。其次是社会的整体诚信度不高，一些地方的农村和农民诚信意识更低，外部的贷款环境不好，社会诚信体系不够完善，农信社经营的信用环境不佳，直接影响了信贷资金的安全。再次是当地对信用的司法保障不到位，致使农信社相当部分的贷款债权没有得到实质保障，胜诉难执行，赢了官司输了钱仍然是农信社难以摆脱的一项重大困扰。农信社依法收贷难度依然较大，对农信社的借款客户也造成了一定的负面影响，导致一些逃废债等不良思想的产生，制约了农信社业务的快速健康发展，降低了经营实力和综合竞争能力。
二、农户小额贷款风险的防范措施
（一）建立风险补偿机制。由于农业的投入效益低下，农村信用社只得以高成本、低收入的方式向农户投放贷款，而鉴于农村信用社担负着农村金融主力军的作用，国家应从不同角度在政策上给予倾斜支撑，让农村信用社在较为宽松的环境中得以发展。如减免信用社支农贷款利息收入营业税等。对信用社投放的农户小额信用贷款利息实行减免税，既可以减少信用社支出，壮大信用社的支农实力，同时又可以减轻农业负担。再比如建立农户贷款保险机制。农民在贷款生产经营中出现的自然灾害风险和市场风险是无法防范的，农民目前的弱势问题不能完全推向市场和完全由农村信用社承担，应建立农户贷款的风险基金保障制度和农户贷款担保机制。
（二）健全信用社内控机制，强化贷前调查工作。贷前调查是农村信用社贷款管理的一向重要制度，是加强和提高农村信用社贷款质量的关键。农村信用社在发放贷款前必须严把调查关。信用社的信贷人员应对农户的家庭人口、承包面积，劳力、家庭年收入、支出、资信状况等进行认真调查，掌握第一手资料。对农户评级结果达成一致后，由评信小组成员签名确认，明确责任，并联责清收，对农户评信结果应在村公务栏进行公示，接受群众监督。在发放贷款证过程中，应由信贷员送证到农户手中，严禁将农户贷款证交由村干部或农户代表代送，以防止丢失、涂改、乱收费等现象。
（三）落实信贷分级审批责任，严把贷时审查关。从基层农村信用社到县级联社，必须配备强有力的信贷审批班子，严格实行贷款分级审批制度，提高信贷审批实力，规范信贷审批行为，明确分级审批权限，落实信贷分级审批责任，避免审贷流于形式。继续深化内部机制改革，强化内控建设，消除风险管理的漏洞。在强化信贷员第一责任人制度的同时，进一步强化基层社主任的责任，严格贷款审批手续，落实借款人，担保人与信贷员三见面制度，核实借款人和担保人的真实性，确保借款手续合规有效。
（四）落实责任，强化贷后检查制度。贷后检查是降低贷款风险的关键。农村信用社要建立科学、完善的农户贷款贷后管理责任制，将贷后管理责任落实到人，对农户贷款的管理和回收制定管理目标，建立健全考核机制，要分清人为与客观因素，合情合理地追究责任，提高对到期贷款的回收率。因为贷款一经发放，其使用权即转移给借款人。因此，贷后必须深入贷款农户进行检查，检查贷款资金是否用于农户生产，是否被挪作他用，一经发现应及时采取收回贷款措施，降低信用社的贷款风险。
（五）加强农村信用社员工的素质建设，把不良贷款风险降到最低。不良资产产生的原因多种多样，但农村信用社一些员工自身素质差是造成不良贷款产生的首要原因。因此，农村信用社的第一要务就是要培养一支素质过硬、积极向上的信合队伍，克服信贷投放过程中的道德风险，加强对不良贷款的清收力度。严格规范贷款操作，对贷款“三查”制度落实不到位、贷款手续不完备、信贷人员与贷款户恶意串通骗取贷款、违章贷款、人情贷款等行为，加大处罚力度，对在贷款运营过程中违法违规现象要严加查处，追究有关人员的责任，对造成贷款损失、形成不良资产的，要实行严格的“问责制”，追究贷款第一责任人的责任，最终使农村信用社不良资产状况从根本上得到改观。
参考文献：
[1]于晓峰，试析农村信用社信贷风险成因及防范化解措施，中国合作金融网2006-9-6
[2]张慧文，农村信用社信贷风险的成因及对策[J]. 科技经济市场， 2007， （08） .
[3]西部农村信用社不良贷款成因及防范化解措施，中国金融网 2009.8
[4]农村信用社新增不良贷款成因及防范对策，宁城金融办 2010.6
关键词：贷款 控制 化解 对策
信贷质量的高低直接影响到农村信用社的经营与发展，必须高度重视，然而由于种种原因，当前信用社不良贷款居高不下，不但是原有的不良贷款未能盘活，而且新发放的贷款也有部分沉淀，在很大程度上加重了信用社的负担，形成了安全隐患。因此，加强信贷风险防范化解是农村信用社当前必须解决的首要问题。
一、当前新增不良贷款成因分析
（一）是"三农"的弱质性、高风险性影响重大。农村信用社的主要服务对象是"三农"，长期以来，抚松联社人参业贷款余额占其贷款总额的70%左右，贷款品种高度集中，在遭遇集中度较高的农业灾害或农副产品市场价格大幅下滑时，贷款就难以按期归还贷款，贷款形态向下迁徙，不良贷款"边清边冒"问题在所难免。
（二）是自身内部管理缺位。首先，农村信用社内部管理制度不健全，信贷管理体制不完善。在农村信用社贷款发放、管理和催收过程中，责、权、利脱节，未建立相互制约机制，由于发放许多人情贷款和关系贷款，致使发放后管理和催收积极性不高。其次，某些农村信用社领导官僚主义严重，信贷人员素质不高。领导是决策者，有时对具体情况了解不全面，对信贷人员提出的不利因素又不予以考虑，造成决策失误；有些信贷人员不了解借款企业所在行业的发展状况和企业的经营情况，没有相关的管理、预测、市场经济知识，个别人缺乏职业道德，甚至与借款人相互勾结，存在道德风险，贷款质量难以保证。农村信用社新增贷款不良率高，新增不良贷款中大额贷款较多，占比较大。
（三）是外部经营环境的综合影响。首先是当地的整体经濟发展水平、尤其是农业生产水平不高，农业产业结构不合理制约了当地经济、尤其是"三农"经济的发展，农村、农业、农民的实际收入偏低，偿债能力不高，农信社的信贷资金势必风险相对较高。其次是社会的整体诚信度不高，一些地方的农村和农民诚信意识更低，外部的贷款环境不好，社会诚信体系不够完善，农信社经营的信用环境不佳，直接影响了信贷资金的安全。再次是当地对信用的司法保障不到位，致使农信社相当部分的贷款债权没有得到实质保障，胜诉难执行，赢了官司输了钱仍然是农信社难以摆脱的一项重大困扰。农信社依法收贷难度依然较大，对农信社的借款客户也造成了一定的负面影响，导致一些逃废债等不良思想的产生，制约了农信社业务的快速健康发展，降低了经营实力和综合竞争能力。
二、农户小额贷款风险的防范措施
（一）建立风险补偿机制。由于农业的投入效益低下，农村信用社只得以高成本、低收入的方式向农户投放贷款，而鉴于农村信用社担负着农村金融主力军的作用，国家应从不同角度在政策上给予倾斜支撑，让农村信用社在较为宽松的环境中得以发展。如减免信用社支农贷款利息收入营业税等。对信用社投放的农户小额信用贷款利息实行减免税，既可以减少信用社支出，壮大信用社的支农实力，同时又可以减轻农业负担。再比如建立农户贷款保险机制。农民在贷款生产经营中出现的自然灾害风险和市场风险是无法防范的，农民目前的弱势问题不能完全推向市场和完全由农村信用社承担，应建立农户贷款的风险基金保障制度和农户贷款担保机制。
（二）健全信用社内控机制，强化贷前调查工作。贷前调查是农村信用社贷款管理的一向重要制度，是加强和提高农村信用社贷款质量的关键。农村信用社在发放贷款前必须严把调查关。信用社的信贷人员应对农户的家庭人口、承包面积，劳力、家庭年收入、支出、资信状况等进行认真调查，掌握第一手资料。对农户评级结果达成一致后，由评信小组成员签名确认，明确责任，并联责清收，对农户评信结果应在村公务栏进行公示，接受群众监督。在发放贷款证过程中，应由信贷员送证到农户手中，严禁将农户贷款证交由村干部或农户代表代送，以防止丢失、涂改、乱收费等现象。
（三）落实信贷分级审批责任，严把贷时审查关。从基层农村信用社到县级联社，必须配备强有力的信贷审批班子，严格实行贷款分级审批制度，提高信贷审批实力，规范信贷审批行为，明确分级审批权限，落实信贷分级审批责任，避免审贷流于形式。继续深化内部机制改革，强化内控建设，消除风险管理的漏洞。在强化信贷员第一责任人制度的同时，进一步强化基层社主任的责任，严格贷款审批手续，落实借款人，担保人与信贷员三见面制度，核实借款人和担保人的真实性，确保借款手续合规有效。
（四）落实责任，强化贷后检查制度。贷后检查是降低贷款风险的关键。农村信用社要建立科学、完善的农户贷款贷后管理责任制，将贷后管理责任落实到人，对农户贷款的管理和回收制定管理目标，建立健全考核机制，要分清人为与客观因素，合情合理地追究责任，提高对到期贷款的回收率。因为贷款一经发放，其使用权即转移给借款人。因此，贷后必须深入贷款农户进行检查，检查贷款资金是否用于农户生产，是否被挪作他用，一经发现应及时采取收回贷款措施，降低信用社的贷款风险。
（五）加强农村信用社员工的素质建设，把不良贷款风险降到最低。不良资产产生的原因多种多样，但农村信用社一些员工自身素质差是造成不良贷款产生的首要原因。因此，农村信用社的第一要务就是要培养一支素质过硬、积极向上的信合队伍，克服信贷投放过程中的道德风险，加强对不良贷款的清收力度。严格规范贷款操作，对贷款“三查”制度落实不到位、贷款手续不完备、信贷人员与贷款户恶意串通骗取贷款、违章贷款、人情贷款等行为，加大处罚力度，对在贷款运营过程中违法违规现象要严加查处，追究有关人员的责任，对造成贷款损失、形成不良资产的，要实行严格的“问责制”，追究贷款第一责任人的责任，最终使农村信用社不良资产状况从根本上得到改观。
参考文献：
[1]于晓峰，试析农村信用社信贷风险成因及防范化解措施，中国合作金融网2006-9-6
[2]张慧文，农村信用社信贷风险的成因及对策[J]. 科技经济市场， 2007， （08） .
[3]西部农村信用社不良贷款成因及防范化解措施，中国金融网 2009.8
[4]农村信用社新增不良贷款成因及防范对策，宁城金融办 2010.6